세금 규정

입학세 "대중에게 공개되는 도시의 장소 또는 행사에 입장하기 위해 비용을 지불하는 모든 사람은 비용을 지불해야 하며 소유자, 임차인 또는 운영자를 불문하고 그러한 장소에 대한 입장료를 청구하거나 청구하게 하는 모든 사람은 비용을 지불해야 합니다. 또는 이벤트는 본 장에서 부과하는 세금을 징수합니다." (섹션 3-4-1, BRC, 1981) Boulder 면세 면허는 입학세를 부과할 필요가 없습니다(섹션 3-4-5(b), BRC, 1981).

입장료는 행사를 위해 판매된 티켓 가격에 부과됩니다. 도시의 Boulder 입학 세율은 섹션 3-4-2 BRC, 1981. 이벤트에서 제공되는 부수적인 음식은 요금이 부과될 때 적용되는 음식 서비스 요율로 공급자가 세금을 부과해야 합니다. (보다 섹션 3-2-5(b) , BRC, 1981 현재 식품 서비스 요금.)

5.0%의 입장료가 티켓 판매 가격에 포함될 수 있습니다. $20.00에 판매되는 입장권은 $19.05의 입장료와 $95의 입장료와 같습니다.

예 :

1. 비면제 조직이 조용한 경매 기금 모금 행사를 개최합니다. Boulder 호텔. 이 단체는 $25.00에 입장권을 판매하고 호텔에 무료 전채 요리와 와인을 제공하는 비용을 지불하며 현금 바도 있습니다. 조직은 판매된 티켓에 대한 입장료를 징수하고 납부해야 하며, 현금 바에서 판매된 음식 서비스세를 납부해야 합니다(자세한 내용은 TR18 "음식점" 참조). 와인과 전채 요리에 대해 부과된 가격에 대해 호텔에 음식 서비스 세금을 지불하고 경매하십시오.
2. 에 있는 영화관 Boulder 영화 관람 요금은 7.50인당 $4.00, 팝콘 한 봉지에 $2.00, 탄산음료는 $5.0입니다. 극장은 판매된 티켓 36장당 7.50% 또는 $1.05(($5.0/XNUMX)*XNUMX%)의 입장료를 징수 및 납부해야 하며, 판매되는 모든 식음료에 대해 식품 서비스세를 징수해야 합니다.

판매세는 그림, 그림, 테이프, 필름, 디자인, 사진, 글자, 어셈블리 및 인쇄물을 포함하되 이에 국한되지 않는 유형의 개인 자산 항목에 대해 고객 또는 고객에게 청구되는 전체 금액에 적용됩니다. 품목이 복제 또는 전시 목적으로 사용되는지 여부는 과세 여부와 무관합니다. 여기에는 "구매자 또는 임차인이 사용할 수 있는 형태로 판매 또는 임대된 유형의 개인 자산을 렌더링하는 데 사용되는 노동..."(섹션 3-2-2 (f)(5),"과세 서비스",(4) BRC, 1981). 비과세용역이 유형동산대금과 혼합된 경우에는 그 총액이 과세(3-2-6(a)항, BRC, 1981).

고객에게 광고 서비스를 제공하는 광고 대행사는 서비스를 제공하는 데 사용되는 유형의 개인 재산 구매에 대해 판매세 또는 사용세를 지불해야 합니다("서비스 기업" 참조). 별도로 명시된 경우 비과세 서비스에는 다음이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다.

• 신문, 잡지 또는 기타 광고에 사용하거나 텔레비전이나 라디오에서 방송하기 위해 사본을 작성합니다.
• 조판, 색상 분리 및 디자인.
• 통계 및 기타 정보 수집.
• 자동차, 버스 및 기타 대중 교통 시설에서 사용되는 인쇄 매체, 광고판 및 기타 형태의 옥외 광고 카드에 광고를 배치하거나 배치하는 행위.
• 감독, 상담 및 연구 비용.

예 :

1. 광고 대행사는 5,000개의 브로셔와 프로젝트 감독에 대해 고객에게 $500를 청구했습니다. 비과세 서비스가 유형 개인 자산의 판매와 혼합되기 때문에 전체 $5,000가 과세됩니다. 감독을 별도로 명시한 경우 브로셔에 부과된 금액만 과세됩니다.
2. 위의 광고 대행사는 브로셔 표지에 사진을 사용하는 사진 작가에게 $500, 브로셔에 사용된 통계 정보 편집 서비스에 $100, 조판에 $400를 지불했습니다. 사진 사용에 대한 500달러는 과세되지만 다른 두 요금은 비과세 서비스입니다.

판매를 하고 있는 대리인, 영업사원, 경매인 및 제조업체의 대리인 Boulder 시에서 소매 판매를 하고 있습니다. Boulder, 다른 리셀러에게 판매하는 경우가 아니면. 그만큼 Boulder 개정된 코드는 "소매업체"를 다음에서 정의합니다. 섹션 3-1-1, 다음과 같이 :

"소매업자는 판매, 임대, 임대 또는 소매점에서 유형의 개인 자산 또는 서비스 사용 라이선스를 부여하는 사람을 의미합니다. 소매업자는 다음을 제한 없이 포함합니다.

• 경매인;
• 딜러, 유통업체, 감독자 또는 고용주로부터 판매된 자산 또는 서비스를 직간접 대리인으로 판매하거나 획득하는 판매원, 대리인, 행상인 또는 문서 전도인;
• 판매된 상품이 선물이나 기부로 획득되었거나 수익금이 자선 또는 정부 목적으로 사용된다는 사실에도 불구하고 유형의 개인 재산을 대중에게 판매하는 자선 단체 또는 정부 기관입니다."

강령은 "도시에서 사업에 종사"를 다음과 같이 정의합니다. 섹션 3-1-1, 다음과 같이 :

"도시에서 사업에 참여한다는 것은 서비스를 수행 또는 제공하거나 도시 내에서 보관, 사용 또는 소비를 위해 유형의 개인 재산을 판매, 임대, 임대, 전달 또는 설치하는 것을 의미합니다."

대리인, 판매원, 경매인 및 제조업체 대리인은 소매 판매에 대한 판매세를 징수해야 합니다.

"유형 개인 재산이나 과세 대상 서비스를 소매 임대, 소비, 저장 또는 사용하는 도시의 모든 사람은 과세 특권을 행사하는 것입니다." (3-2-1(a)항, BRC, 1981) "판매세는 도시에서 사업에 종사하는 사람이 판매 또는 임대한 유형의 개인 재산 및 과세 서비스의 모든 판매, 구매 및 임대에 부과되는 거래세이며 판매자 또는 임대인이 징수하여 송금합니다. 도시로." (3-2-1(b)항, BRC, 1981)

청구가 타주 회사와 같은 제XNUMX자에 의해 수행되는 경우 Boulder 판매 대리인이 소매 판매를 하는 경우 제XNUMX자(타주 회사)가 판매세를 징수해야 합니다. 제XNUMX자가 세금을 징수하지 않는 경우 현지 대리인이 판매세를 징수하고 송금할 책임이 있습니다.

예 :

1. 캘리포니아 회사는 영업 담당자를 고용하여 Boulder 기업. 영업 담당자를 고용함으로써 캘리포니아 회사는 이제 시에서 비즈니스에 참여하고 있습니다. 따라서 회사는 사업 허가를 신청하고 시로 배송되는 모든 판매에 대해 판매세를 징수 및 납부해야 합니다. Boulder. 회사가 세금을 징수하지 않을 경우 대표자가 징수하여 납부할 책임이 있습니다.
2. 교회는 모금 행사에서 경매할 지역 사업체로부터 유형의 개인 재산 기부를 받습니다. 교회는 면세 대상입니다. 즉, 종교적 또는 명시적인 자선 목적을 촉진하기 위해 정규 활동에서 구매하고 사용하는 재산 및 서비스에 대한 판매/사용세를 내지 않습니다. 그러나 교회는 유형의 개인 재산이나 과세 서비스를 판매할 때 판매세를 징수해야 합니다.

농업 생산자는 농부, 시장 정원사, 상업용 과일 재배자, 가축 사육자, 사육자, 낙농업자, 가금업자 및 이와 유사하게 종사하는 기타 사람을 포함하여 농작물 또는 가축 생산을 위해 토지를 사용하는 사업에 정기적으로 종사하는 사람입니다. 여기에는 애완 동물을 위해 동물, 새 또는 물고기를 사육하거나 판매하는 사람이나 자신의 소비만을 위해 식물 또는 식물성 제품을 재배, 재배 또는 수확하는 사람은 포함되지 않습니다.

농업 생산자가 종자와 비료를 구매하면 판매/사용세가 면제됩니다. 비료에는 필수 식물성 식품을 제공하고 성장하는 식물에 흡수되는 질소, 인, 칼륨, 미량 원소 또는 유사한 물질 또는 물질의 화합물이 포함됩니다. 부수적인 영양가와 관계없이 토양을 조절하거나 식물 성장을 보존하거나 촉진하기 위해 주로 사용되는 토양, 모래, 이탄 이끼, 석회석, 소독제, 멀치 및 유사 물질은 포함되지 않습니다. 따라서 이러한 품목에는 판매/사용세가 부과됩니다. 또한 살충제, 살균제, 살균제, 제초제 및 유사 물질의 구매도 과세 대상입니다.

예 :

1. 농부는 자신의 땅에서 사용할 식물 종자, 비료, 이탄 이끼 및 제초제를 구입합니다. 작물이 수확되면 농부는 자신의 제품을 시장에 판매합니다. 식물 종자와 비료는 판매/사용세가 면제되지만 피트모스와 제초제는 판매/사용세가 부과됩니다.
   
2. 위의 농부도 가족의 채소밭을 위해 동일한 품목을 구입합니다. 농부가 현재 자신의 소비를 위해 이러한 품목을 사용하고 있기 때문에 모든 품목은 과세 대상입니다.

수리점 판매

수리점의 경우 원칙적으로 과세금액은 별도로 기재한 경우 인건비 또는 서비스료를 제외한 고객에게 부과된 총액입니다. 따라서 자동차에 설치된 부품, 유체 및 부속품은 판매/사용세가 적용됩니다. 자동차 딜러, 정비소 및 수리공은 고객 송장에 부품, 유체, 부속품, 공급품 및 인력을 항목별로 기재해야 합니다. 항목별로 분류되지 않은 경우 송장 총액에 판매/사용세가 부과됩니다.

고정 요금 또는 기타 비용의 일정 비율을 기준으로 고객에게 청구되는 상점 용품도 과세 대상입니다. 공급품에 대한 정확한 비용이 마진 없이 고객에게 전달되고 구매 시 수리점에서 판매/사용세를 지불한 경우 공급품에 대한 비용은 과세되지 않습니다.

수리점에서 수리 작업의 일부를 다른 수리점에 하도급하는 경우 부품 및 인건비가 하도급자의 송장과 송장에 별도로 명시되지 않는 한 최종 고객에게 청구되는 총 금액이 과세됩니다. 최종 고객에게. 별도로 명시된 경우 부품만 최종 사용자에 대한 청구서에 판매세가 적용됩니다.

수리점 구매

수리점에서 부품, 유체, 액세서리 또는 기타 자산을 재판매하기 위해 구매하는 경우 판매/사용세가 부과되지 않습니다. 이 재판매 면제를 받으려면 품목이 서비스 대상 차량의 물리적 구성 요소이거나 영구적으로 부착되어 있어야 하며 고객에게 청구된 금액에 대해 수리점에서 판매세를 징수해야 합니다.

재판매 면제는 적용되지 않으며 수리점 자체 사용 또는 소비를 위해 구입한 서비스 차량, 기계, 장비, 공급품, 도구 또는 기타 품목의 구매에 대해 판매/사용세를 지불해야 합니다. 수리 중 소모되는 소모품에는 상점 헝겊, 사포, 마스킹 테이프, 솔벤트, 수공구, 마찰 화합물, 페인트 시너 및 클리너가 포함되지만 이에 국한되지 않습니다.

예 :

1. 자동차 수리공은 청구서에서 고객에게 브레이크 패드 $75, 에어 필터 $5, 오일 $15, 소모품 $5(고정 요금) 및 인건비 $125를 청구했습니다. 수리공은 브레이크 패드, 에어 필터, 오일 및 공급품에 대해 세금을 부과해야 합니다. 노동은 고객에게 과세되지 않습니다. 수리공은 구입 시 소모품에 대한 판매세를 지불하거나 사용세를 신고해야 합니다.
   
2. 자동차 수리공이 고객에게 청구서에 다음과 같이 청구했습니다. 튠업 $225. 총 송장은 항목별로 분류되지 않았기 때문에 판매세가 적용됩니다.

이발소 또는 미용실에서의 부스 또는 의자 대여는 해당 공간과 관련된 유형의 개인 자산 또는 고정 자산을 사용하기 위한 임대 계약 부분에 대한 과세 거래입니다. 임대 금액 외에 부스 또는 의자 소유자에게 지급되는 커미션은 판매/사용세가 적용되지 않습니다. 점포주와 독립계약자 사이의 임대계약서에 유형동산 및 고정자산에 해당하는 부분을 별도로 명시하지 않은 경우 독립계약자에게 부과된 총 비용의 50%가 판매세의 대상이 됩니다.

이발소 및 미용실 소유주는 소매상이며 고객에게 판매되는 물품 판매에 대해 판매세를 징수해야 합니다. 그들은 또한 서비스를 제공하는 데 사용되는 모든 공급품의 소비자이므로 이러한 공급품에 대해 판매세를 지불하거나 사용세를 납부해야 합니다. 이러한 용품에는 샴푸, 컨디셔너, 틴트, 색상, 빗, 브러시, 헤어드라이어 및 고데기가 포함되나 이에 국한되지 않습니다.

예 :

1. 미용실 소유주와 독립 계약자 간의 계약에 따르면 독립 계약자는 소유주에게 부스 임대료로 250달러와 공간 사용에서 발생하는 수입의 20%를 지불합니다. 250달러는 과세 대상이며 20%는 판매세가 면제됩니다. 계약서에 공간 사용에 대해 고정 $400가 명시되어 있으면 $200에 판매세가 부과됩니다.
   
2. 미용실 주인이 샴푸 2상자를 주문합니다. 하나는 상점에서 사용하고 다른 하나는 고객에게 재판매하기 위한 것입니다. 상점에서 사용하기 위해 구입한 케이스에 대해서는 소유자가 세금을 납부해야 합니다. 세금이 부과되지 않는 경우 소유자는 사용세를 신고해야 합니다. 또한 소유자는 고객에게 샴푸를 판매할 때 세금을 징수해야 합니다.

시 내 운영에 사용하기 위해 방송국이 유형 개인 자산을 구입하는 것 Boulder 시 판매세가 적용됩니다. 개인 재산에는 위성 안테나, 송신탑, 기타 전자 수신 또는 송신 장비, 테이프, 콤팩트 디스크 및 스튜디오, 사무실 및 일반 스테이션 시설에서 사용되는 장비가 포함되나 이에 국한되지 않습니다.

판촉 및 광고 물품의 구매 가격에 대해서도 세금을 납부해야 합니다. 재판매를 위한 품목 구매는 최종 사용자에게 부과된 가격에 대해 판매세가 징수되는 경우 시 판매세가 면제됩니다. 온에어 광고 스팟의 판매에는 판매/사용세가 부과되지 않습니다.

예:

1. A Boulder 라디오 방송국에서 이벤트를 개최합니다. Boulder 저수지. 라디오 방송국은 이벤트에서 판매할 티셔츠와 이벤트를 홍보하기 위한 광고 전단지를 구입합니다. 라디오 방송국은 전단에 대해 판매세를 지불해야 하지만 티셔츠는 재판매를 위해 구입한 것이 아니기 때문에 판매세는 이벤트에서 부과된 가격에 부과됩니다.
   
2. A Boulder 라디오 방송국은 XNUMX개의 송신탑을 구매하고, 하나는 Boulder 다른 하나는 네덜란드에 있습니다. 에 배송 및 설치된 타워에 대해 판매세가 부과됩니다. Boulder. Nederland에 설치된 타워는 Boulder 타워가 Nederland로 배송되는 경우 판매/사용세. 두 타워가 라디오 방송국으로 배송 된 경우 Boulder, 그런 다음 소유권이 전달되었습니다. Boulder 두 타워 모두 Boulder 판매/사용세.

The Boulder 개정된 코드(코드) 상태: 단락 3-2-2(a)(8), "판매세는 에 정의된 주내 전자 메시지 전송에 대해 지불한 구매 가격에 부과됩니다. 섹션 3-1-1, BRC, 1981." 주내 전자 메시지 전송은 과세 서비스이며 다음에 정의됩니다. 섹션 3-1-1 , BRC, 1981은 "마이크로웨이브, 전화, 전신 또는 케이블, 마이크로웨이브 또는 요금이 부과되는 기타 텔레비전 서비스를 포함한 케이블 전송을 통해 도시 내에서 발생하는 주내 전자 메시지 전송"입니다.

케이블 연결 또는 설치 비용은 과세됩니다. "구매자 또는 임차인이 사용할 수 있는 형태로 판매 또는 임대된 유형의 개인 자산을 제공하는 데 사용되는 노동 및 구매자 또는 임차인을 위한 과세 서비스 연결 또는 설치 비용" (섹션 3-1-1"과세 서비스", (5), BRC, 1981). 다음 표에는 청구서에 표시되는 특정 서비스와 특정 과세 대상이 나열되어 있습니다.

The Boulder 개정된 코드는 구입한 품목 및 서비스에 대한 판매세, 사용세, 음식 서비스세, 숙박세 및 입장료를 자선단체, 종교 및 정부 기관이 면제받을 수 있도록 허용합니다. 이 면제는 이러한 조직이 유형 개인 자산 및 과세 대상 서비스의 판매에 대한 판매세, 식품 및 음료 판매에 대한 식품 서비스세, 면제 조직에 의해 또는 면제 조직을 대신하여 판매된 숙박 시설에 대한 숙박세를 징수 및 납부하는 것을 면제하지 않습니다. 단체는 적절한 도시를 보유하고 있는 경우 입학에 대한 입학세 징수가 면제됩니다. Boulder 면제 면허.

자선, 종교 및 정부 면제 자격을 얻으려면 조직이 다음 조항을 충족해야 합니다.

• 정부 또는 자선 단체로 자격이 있음(아래 참조)
• 종교적 정부 또는 자선 목적을 촉진하기 위해 조직의 정규 활동을 수행하는 데 사용되는 재산 또는 서비스의 구매입니다. (예: 성경 공부 컨퍼런스는 면제되지만 교회가 후원하는 스키 여행은 지원 면제)
• 따라서 환급 없이 조직에서 구매 비용을 직접 지불하며 미국 내국세입법 512조에 정의된 "비관련 사업 과세 소득"이 조직에 발생하지 않습니다. (예: 회원 행사를 위해 조직에 특정 기부를 한 다음 조직이 행사 비용을 면세로 지불하도록 함)
• 종교 또는 자선 단체인 경우 조직은 도시 관리자로부터 면제 기관 면허를 얻습니다. 섹션 3-17-4, "Exempt Institution License," BRC, 1981, 구매 또는 판매 시점에 판매자에게 라이센스를 제공합니다. 그리고
• 구매 또는 판매된 자산 또는 서비스는 에 정의된 바와 같이 건설 프로젝트에 사용하기 위한 것이 아닙니다. 섹션 3-1-1, "정의," BRC 1981, 건설 계약에 따라 독립 계약자가 자선 단체, 종교 단체 또는 정부 기관에 제공한 경우.

다음 사람은 면제됩니다.

정부 면제: "미국 정부 및 그 모든 부처 및 기관, 콜로라도 주 및 그 부처, 기관 및 정치적 하위 부서, 그리고 시는 정부 기능을 행사하고 구매가 공식 정부 구매에 의해 지원되는 경우에만 가능합니다. 정부 계좌에서 판매자에게 직접 발행된 환어음 또는 영장에 의해 주문 및 지불되었습니다." (3-2-7(a)항, BRC, 1981)

자선 단체 에 정의된 섹션 3-1-1, BRC, 1981: "자선 단체란 미국 내국세법(Internal Revenue Code) 섹션 501(c)(3)에 의거 면세 조직으로서 미국 국세청(Internal Revenue Service)의 자격을 받은 모든 법인을 의미합니다."

자선 단체는 시에서 면세 법인으로 허가를 받아야 합니다. Boulder 시에서 면세 거래를 하기 위해. 모든 비영리 조직이 면제되는 것은 아닙니다. 조직은 시에서 세금을 면제받기 위해 라이선스를 신청해야 합니다. Boulder (섹션 3-17-4 BRC, 1981).

위의 지불 요건을 준수하기 위해 허용되는 지불 방법은 다음과 같습니다.

• 면세 법인에서 확인
• 면세 법인의 구매 카드, 미국 콜로라도주 은행 구매 카드, "주 세금 면제" MasterCard 또는 Visa 카드, Federal GSA SmartPay 카드 또는 기타 구매 또는 조달 카드 면제 조직에 직접 청구 (직원 이름으로 된 다른 신용카드는 면세 법인에 직접 청구되지 않고 직원에게 청구되므로 허용되지 않습니다.) (자세한 내용은 "카드 구매" 참조)
• 면제 조직에 직접 청구되고 면제 조직에서 직접 지불하는 구매 주문서.

예 :

1. 연방 정부 직원이 머물고 있습니다. Boulder, 방문은 공무원으로서의 의무 범위 내에 있습니다. 직원은 호텔에서의 숙박비, 현지 식당에서의 식사비 및 호텔 선물 가게의 세면도구 비용을 청구받습니다. 직원은 호텔 비용을 지불하기 위해 세금 면제 GSA SmartPay 신용 카드를 제시하고 식사 및 선물 가게 구매를 위해 개인 신용 카드를 제시합니다. 호텔 요금은 정부 자금에서 직접 지불되기 때문에 숙박세가 면제됩니다. 그러나 식사 및 선물 가게 구매에 대한 지불에는 판매세가 적용됩니다. 식사는 정부 자금에서 직접 지불되지 않으며 세면도구 구입은 조직의 정규 활동 수행에 사용되는 구매가 아니며 정부 자금에서 직접 지불되지도 않습니다.
2. 적절한 라이선스 Boulder 면제 조직은 모금 행사를 개최합니다. Boulder 저수지. 조직은 입장료로 $10.00를 부과하고 음식, 음료 및 티셔츠를 판매합니다. 조직은 저수지에서 배구 장비, 피크닉 테이블 및 우산을 대여합니다. 단체는 저수지의 임대 물품에 대한 세금을 면제받고 $10.00에 대한 입장료를 징수합니다. 조직은 식음료에 대한 식품 서비스세와 티셔츠에 대한 판매세를 징수해야 합니다. (자세한 내용은 "펀드 모금" 참조)

시에서 담배 판매는 판매/사용세가 면제됩니다. Boulder. 그러나 기타 담배 제품의 판매에는 시에서 판매/사용세가 부과됩니다(3-2-6(i)항, BRC, 1981). 단락 39-28-202(4)(a) CRS의 콜로라도 주에서는 "담배"를 다음과 같이 정의합니다.

"담배는 니코틴을 함유하고 일반적인 사용 조건에서 태우거나 가열하도록 의도된 모든 제품을 의미하며 다음으로 구성되거나 다음을 포함합니다. 어떤 형태로든 제품에서 기능적이지만 충전재 또는 포장 및 라벨링에 사용된 담배의 유형으로 인해 소비자에게 담배로 제공되거나 소비자가 구매할 가능성이 있는 담배 또는 (III) 외형, 충전재에 사용된 담배의 종류, 포장 및 라벨링으로 인해 다음과 같이 소비자에게 제공되거나 소비자가 구매할 가능성이 있는 담배가 포함된 물질로 포장된 담배 롤 이 단락 (a)의 하위 단락 (I)에 설명된 담배."

콜로라도 주는 담배 판매에 대한 소비세를 징수하고 수익금을 콜로라도 시에 분배합니다.

시가, 씹는 담배, 파이프 담배, 코담배 및 이러한 담배 제품과 함께 사용되는 제품의 판매는 과세 대상입니다. 위의 담배 제품 중 하나가 자판기에서 판매되는 경우 판매 가격에 세금이 포함될 수 있습니다.

자세한 내용은 전자 흡연 장치를 참조하십시오.

예:

• 담배 가게에서는 담배 한 갑, 파이프 담배 한 봉지, 시가 2개, 롤링 페이퍼를 판매합니다. 상점은 담배를 제외한 모든 판매 품목에 대해 판매세를 징수해야 합니다.

컴퓨터 소프트웨어의 소매 판매는 시의 규제를 받습니다. Boulder 소프트웨어 수정 비용이 수정되지 않은 소프트웨어 가격의 25%를 초과하지 않는 한 판매/사용세. 따라서 맞춤형 소프트웨어는 판매/사용세가 면제됩니다. 그만큼 Boulder 개정된 코드: 섹션 3-1-1 컴퓨터 소프트웨어에 대한 다음 정의를 포함합니다.

"컴퓨터 소프트웨어는 디지털 제품, 소프트웨어 프로그램, SaaS(Software as a Service), 인터넷 가입 서비스, 소프트웨어 라이선스 요금, 소프트웨어 유지 관리 계약 및 카드, 테이프, 디스크, 코딩 시트 또는 기타 기계 판독 가능 또는 인간 판독 가능 형식에 포함된 소프트웨어를 의미합니다. 수정 가격이 수정되지 않은 소프트웨어 가격의 XNUMX%를 초과하지 않는 한 수정된 소프트웨어를 포함하며 사용자를 위해 특별히 제작된 소프트웨어는 제외됩니다."

임대, 임대 구매 계약, 임대 또는 소프트웨어 사용 라이선스 부여에는 판매/사용세가 적용됩니다. 소프트웨어 사용권에 대해 지불한 전체 금액은 소프트웨어 취득 방법에 관계없이 판매/사용세가 적용됩니다. 그만큼 Boulder 개정된 코드: 섹션 3-1-1 "구매" 또는 "판매"의 정의에 따라 과세 서비스를 사용하기 위한 리스, 렌탈 및 라이선스 부여를 포함합니다.

"(b) 액세스 서비스 및 리넨 서비스를 포함하되 이에 국한되지 않는 유형의 개인 재산 또는 과세 서비스를 사용하기 위한 임대, 임대 구매 계약, 로열티 계약을 포함한 라이센스의 임대 또는 부여;"

예 :

1. A Boulder 기업은 표준 회계 소프트웨어 및 수정 사항이 포함된 회계 소프트웨어 패키지를 $50,000.00에 구입합니다. 표준 소프트웨어는 $35,000.00에 판매되며 수정 비용은 $15,000.00입니다. 수정 비용이 표준 소프트웨어 패키지의 25%보다 높기 때문에 소프트웨어 구매는 판매/사용세가 면제됩니다.
2. A Boulder 기업은 소프트웨어 회사의 새로운 재고 관리 패키지를 사용할 권리에 대해 매월 $10,000.00를 지불하는 소프트웨어 회사와 라이선스 계약을 체결합니다. 월 $10,000.00 전액에 판매/사용세가 부과됩니다.
3. A Boulder 기업은 SSL(Secure Socket Layer) 웹사이트 암호화 인증서를 구입합니다. 이 인증서는 판매자 소스에서 오는 암호화 코드에 대한 원격 액세스를 통해 기업의 서버에 다운로드됩니다. 또한 기업은 웹 기반 소매업체를 통해 바이러스 백신 소프트웨어 업데이트를 구매하고 다운로드합니다. 이 두 거래 모두 판매/사용세가 부과됩니다.

위탁 재고의 소매 판매에 대해 판매세를 징수해야 합니다. 수취인은 판매세를 징수하여 시에 납부해야 합니다. 위탁된 재고는 위탁자가 소유하지만, 시는 실제로 소매 판매를 하는 수탁자에게 세금 징수에 대한 책임을 묻습니다.

예 :

1. 화랑(수탁자)은 지역 작가(위탁자)의 작품을 전시 및 판매합니다. 작품이 판매되면 갤러리(수탁자)는 판매세를 징수하여 시에 송금해야 합니다. Boulder.
   
2. 경매장(수탁자)은 다양한 출처(위탁자)로부터 부동산 항목을 수집합니다. 경매에서 물품이 판매되면 경매장(수탁인)은 판매세를 징수하여 시에 송금해야 합니다. Boulder.

허용된 프로젝트

다음에 정의된 계약자 1-2-1(b)항 BRC, 1981은 일반적으로 건설 프로젝트에서 작업을 수행하는 부동산 소유자 또는 임차인의 직원이 아닌 모든 사람을 의미합니다. 그만큼 Boulder 개정된 코드(코드)는 "건설 프로젝트"를 다음에서 정의합니다. 섹션 3-1-1 으로 :

"건설 프로젝트는 부동산에 건물이나 구조물을 설치, 설치, 변경, 수리 또는 리모델링하는 것과 이 법 또는 시의 다른 조례에 따라 건축 허가가 필요한 기타 활동을 의미합니다."

사용세 책임자: 건축 또는 건축 허가를 취득할 책임이 있는 사람은 도시에서 사용되는 건축 자재 및 기타 유형 자산과 과세 서비스에 대한 모든 사용세를 지불할 책임이 있습니다. 강령에 정의된 "책임자"는 3-1-1, (a) 허가된 프로젝트의 건설을 담당하는 계약자, 또는 (b) 시로부터 허가를 받을 필요가 없는 연방, 주 또는 지방 정부의 건설을 책임지는 계약자, 또는 (c) 허가된 프로젝트에 계약자가 사용되지 않는 경우 주택 소유자는 주택 소유자의 개인 주택을 건설하거나 개선하기 위해 시로부터 허가를 받습니다.

이 정의에 따르면 세금 납부 책임자는 건설 프로젝트에 사용되는 건설 자재 및 자재의 소비자입니다. 책임자는 건설 계약의 조항을 사용하거나 청구서 또는 구매 주문서에 있는 면세 법인을 사용하여 판매/사용세 납부를 피할 수 없습니다. 계약자가 해당 면세 법인의 대리인으로 지정되지 않은 경우에도 계약자는 책임 당사자입니다. 콜로라도 주 세무국 또는 기타 세무 당국에서 발행한 면제 증명서는 면제 근거로 인정되지 않습니다. Boulder 판매/사용세. 따라서 건축에 사용되는 모든 건축자재는 Boulder 대상이다 Boulder 판매/사용세.

건축 자재에 대한 세금: 하위 섹션에 명시된 다른 지방자치단체에 납부한 세금에 대한 사용세 공제 3-2-8(b)(6) 강령의 하지 않습니다 건축 자재에 대해 지불된 판매세에 적용됩니다. 코드는 "건축 자재"를 다음에서 정의합니다. 섹션 3-1-1으로 :

"건축 자재는 다른 유형의 개인 재산과 결합될 때 완성된 구조물이나 프로젝트의 통합적이고 분리할 수 없는 부분이 되기 위해 정체성을 상실하는 유형의 개인 재산을 의미합니다. 건축 자재에는 아스팔트, 벽돌, 건축업자 등이 포함되나 이에 국한되지 않습니다. 하드웨어, 코킹 재료, 시멘트, 콘크리트, 도관, 전기 배선 및 연결, 벽난로 인서트, 전기 가열 및 냉각 장비, 바닥, 유리, 자갈, 단열재, 라스, 납, 석회, 재목, 마카담, 목공품, 모르타르, 기름, 페인트, 배관, 파이프 밸브 및 파이프 피팅, 석고, 배관 설비, 퍼티 강화 메쉬, 도로 기반, 지붕, 모래, 위생 하수관, 판금, 사이트 조명, 강철, 석재, 치장 벽토, 타일, 나무, 관목 및 기타 조경 재료, 벽 보드, 벽 코핑, 벽지, 웨더 스트리핑, 철망 및 스크린, 수도 본관 및 계량기, 목재 보존제 양식에 사용되는 위의 재료 또는 기타 항목 완성된 구조물이나 프로젝트의 통합적이거나 분리할 수 없는 부분으로 남아 있는 것은 건축 자재가 아닙니다."

시와 구체적으로 계약을 맺은 프로젝트를 제외한 건설 프로젝트에 대한 건축 자재 사용세 Boulder, 다음과 같은 방법으로 지급될 수 있습니다.하위 섹션 3-17-6 , BRC, 1981)

1. 건물 또는 통행권 허가가 발급될 때 책임자 또는 그렇게 하기로 선택한 하청업체가 별도로 세금을 선납합니다. 에서 결정된 건설 계약 4-20-4(d)항 강령의 "건축 계약자 면허, 건축 허가 수수료 및 예상 사용세 납부"; 또는

2. 프로젝트가 연방, 주 또는 지방 정부를 위해 수행되기 때문에 도시 허가가 필요하지 않은 프로젝트를 수행하는 계약자가 도시에 직접 세금을 선납합니다. 또는

3. 아래 시 관리자가 승인한 월별 또는 기타 기준으로 사용세 신고서를 제출합니다. 3-17-7(c)항 판매 및 사용세 사업 허가를 받은 후 이전 보고 기간에 대한 각 보고 기간의 XNUMX일까지 세금을 납부합니다. 또는

4. 시에서 판매 및 사용세 사업 허가를 받은 소매업자에게 직접 세금을 납부합니다. 단락에 따라 세금을 선납하는 경우 이 옵션을 사용할 수 없습니다. 3-17-6(a)(1) or (a)(2) , BRC, 1981.

유형 개인 재산(비건축 자재)에 대한 세금: 시에서 사용되는 모든 유형의 개인 재산 Boulder, 건축 자재 여부에 관계없이 적용 대상 Boulder 판매 및 사용세. 1) 부동산의 영구적인 부분이 되지 않는 유형의 개인 재산; 2) 부동산에 심각한 손상을 입히지 않고 제거할 수 있습니다. 3) 구조의 의도된 기능적 용도를 변경하지 않고 제거할 수 있는 것은 건축 자재로 간주되지 않지만 이 부동산은 여전히 ​​판매세 및 사용세가 적용됩니다. 이 속성의 예로는 가전 제품, 맞춤형 캐비닛, 카펫, 탈착식 조리대, 파티오 커버 및 기타 유사 항목이 있습니다.

건설 자재가 아닌 작업 현장에서 사용하기 위해 구입한 기타 품목에는 도구, 휴대용 화장실, 임시 사무실, 사무용품, 사무용품, 건초 보석, 임시 울타리 및 표지판, 임시 벽, 장벽, 안전 장비, 임대 장비, 음식 및 기타 유사한 품목. 건축 자재와 기타 유형 개인 재산 간의 주요 과세 구분은 다음과 같습니다.

• Boulder 세 절대로 필요한 것 구매 장소에 관계없이 도시에 설치된 모든 건축 자재에 대해 지불해야 합니다. 시의 크레딧 없음 Boulder 다른 도시나 주에 지불한 세금에 대해 세금이 부과됩니다.
  
• (비건설 자재) 유형의 개인 재산을 외부에서 구입하거나 임대하는 경우 Boulder, 법적으로 부과된 도시세는 다른 관할 구역에 납부한 금액에 대해 크레딧이 제공됩니다. 또한보십시오 섹션 3-2-8 코드의. 이러한 구매는 일반 소매 판매와 다르지 않으므로 Boulder 또는 구매 시 판매자가 구매자에게 다른 도시세를 부과할 수 있습니다.

예 : 착오로 납부된 건설 자재 사용세 - 계약자가 덴버의 공급업체로부터 건축 자재를 픽업하여 다시 가져옵니다. Boulder 허용된 프로젝트에서 사용하기 위해. 공급업체는 계약자가 Boulder 세금이 선불되었음을 나타내는 허가증. 납부한 덴버 세금에 대해서는 공제를 받을 수 없으므로 Boulder 세금은 여전히 ​​재료 구매 가격에 부과됩니다.

동일한 계약자가 덴버에서 스토브와 전자레인지를 픽업하고 덴버 시세를 부과합니다. 건축 자재가 아니며 법적으로 부과되는 세금이 부과되기 때문에 Boulder 세금이 부과됩니다. 스토브와 전자 레인지가 배달되면 Boulder 작업 현장 및 벤더가 도시세를 부과하지 않은 경우, 계약자는 송금해야 합니다. Boulder 가전제품 비용에 대한 사용세.

허가 신청: 책임자(계약자 또는 주택 소유자)가 허가 목적으로 프로젝트 평가를 계산할 때 건축 자재가 아닌 항목은 포함할 필요가 없습니다. 그러나 모든 유형의 개인 재산은 대상이기 때문에 Boulder의 판매/사용세(공급업체가 부과하지 않는 경우) Boulder 구매 시 세금이 부과되므로 이러한 구매는 프로젝트 조정을 완료할 때 모든 재료 비용에 추가되어야 합니다. 프로젝트 종료 시 잠재적인 세금 책임을 피하기 위해 계약자 또는 주택 소유자는 평가 및 허가 수수료를 인상하지 않고 허가증을 구입할 때 추가 사용세를 선납하도록 선택할 수 있습니다.

에서 공사를 시작하기 전에 Boulder, 계약자는 건축 허가를 신청해야 합니다. 규정에 따라 세금을 선납하는 경우 4-20-4(d)항 법에 따라 계약자는 다른 지방 자치 단체의 판매세 없이 다른 지방 자치 단체의 공급업체로부터 건축 자재를 구매할 수 있습니다.

참고 : 결정적으로 중요합니다. Boulder 사전 지불을 보여주는 허가 플래 카드 및 영수증 Boulder 시 및 카운티 세금은 계약자의 직원과 하도급업자에게 분배되어 도시세를 두 번 내지 않기 위해 건설 자재 공급업체에 제시할 수 있습니다.

다음 차트는 건설 자재에 대한 시세 적용과 다른 모든 유형 개인 자산(TPP)에 대한 설명입니다.

공급업체가 콜로라도 주에 있는 경우 공급업체는 주 판매세 및 해당 RTD, 문화 지구, 축구 경기장 및 카운티 판매세를 부과해야 합니다. 이는 다른 지방 자치 단체의 건축 허가가 제출된 경우에도 마찬가지입니다. Boulder 벤더; 그만큼 Boulder 판매자는 청구하지 않습니다 Boulder 그러나 계약자가 콜로라도주의 면세 증명서를 가지고 있지 않는 한 주, RTD, 문화 및 축구 지구 및 카운티 세금을 부과합니다.

계약자 노동: 계약자 노동은 별도로 명시되고 계약자가 공급업체, 제조업체 또는 소매업체가 아닌 경우 판매/사용세가 면제됩니다. 계약자가 공급업체, 제조업체 또는 소매업체이기도 한 경우 다음이 적용됩니다.

• 계약자 역할도 수행하는 공급업체 또는 소매상은 건설 프로젝트에 사용되는 자체 재고에서 가져온 자재에 대해 사용세를 보고하고 지불해야 합니다. 세금 금액은 이러한 자료의 소매 시장 가격을 기준으로 하며 이윤을 뺀 값입니다.
• 구조물에 통합될 유형 개인 자산의 재료 또는 기타 항목의 제조업체이기도 한 계약자는 일반적으로 다음에서 제조된 항목의 소매 판매에서 파생되는 항목의 소매 가치에 세금을 부과해야 합니다. 계약자. 이 가치 척도는 해당 품목을 사용하기 전 XNUMX년 이내에 유사한 제조 품목을 소매점에서 판매하지 않은 제조업체에는 적용되지 않습니다. 이 상황에서 가치의 척도는 사용된 재료의 비용이 될 것입니다.

허가 범위를 벗어난 프로젝트에서 작업할 때 건설 회사는 계약자로 간주되지 않습니다. 인용하다 허가되지 않은 프로젝트 아래.

건설 프로젝트 조정 임계값

허가되지 않은 프로젝트

도시가 필요하지 않은 건설 프로젝트 Boulder 허가증은 1) 시간 및 물질적 작업 또는 2) 일괄 작업의 두 범주 중 하나에 속합니다. 프로젝트에 허가가 필요하지 않고 건설 사용세가 허가에 대해 선납되지 않은 경우 판매 또는 사용세는 프로젝트가 완료될 때 또는 고객에게 다음과 같이 청구될 때 건설 회사가 보고하고 지불해야 합니다.

시간 및 재료 작업: 노동 및 재료에 대해 별도로 청구하는 건설 회사, 조경사 및 기타 회사는 판매 및 사용세 사업 면허를 취득하고 모든 재료의 소매 가격에 판매세를 부과해야 합니다. 이러한 작업을 수행하는 계약자는 "소매 계약자"라고 하며 건축 자재 및 자재의 소매 상인입니다. "소매업자-계약자"는 송장에 재료와 노동력을 구분하고 재료에 대해 소매 판매세를 부과해야 합니다. "소매업자-계약자"가 구입한 자재는 재판매를 위해 구입하는 것이므로 면세(도매 시)로 구입해야 합니다. 고객으로부터 징수된 판매세는 시에 신고되어 납부됩니다. Boulder 월별 또는 분기별 판매/사용세 신고서. 수리 및 설치 인건비는 청구서에 별도로 명시된 경우 세금이 부과되지 않습니다. 수리 및 설치 인건비가 청구서의 자재와 별도로 명시되지 않은 경우 전체 요금이 과세됩니다. "수리 작업"도 참조하십시오.

일괄 작업: 부동산에 대한 일괄 계약 작업을 입찰, 수행 및 청구하는 건설 회사는 작업을 완료하는 데 사용되는 자재의 소비자입니다. 이런 점에서 그들은 허용된 작업을 수행하는 계약자처럼 취급됩니다. 그러나 허가증에는 사용세가 선납되지 않기 때문에 해당 회사는 사용세를 시에 직접 납부해야 합니다. Boulder 또는 프로젝트를 완료하는 데 사용되는 모든 자재, 비품, 유형 자산 임대 및 과세 대상 서비스에 대한 구매 시점에 판매자에게 판매세를 지불합니다. 이 회사들은 시로부터 판매 및 사용세 사업 허가를 받아야 합니다. Boulder 시에서 업무를 수행할 때 사용세를 보고합니다. Boulder. 총액과 같거나 더 큰 다른 법적 세율이 부과될 때마다 자재 및 공급품에 대해 사용세가 부과됩니다. Boulder 통합 세율이 공급업체에 지급되지 않았습니다. 인용하다 섹션 3-2-8 코드의.

서면 계약 없이 작업을 수행하지만 일시불로 작업을 청구하는 건설 회사는 자신을 도급업자로 표시하므로 자재 및 공급품에 대한 사용세를 지불할 책임이 있습니다. 건설 회사가 구매 시점에 도시 판매세를 지불하고 자재 비용이 추가 인상 없이 고객에게 정확한 비용으로 전가되었음을 증명할 수 있는 경우 추가 도시세가 부과되지 않습니다. 그렇지 않으면 일괄 건설 작업은 소매 판매로 취급되며 건설 회사는 위의 "시간 및 자재 작업"에 설명된 대로 판매세를 징수하고 신고해야 합니다. 시에서 사업을 영위하는 건설회사 Boulder 유형자산 및 과세용역의 판매자 또는 사용자 자격으로 판매 및 사용세 사업 면허를 취득하고 신고 및 납부해야 합니다. Boulder 에 명시된 대로 월별, 분기별 또는 연간 판매/사용세 환급을 통한 도시세 하위 섹션 3-2-2(a) 그리고 3-17-7(다) 코드의.

허가가 필요하지 않은 건설 작업의 경우 판매세를 징수 또는 납부하지 않거나 작업을 수행하는 건설 회사가 적절하게 보고하지 않은 사용세를 사용하는 경우 모든 과세 대상 자재 및 구매한 과세 서비스.

예: 일괄취업(과세사용) : 한 건설 회사가 건식 벽체 보수, 질감 추가, 전체 방 페인트 작업에 입찰했습니다. Boulder 호텔. 또한 필요에 따라 부서지거나 마모된 타일을 수리하거나 교체합니다. 이 작업은 허가가 필요하지 않습니다. 그만큼 Boulder 호텔은 $25,000에 작업을 완료하기 위해 건설 회사와 서면 고정 가격 계약을 체결합니다. 허가증이 없기 때문에 건설 사용세 선납을 알리는 허가증 플래카드가 없습니다. 건설 회사는 사용된 모든 자재에 대한 세금을 책임지고 있으므로 도시와 관계없이 구매 시점에 판매자가 도시세를 부과하지 않은 모든 자재 및 공급 비용에 대한 세금 환급을 통해 사용세를 직접 시에 보고해야 합니다. 구매가 이루어진 곳. 허가되지 않은 작업이므로 건축업자가 허가를 받지 않고 자재에 대한 세금을 신고하지 않을 경우 자재에 대한 세금을 호텔에서 부담할 수 있습니다.

유형 개인 재산의 완성된 단위

허가 범위 밖에 설치된 특정 품목은 완제품 소매 판매로 간주됩니다. 이러한 품목에는 다음이 포함되나 이에 국한되지는 않습니다: 가전제품, 자동 건물 제어 시스템, 카펫 및 패드, 맞춤형 캐비닛, 탈착식 조리대, 3피트 미만의 울타리, 탈착식 설비, 가구, 차고 문 및 오프너, 온수 욕조, 내부 간판, 나무, 관목 , 잔디 및 기타 조경 자재, 스톰 도어 및 창문, 창 덮개, 파티오 덮개 및 조립식(지상) 수영장. 이러한 장치의 소매 가격에 세금을 부과해야 합니다. 판매자가 징수하지 않을 경우 구매자는 구매 가격에 대한 이용세를 납부해야 합니다.

예: Lump Sum Job (완성품 소매 판매) : 한 건설 회사가 두 개의 교체 창과 새 조리대를 한 곳에 설치하기 위해 입찰합니다. Boulder $8,000에 작업을 완료하기 위해 집주인과 서면 고정 가격 계약을 체결합니다. 창호와 상판은 완제품이기 때문에 건설회사는 판매된 단위의 가격을 설치 노동과 분리하여 판매를 소매 판매로 처리해야 합니다. 판매세는 단위 가격에 부과되어야 하며 건설 회사의 Boulder 세금 환급.

시를 포함하여 정부 및 기타 면세 기관을 위한 건설 작업 Boulder 계약 프로젝트

계약자는 도시에서 건설을 할 때 건축 자재 및 과세 서비스의 사용자 및 소비자입니다. 정부나 기타 비과세 법인이 소유한 건물 및 기타 구조물에서 작업하는 계약자는 시 허가를 받을 필요가 없을 수 있지만 그러한 건축 자재 및 과세 대상 서비스에 대한 사용세를 지불해야 합니다. 계약자가 허가가 필요하지 않은 면세 법인을 위한 건설 프로젝트를 시작하기 전에 계약자는 절대로 필요한 것 "시 허가가 필요하지 않은 건설 프로젝트에 종사하는 계약자를 위한 선불 세금 견적서"를 작성하고 도시 사용세의 50% 또는 30%를 선불하십시오. 계약가 , 건설 유형에 따라 다름(아래 차트 참조). 이 선불 양식은 건설 사용세 페이지. 프로젝트 완료 후 XNUMX일 이내에 계약자는 3-17-9(b)항 코드의.

시 건설 사용세 Boulder 건설 프로젝트는 다음과 같이 지급됩니다. Boulder 프로젝트는 다음 비율에 따라 도시 건설 사용세를 선납해야 합니다.

해당 비율을 계약금액에 적용하고 그 결과에 시의 현행 세율을 곱하여 선납세액을 결정합니다. 계약자가 계약에 대한 최종 지불을 신청할 때 시의 판매 및 사용세과에 제출해야 합니다. Boulder 화해 양식 15, 시의 표준 공공 공사 건설 계약의 일반 조건에 첨부된 링크를 삽입하십시오. 부서는 계약에 따른 작업에 대해 시에서 지불한 총 금액을 결정하고 위의 백분율을 기준으로 총 사용세를 계산합니다.

계약자는 실제 방법 또는 단기(48%/52%) 방법을 사용하여 조정을 완료할 수 있습니다. 총 세금 납부가 시의 판매 및 사용세 부서에 접수된 후 양식 15를 승인합니다. 모든 사용세를 납부한 후 계약자는 시에 감사를 요청할 수 있습니다. 시 세무 감사관의 결정에 따라 계약자는 사용세를 환급받거나 시에 납부해야 할 추가 사용세를 지불해야 합니다.

건설 장비

장비 대여: 계약자 또는 주택 소유자가 임대한 건설 장비 및 기타 장비 Boulder 건설 프로젝트는 판매/사용세가 부과됩니다. 모든 장비 사용에 대한 요금 Boulder, 시간당, 일일 또는 기타 정기 요율에 관계없이 장비 대여로 간주되며 판매/사용세가 적용됩니다. 장비 운영자에 대한 요금이 장비 대여와 별도로 명시되지 않은 경우 총 요금은 판매/사용세가 적용됩니다. 장비가 다른 도시에서 픽업되고 장비를 임대하는 회사가 해당 도시의 판매세를 부과하는 경우 해당 세금에 대한 크레딧이 제공됩니다. 렌탈장비를 업체에 인도하는 경우 Boulder 임대 회사는 청구할 수 있는 허가를 받아야 합니다. Boulder 세. 만약에 Boulder 판매세가 제대로 부과되지 않은 경우 사용세는 장비를 임대하는 계약자 또는 집주인이 지불해야 합니다. 프로젝트 조정을 수행하기 위해 실제 방법을 선택한 경우 이러한 임대 비용은 과세 구매의 실제 총 비용에 포함되어야 합니다.

예시 : 운영자와 장비 대여 - 계약자는 $250.00/일의 요금으로 작업자가 있는 굴착기를 위해 장비 딜러와 계약합니다. 운영자에 대한 요금은 별도로 명시되지 않습니다. 따라서 계약에 대한 전체 비용은 판매/사용세의 적용을 받습니다. 송장에 운영자 인건비가 별도로 명시되어 있으면 과세 대상이 아닙니다.

소유자가 사용하는 건설 장비: "건설 장비란 부동산에 건물 또는 구조물을 설치, 설치, 철거, 개조, 수리, 리모델링 또는 조경하는 데 사용되는 구매 가격이 $2,500 이상인 장비를 의미합니다."(섹션 3-1-1, BRC, 1981). 건설 장비에는 에 정의된 "자동차"가 포함되지 않습니다. 섹션 3-1-1 코드의. 건설 장비는 "사용세 - 시로 이전된 중고 재산"에 설명된 대로 도시로 영구적으로 이전된 것으로 간주되는 중고 재산이 아닙니다.

건설 장비 소유자는 장비 신고서를 제출하고 해당 장비를 사용할 때 부과될 수 있는 모든 세금을 납부할 책임이 있습니다. Boulder (3-2-2(a)항 강령의). 에서 건설 장비 사용 Boulder 구매 가격이 $2,500 이상인 경우 다음과 같이 도시 내에 있는 기간과 장비를 도시로 반입한 날의 노후에 따라 사용세가 부과됩니다. 연속 삼십(30)일 동안 사용세는 전체 "장비 가치"를 기준으로 합니다. 연속 삼십일(31)일 미만 동안 도시 내에 위치한 경우 "장비 가치"의 1/12(8.33/XNUMX 또는 XNUMX%).

"장비의 가치"는 아래 차트에 표시된 대로 각각의 다른 모든 건설 프로젝트에 대해 도시에 위치한 첫날 장비의 수명에 따라 결정됩니다.

장비의 전체 ​​가치에 대한 세금 납부를 회피하려는 의도로 연속 30일 이상 도시에 두는 것을 피하기 위해 단일 프로젝트 동안 장비를 도시 안팎으로 옮길 수 없습니다.

법에 따라 다른 지자체 또는 주(3-2-8(b)항 강령의).

다른 도시 판매/사용세가 Boulder의 (시만 해당) 세율 또는 총 세금이 다음보다 크거나 같음 Boulder건설장비 구입가에 대해 의 총(시 및 주에서 징수한) 세율을 납부한 경우 해당 구입에 대한 납세 의무가 충족되었습니다. 납세 의무를 이행하는 예로는 구매 시 건설 장비가 보관되어 있는 도시에서 또는 다른 도시의 장비 신고 또는 감사를 통해 과세되는 건설 장비가 있습니다. 장비를 판매할 때마다 판매세 또는 사용세가 부과됩니다.

보고 : 장비 건설 사용세는 건설 장비 신고 사용세 신고서에 보고됩니다. 신고 양식 및 지침은 오른쪽의 "장비 신고" 메뉴에서 확인할 수 있습니다. 건설 사용세 웹 페이지. 제출 요건(아래 차트 참조)은 다음의 코드에 자세히 설명되어 있습니다. 3-2-2(a)(12)항.

제출 요건은 다음과 같이 장비가 도시에 있는 기간을 기준으로 합니다.

규정에 명시된 바와 같이 필요한 장비 신고서를 제시간에 제출하지 않은 경우 하위 섹션 3-2-2(a)(10) 및 (12) 의 경우 장비는 연속 30일 이상 시내에 있었던 것으로 취급되며 장비의 전체 ​​가치가 과세됩니다. 하위 섹션의 코드에 제공된 XNUMX/XNUMX 비례 배분 3-2-2(a)(10) 쓸 수 없다.

예 : 건설장비 신고서 - 5년 2020월 XNUMX일

ABC Company(장비 소유자)는 크롤러 로더를 Boulder 25월 30일에 편입되지 않은 Jefferson 카운티의 보관 장소로 다시 옮기기 전에 연속 50,000일 동안 사용합니다. 비법인 주소에 보관되어 있기 때문에 구입 당시에는 시세를 내지 않았습니다. ABC사는 2016년 291.67월에 로더에 대해 $2를 지불했으며 이전에는 비용의 12/30에 대해 $20의 덴버 세금을 지불했습니다. 이는 덴버에서 2020일 이하의 기간 동안 두 개의 개별 프로젝트에 사용되었기 때문입니다. ABC사가 기한(50,000년 3.86월 1,930일까지)에 장비 신고서를 제출하면 ABC사는 다음과 같이 구매 가격의 12/160.83에 대해 세금을 납부해야 합니다. ($XNUMX x XNUMX% = $XNUMX/XNUMX = $XNUMX Boulder 세금 납부.) 이전에 덴버에 2월 12일에 세금을 납부했다는 사실은 이 계산에 영향을 미치지 않습니다.

신고서가 적시에 제출 및 납부되지 않은 경우, 이전에 다음과 같이 부과된 덴버 세금을 제외한 총 구매 가격 $50,000에서 세금을 납부해야 합니다. ($50,000 x 3.86% = $1,930 - $291.67 Boulder 납부세액.)

용기, 라벨, 선적 케이스, 태그, 상자, 포장 케이스, 포장지, 노끈, 철사, 가방, 병, 캔 또는 기타 물품이나 용기의 판매는 판매가 도매 거래 또는 다음의 정의를 충족하는 판매가 아닌 한 과세됩니다. "면제 상업 포장재". (섹션 3-2-6 (d), BRC1981) "면제 상업용 포장재란 다음 조건을 모두 충족하는 제조, 배합, 도매, 작업, 소매, 포장, 유통 또는 판매, 이익 또는 사용을 위한 병입에 종사하는 사람이 사용하는 용기, 라벨 및 선적 케이스를 의미합니다. :

(1) 제조자, 배합업자, 도매업자, 작업업자, 소매업자, 포장업자, 유통업자 또는 병 제조업자가 완제품을 담거나 라벨을 붙이기 위해 사용합니다.

(2) 완제품과 함께 그리고 그 일부로서 상기 사람이 구매자에게 양도한 것; 그리고

(3) 재사용을 위해 해당 사람에게 반환할 수 없습니다."

반환 가능 컨테이너, 고객에게 배송하지 않기 위해 구입한 컨테이너 및 서비스 기업("서비스 기업" 참조)으로 배송되는 모든 컨테이너는 과세 대상입니다. 반환 가능한 용기에 대해 징수된 보증금은 과세 대상이며 보증금 반환 시 세금이 환급됩니다.

예 :

1. 유리 제조 회사는 배송을 위해 제품을 포장하기 위한 버블 랩, 배송을 위한 팔레트 20개, 재고 보관을 위한 팔레트 20개, 청구 부서를 위한 주소 라벨을 구입했습니다. 버블 랩과 배송용 팔레트 20개는 판매/사용세가 면제됩니다. 재고 보관을 위한 20개의 팔레트와 청구 부서의 주소 라벨은 "면제 상업 포장재"의 정의를 충족하지 않기 때문에 판매/사용세가 적용됩니다. 항목은 회사 자체 사용을 위해 구입했습니다.
2. 이사업체는 이사 과정에서 고객의 물건을 보관하기 위해 다양한 크기의 상자를 구입합니다. 회사는 이러한 상자에 대해 고객에게 별도로 비용을 청구하지 않습니다. 이 상자는 서비스 회사이고 구매가 "면제 상업용 포장재"의 정의를 충족하지 않기 때문에 이사 회사의 판매/사용세가 적용됩니다.

쿠폰

쿠폰은 제조사 쿠폰과 매장 쿠폰 두 종류가 있습니다. 제조업체 쿠폰은 제조업체 제품의 판매 가격 인하를 위해 소매업체에 제시하기 위해 제조업체가 발행합니다. 소매업체는 감소된 금액에 대해 제조업체로부터 보상을 받습니다. 매장 쿠폰은 소매업체가 판매하는 품목의 가격을 인하하고 소매업체 비즈니스에서만 사용할 수 있도록 소매업체에서 발행합니다. 가격 인하로 인해 소매업체에 상환할 수 없습니다.

판매세 기준은 수령한 금전, 크레딧 및 재산의 총 가치이며 여기에는 제조업체로부터의 환급이 포함됩니다. 따라서 제조사의 쿠폰을 사용하는 경우 쿠폰을 차감하기 전의 전체 판매 가격에 판매/이용세가 부과됩니다. 상점 쿠폰을 사용할 때 소매점에 환급되지 않습니다. 따라서 판매 가격에서 쿠폰 금액을 뺀 할인된 가격만 판매/사용세가 부과됩니다.

일반 대중에게 쿠폰북을 판매하는 것은 과세 거래가 아닙니다. 책의 발행인은 책의 가격을 기준으로 인쇄업자에게 판매/사용세를 지불해야 합니다.

할인

할인 대상 판매의 과세 기준을 결정하려면 먼저 할인이 미래 이벤트 없이 지속되는지 또는 할인이 미래 이벤트에 의해 결정되는지를 결정해야 합니다. 미래 사건에 의해 결정되는 할인은 할인된 가격이 아닌 전체 가격으로 과세됩니다. 미래 사건에 의해 결정되지 않는 할인은 할인된 금액으로 과세됩니다.

거래 또는 수량 할인은 일반적으로 정가의 백분율로 표시되는 판매 가격의 감소입니다. 판매 가격의 인하는 다른 이벤트에 따라 결정되지 않습니다. 따라서 할인된 가격이 과세표준이 됩니다. 현금 할인은 일반적으로 청구서에 할인 조건(예: 2퍼센트 10, 순 30)으로 표시됩니다. 현금 할인은 미래 이벤트(결제가 이루어진 시점)에 따라 달라집니다. 따라서 판매는 할인된 가격이 아닌 전체 가격으로 과세됩니다.

예 :

1. 식료품점 체인은 지역 신문에 매주 쿠폰을 게시합니다. 구매 시 쿠폰을 사용하는 경우 판매가에서 쿠폰 금액을 뺀 금액만큼 판매세가 부과됩니다.
   
2. 샴푸 제조업체에서 새 샴푸 구입 시 $1.00 할인 쿠폰을 우편으로 보냅니다. 구매 시 쿠폰을 사용하는 경우 쿠폰 금액만큼 소매업자가 환급받기 때문에 판매자는 쿠폰 공제 전 가격인 샴푸 정가에 대해 세금을 징수해야 합니다.
   
3. 산업용 공급 업체는 전구를 개당 $2.50에 판매하고 5개 이상 구매 시 수량을 25% 할인합니다. 고객이 전구 2개를 구입하는 경우 과세 금액은 $5.00입니다. 그러나 고객이 전구 25개를 구입한 경우 과세 금액은 할인된 금액인 $59.38입니다. 할인은 향후 이벤트에 따라 결정되지 않습니다. 따라서 판매세가 부과되는 금액은 할인된 가격입니다.
   
4. 위 공급업체는 송장에 대해 2퍼센트 10, 순 30의 할인 조건을 제공합니다. 즉, 송장이 10일 이내에 지불되면 송장에서 2퍼센트를 할인받을 수 있습니다. 고객의 청구서가 $200.00이고 결제가 10일 이내에 이루어진 경우 고객은 $2에서 200.00% 할인을 받을 수 있지만 판매세가 적용되는 금액은 할인된 금액이 아닌 $200.00입니다. 할인은 향후 이벤트인 인보이스 지불에 따라 달라지기 때문에 전체 가격에 세금이 부과됩니다.

특정 개인이 사용하기 위해 치과 기공소에서 면허가 있는 치과 개업의에게 주문 제작한 치과 보철 장치를 판매하는 경우 판매/사용세가 면제됩니다. (하위 섹션 3-2-6(j), BRC, 1981). 치과 보철 장치는 손실되거나 누락된 자연 부품을 대체하거나 치아 신체 기능을 돕기 위한 장치를 추가한 것입니다. 치과용 보철 장치에는 인레이, 크라운, 의치, 브릿지, 리테이너, 금, 은 또는 충전재에 사용되는 기타 복원 재료 및 이와 유사한 맞춤형 제조 품목이 포함되지만 이에 국한되지 않습니다.

위의 면제는 치과의사가 환자를 치료하기 위해 사용하는 장비, 도구, 재료 또는 공급품에는 적용되지 않습니다. 이러한 품목에는 노보카인, 아산화질소, 치열교정 용품, 치과 장비, 비품, 일회용 장갑, 컵, 치실 또는 보철 치과 장치의 구성 요소가 되지 않는 치과 의사가 사용하는 모든 재료 또는 용품이 포함되지만 이에 국한되지 않습니다. .

치과 보철 장치를 제조하는 기공소는 면세 재료를 구입할 수 있습니다(3-2-6(c)항, BRC, 1981), 이는 보철 장치의 구성 요소가 될 것입니다. 그러나 연구소는 구성 부품이 되지 않는 제조 공정에 사용되는 모든 재료 및 공급품에 대해 세금을 납부해야 합니다.

예 :

1. 치과의사는 틀, 노보카인, 칫솔, 일회용 안면 마스크, 맞춤형 크라운과 브릿지를 구입합니다. 치과의사는 맞춤형 크라운과 브릿지를 제외하고 위의 모든 항목에 대해 판매세를 지불해야 합니다. 다른 항목은 환자에게 치료를 제공하는 데 사용되므로 과세 대상입니다.
2. 치과 기공소에서 크라운과 브릿지를 제조하기 위해 자기, 금 및 치아 몰드를 구입합니다. 도자기와 금은 세금이 면제되지만 금형은 제조 공정의 일부이며 크라운과 브릿지의 구성 요소가 되지 않습니다. 따라서 과세 대상입니다.

의약품은 "처방전"(처방전 및/또는 차트 주문 의약품) 또는 "비처방"으로 분류됩니다. 처방에 따라 조제된 의약품은 일반적으로 판매/사용세가 면제되지만 일반의약품은 과세 대상입니다. 사람이 아닌 사람에게 사용하기 위한 의약품 판매는 과세 대상입니다. 여기에는 수의사가 작성한 처방전이 포함됩니다.

The Boulder 개정된 코드는 인간을 위한 처방약을 "조제 또는 전달되기 전에 연방 식품, 의약품 및 화장품법, 21 USC Sect. 301, et. seq., 개정된 바에 따라 최소 "Rx 전용" 기호가 있고 치유 기술의 면허가 있는 의사가 날짜 및 서명한 서면 또는 전자 주문에 따라 분배되거나 의사가 구두로 제공하고 즉시 약사, 보조 약사, 약, 약 또는 독극물이 제공되는 사람의 이름과 필수 정보 및 라벨에 표시할 지침(있는 경우)을 지정합니다." (섹션 3-1-1 , BRC, 1981) 이러한 처방약은 면허가 있는 의사가 서면으로 "차트 주문"으로 처방하고 환자가 병원에 ​​입원하는 동안 약국에서 투여하는 경우 특정 환자에게 별도로 청구되는 경우 세금이 면제됩니다.

외래 시설에서 대량으로 구입한 의약품은 특정 환자에 대해 면허가 있는 개업의가 작성한 지침이 있고 환자에게 별도로 청구되는 경우 판매/사용세가 면제됩니다. 이 요구 사항을 충족하지 않는 구매한 모든 약품은 의료 서비스를 제공하는 시설에서 소비하는 것으로 간주되므로 시설에 과세됩니다. 그러나 미국 연방 또는 주 정부에서 규제하는 모든 예방접종 또는 예방접종 약물은 면제됩니다.

일반 의약품은 처방전 없이 구입하며 일반적으로 미리 포장되어 일반 대중에게 판매됩니다. 따라서 판매/사용세가 부과됩니다. 일반의약품에는 아스피린, 진통제, 감기약, 연고, 기침 시럽, 비타민 및 식품 보조제가 포함되나 이에 국한되지 않습니다. 처방전 없이 구입할 수 있는 의약품은 환자가 입원하는 동안 치료를 위해 면허가 있는 의사가 병원 또는 진료소 약국에서 즉시 조제하도록 처방한 경우에만 과세가 면제되며, 특정 환자에게 별도로 청구됩니다.

예 :

1. 의사는 환자에게 항생제 처방전을 써주고 XNUMX시간마다 아스피린과 기침약을 먹으라고 합니다. 환자는 약국에 가서 항생제 처방, 아스피린 및 기침약을 구입합니다. 항생제는 판매/사용세가 면제되지만, 아스피린과 기침약은 처방전이 없고 일반의약품을 구입했기 때문에 과세됩니다.
2. 환자가 병원에 ​​입원하고 의사는 치료를 위해 다음을 지시합니다: 타이레놀, IV 수액 및 제산제. 주문은 의사를 대신하여 병원 약국에서 조제되며 환자의 청구서에 항목별로 기록됩니다. 이러한 품목은 판매/사용세가 면제됩니다.
3. 녹슨 못을 밟은 환자가 의사를 찾아왔다. 의사는 노보카인을 투여하고, 못을 제거하고, 상처를 세척하고 환자에게 파상풍 주사를 투여합니다. 이 법안에는 파상풍 주사가 별도로 명시되어 있지만 노보카인은 명시되어 있지 않습니다. 따라서 파상풍 주사는 판매/사용세가 면제됩니다. 노보카인은 의사가 의료 서비스를 제공하는 과정에서 소비했기 때문에 의사는 판매/사용세를 지불해야 합니다.

"식품 서비스 업소는 음식을 준비하거나 제공할 목적으로 보관 또는 유지되는 모든 장소를 의미하지만 다음은 포함하지 않습니다.섹션 3-1-1, BRC, 1981)

1. 혼인, 혈연 또는 XNUMX촌 이하의 입양으로 연결된 가족 및 무급 손님이 있는 집
2. 고정된 작업 기지가 아닌 현장에서 음식을 준비하는 야외 레크리에이션 장소
3. 콜로라도 보건부 또는 그 공인 대리인 또는 직원이 인가한 병원 및 의료 시설 급식 운영;
4. 콜로라도 주에서 인가한 보육 센터 또는 Boulder 군;
5. 자동 판매기;
6. 식료품점 및 유사 시설(해당 식료품점 또는 유사 시설이 7 CFR 하위 단락 278.1(b)(1)(i),(ii) 및 (iii)에 따라 연방 식품권 프로그램 참여 자격을 충족하는 경우) 하위 단락이 1년 1987월 XNUMX일에 존재하거나 이후 개정된 대로 해당 식료품점 또는 유사 시설이 실제로 참여하도록 승인되었는지 여부;
7. 콜로라도 보건부에서 식품 서비스 시설로 분류하지 않은 식품 또는 음료 제조, 가공 또는 포장 공장
8. 음식을 준비하기 위해 고객의 주방을 사용하는 케이터링 업체."

식품 서비스세는 식품이 시설 내에서 먹든 구내 밖에서 먹든 관계없이 요식업소에서 징수해야 합니다. 세율은 다음에서 확인할 수 있습니다. 3-2-5(b)항 , BRC, 1981. "비용, 입장료 또는 입장료, 필수 서비스 또는 서비스 관련 비용은 해당 식품 구매 가격의 일부로 포함되어야 합니다..." "요금 전액이 식품 직원에게 전가되지 않는 한" 요금을 지불하는 각 사람에게 직접 서비스를 제공하고 해당 요금에 대한 모든 연방 및 주 소득 및 기타 적용 가능한 세금이 요식업소에서 원천징수되어 해당 정부에 납부된 서비스 시설 (하위 섹션 3-2-5(b), BRC, 1981)."

잔으로 음료를 판매하는 자판기 및 주점을 제외하고 판매세는 서비스 시설의 청구서 또는 송장에 별도로 명시되어야 합니다. 그러면 세금이 판매 가격에 포함될 수 있습니다.

"해피 아워" 뷔페, 유럽식 아침 식사, 땅콩 및 프레첼을 포함하되 이에 국한되지 않는 음식 사은품에는 식음료 업소에서 지불해야 하는 판매/사용세가 적용됩니다. 시설. 입장료를 지불할 때 기금 모금자에게 제공되는 음식은 기금 모금자가 지불하는 급식세의 대상입니다(자세한 내용은 "기금 모금" 참조). 입장료에는 입장료가 부과됩니다(섹션 3-4-2, BRC, 1981) 입학금을 지불하는 사람이 지불해야 합니다(자세한 내용은 "입학세" 참조). 기금 모금 식사는 식사의 관례적인 판매 가격에 적용되는 지불된 가격 부분에 대해 급식세가 부과됩니다(자세한 내용은 "기금 마련" 참조). 대부분의 모금 티켓은 식사 금액과 기부 금액을 구분합니다.

직원에게 식사 및 음료에 대한 비용을 청구하는 고용주는 식사 및/또는 음료의 판매 가격에 대해 식품 서비스세를 징수해야 합니다. 고용주가 식사비를 보조하는 경우 실제 식사 비용은 판매 가격보다 높을 수 있습니다. 그러나 세금은 계속해서 판매 가격을 기준으로 합니다.

음식점은 사업 운영에 사용하기 위해 구매한 유형의 개인 재산에 대해 판매/사용세를 납부해야 합니다. 여기에는 장비, 비품, 리넨, 은 제품, 도자기, 유리 제품 및 테이블 장식이 포함되나 이에 국한되지 않습니다. 식사 또는 음료와 함께 고객에게 제공되고 사용되는 일회용 플라스틱 및 종이 제품의 구매는 판매/사용세가 면제됩니다. 이러한 일회용 제품에는 냅킨, 빨대, 접시, 칼, 포크, 숟가락 및 컵이 포함되지만 이에 국한되지 않습니다.

예 :

1. A Boulder 조직은 두 가지 기금 모금 행사 티켓을 판매합니다. 첫 번째 이벤트는 전채 요리가 제공되는 침묵 경매이며 입장료는 $25.00입니다. 두 번째 행사는 만찬이다. 티켓 가격은 $100.00, 저녁 식사 $25.00, 기부금 $75.00입니다. 첫 번째 이벤트의 경우 조직은 자동 경매에 대한 $25.00에 대한 입장료를 징수하고 전채 요리에 부과된 가격에 대한 판매/사용세를 지불해야 합니다. 두 번째 이벤트의 경우 조직은 $25.00의 저녁 식사 값에 대해 음식 서비스세를 징수해야 합니다. (참고: 입장료 및 음식 서비스에 대한 $25.00 요금에는 입장료 및 음식 서비스 세금이 포함될 수 있습니다.)
2. 샌드위치 가게에서 재사용 가능한 플라스틱 바구니, 플라스틱 서빙 도구, 냅킨 및 박하를 구입합니다. 민트는 출구 옆 그릇에 담긴 고객을 위한 것입니다. 샌드위치 가게는 고객이 식사와 함께 사용하지 않을 플라스틱 바구니에 대해 판매/사용세를 지불해야 합니다. 판매/사용세도 조폐국에 지불해야 합니다. 박하 조폐국은 식사의 일부가 아니며 샌드위치 가게에서 나눠주기 때문입니다. 플라스틱 식기와 냅킨은 식비에 포함되어 있기 때문에 구매 시 면세 대상입니다.
3. 레스토랑은 바에서 음료를 구매하면 무료 뷔페를 제공합니다. 레스토랑은 또한 15명 이상의 파티에 대해 5%의 팁을 의무적으로 부과합니다. 사례금은 팁 기금에 추가되고 매일 밤 웨이터 스태프에게 균등하게 현금으로 지급됩니다. 기록이 보관되지 않으며 팁에 대한 소득세가 원천 징수되지 않습니다. 레스토랑은 뷔페에서 제공된 음식 비용에 대해 사용세를 지불해야 합니다. 식당은 면세 규정을 충족하지 않기 때문에 15%의 팁에 대한 음식 서비스세도 징수해야 합니다.

리필, 카트리지 또는 기타 ESD 부품을 포함한 전자 흡연 장치(ESD)에는 40년 1월 2020일부터 판매되는 XNUMX%의 추가 시 판매 및 사용세가 적용됩니다. 전자 흡연 장치는 BRC에 정의되어 있습니다. 6-4.5-1 으로 :

"니코틴이 함유되어 있지 않은 것으로 판매되더라도 제품 흡입을 통해 니코틴 또는 기타 물질을 전달하는 흡연을 시뮬레이션하기 위해 개인이 사용할 수 있는 인간 소비용 니코틴을 포함하거나 전달하는 모든 제품. 전자 흡연 장치에는 시판 또는 별도로 판매되는지 여부에 관계없이 모든 리필, 카트리지 또는 제품의 구성 부품이 포함됩니다. 전자 흡연 장치에는 미국 식품의약국(FDA)에서 금연 제품으로 판매하거나 기타 의학적으로 승인 또는 인증된 목적으로 승인 또는 인증한 제품은 포함되지 않습니다.”

ESD 판매에는 3.86%의 일반 시 판매세 및 사용세율이 적용되며 시 판매세 및 사용세 신고 시 면제됩니다. ESD에 대한 40%의 추가 도시 판매 및 사용세율은 ESD 도시 판매 및 사용세 환급에서 면제됩니다. ESD 판매는 시 판매 및 사용세 신고서에 보고된 총 판매 및 과세 판매와 ESD 판매 및 사용세 신고에 보고된 총 판매 및 과세 판매에 포함되어야 합니다. 두 세율 – 3.86% 및 40%는 ESD 판매에 부과되어야 하며 판매 시점에 고객으로부터 징수되어야 합니다.

고객에게 지급되는 판매 영수증에는 40%의 세금이 제품 가격과 별도로 명시되어야 하며 영수증에 다른 모든 소매 판매세와 동일한 방식으로 표시되어야 합니다. BRC는 세금이 제품의 소매 판매 가격에 부과된다는 것을 고객이 이해할 수 있는 방식으로 소매 판매세를 표시할 것을 요구합니다. BRC는 또한 소매업체가 세금을 흡수하거나 세금이 흡수되거나 부과되지 않을 것이라고 광고하거나 진술할 수 없다고 명시합니다.

ESD의 정의에 포함되고 ESD에 대한 시 판매세 및 사용세 40%가 적용되는 제품에는 다음이 포함됩니다(이에 국한되지 않음).

• 분무기
• 배터리
• 박스 포드 모드
• 카토마이저
• 카트리지 및 리필
• 충전기
• 담배 좋아
• 클리어로마이저
• 코일
• 드립 팁
• E-담배
• 전자 주스
• 전자 - 액체
• 전자 탱크
• 개조
• 개인 기화기
• 포드 모드
• 규제 모드
• 탱크 시스템
• 탱크
• Vape DIY 도구 및 부품
• Vape 펜
• Vape 포드 어댑터
• Vape 포드
• Vape 스킨 및 케이스
• 윅스
• 시판 또는 별도로 판매되는지 여부에 관계없이 ESD의 기타 모든 구성 요소.

ESD의 정의에서 제외되고 ESD에 대한 40% 시 판매 및 사용세가 면제되는 제품에는 BRC에서 정의된 기타 모든 담배 제품이 포함됩니다. 6-4.5-1 (담배, 시가, 씹는 담배, 파이프 담배 등) 및 의료용 또는 기호용 마리화나가 포함된 모든 제품.

자세한 내용은 "담배, 시가 및 담배 제품"을 참조하십시오.

예 :

1. 담배 소매상은 담배 한 갑, 파이프 담배 한 봉지, 시가 2개, 롤링 페이퍼 및 전자 담배를 판매합니다. 소매상은 담배를 제외한 모든 판매 품목에 대해 시의 3.86% 판매세를 징수해야 하며 전자 담배에 대해 추가로 40% ESD 세금을 징수해야 합니다.
2. 오락용 마리화나 소매상은 THC가 포함된 전자 액체를 판매합니다. 전자 액체 판매에는 시의 3.86% 판매세와 기호용 마리화나에 대한 3.5% 추가 판매세가 적용되지만 ESD에 대한 40% 세금은 적용되지 않습니다.
3. 담배 소매상은 재사용 가능한 베이핑 펜, 니코틴이 포함된 무향 전자액체, 니코틴이 포함되지 않은 향이 첨가된 전자액체를 판매합니다. 소매업체는 판매된 모든 품목에 대해 시의 3.86% 판매세를 징수해야 하며 판매된 모든 품목에 대해 추가로 40% ESD 세금을 징수해야 합니다.

달리 면제되지 않는 유형의 개인 재산 또는 과세 대상 서비스의 소매 판매는 구매를 하는 주체가 판매/이용세 납부가 면제되지 않는 한 판매/이용세가 적용됩니다. 면제에 대한 입증 책임은 면제 주장을 주장하는 사람에게 있습니다(섹션 3-17-2 , BRC, 1981). 그러나 공급업체는 면제에 대한 증거를 보관해야 합니다. 판매 또는 구매가 면제되는지 여부에 대해 구매자와 판매자 간에 분쟁이 발생하는 경우 판매자는 청구해야 하고 구매자는 세금을 지불해야 하며 구매자는 시에 환불을 요청할 수 있습니다(3-17-14(b)항, BRC, 1981).

시에서 판매/사용세가 면제되는 거래를 위해 Boulder, 다음 기준 중 하나를 충족해야 합니다.

1. 구매자는 다음 중 하나에 따라 면제 면허를 보유합니다. Boulder의 자선 또는 종교적 면제 규정 또는 정부 기관입니다. (자세한 내용은 "자선, 종교 및 정부 면제" 참조) 공급업체는 Boulder 면제 면허. 구매한 상품과 구매자의 결제 수단이 면세 대상 요건을 충족해야 합니다.
2. 지방 자치 단체의 건축 허가 사본이 계약자로부터 판매인에게 제시되어 사용세가 지방 자치 단체에 적절하게 지불되었고 구매가 건축 자재의 정의를 충족함을 보여줍니다(섹션 3-1-1, BRC, 1981) 허용된 건설 프로젝트에 사용될 것입니다. (자세한 내용은 "건설 및 계약자" 참조) 공급업체는 건축 허가 사본과 함께 면제 사항을 문서화해야 합니다.
3. 구매자는 도매로 판매되는 유형의 개인 자산을 구매하는 제조업체이며, 이는 실제로 제조 공정에 의해 변형되고 완제품의 필요하고 인식할 수 있는 성분 및 구성 요소가 될 것입니다. (자세한 내용은 "제조업체" 참조) 판매자는 구매자의 시 및 주 세금 면허증 사본과 함께 면제를 문서화해야 합니다.
4. 구매자는 도매업자이고 판매는 과세 대상 재판매 목적으로 면허가 있는 소매업자, 고용인, 딜러 또는 기타 도매업자에게 과세 재산을 도매하는 거래이며 소매업자, 고용인, 딜러 또는 도매업자의 자체 소비, 사용을 위한 것이 아닙니다. 저장 또는 배포(3-2-6(f)항 , BRC, 1981). 판매자는 구매자의 시 및 주 세금 면허증 사본과 함께 면제를 문서화해야 합니다.
5. 구매한 품목은 시 외부로 배송됩니다. Boulder. 공급업체는 선적 증거(예: 선하 증권, 선적 일지)와 함께 면제 사항을 문서화해야 합니다.

예 :

1. 건설 회사는 적절한 Longmont 시 건축 허가를 가지고 있으며 Boulder 목재, 못, 망치 및 장갑 구매를 위한 공급자. 나무와 못은 판매/사용세가 면제되지만 망치와 장갑은 건축 자재의 정의를 충족하지 않으므로 건축 허가가 적용되지 않으며 판매/사용세가 적용됩니다.
2. A Boulder 비영리 단체가 구매 Boulder 판매자에게 연방 및 주 면세 라이센스를 제공합니다. 조직이 없는 한 Boulder 세금 면제 면허에 따라 판매자는 구매 시 시 판매세를 부과해야 합니다.
3. 공급업체는 시에서 감사를 받고 있습니다. Boulder 의 판매 및 사용세 섹션 준수를 위해 Boulder 개정된 코드. 공급업체는 대부분의 발송물에 대해 UPS와 계약을 맺습니다. Boulder UPS 로그는 5년 동안 저장됩니다. 다만, 영업사원이 외부에서 상품을 배송하는 경우 Boulder, 배송비가 없으며 로그가 보관되지 않습니다. 비 UPS 발송 송장에 세금이 부과되지 않은 경우 감사인은 항목이 UPS 외부에서 발송되었음을 증명하는 문서가 없기 때문에 이러한 송장을 과세 대상으로 처리합니다. Boulder, 보급소에서 픽업하는 대신.

제작에는 유형 개인 재산 물품의 생성, 생산 또는 제조로 이어지는 모든 작업이 포함되거나 그러한 물품의 생성 또는 생산으로 이어지는 프로세스 또는 일련의 작업의 단계입니다. 가공/제조 노동은 Boulder 판매/사용세. 그만큼 Boulder 개정된 코드(코드)는 "가격" 또는 "구매 가격"의 정의에 가공/제조 노동을 포함합니다. 섹션 3-1-1 , BRC, 1981: "사용된 모든 재료의 총 가치, 수행된 노동 및 서비스와 그에 따른 이익을 포함하여 제조 후 또는 주문 후 판매된 물품의 총 구매 가격."

유형의 개인 자산을 사용 가능하게 만드는 데 사용되는 노동 및 과세 서비스 연결 또는 설치 비용은 Boulder 판매/사용세. 여기에는 전화 또는 기타 유틸리티 서비스 설치, 새로운 전화 확장 또는 케이블 콘센트 설치 또는 기존 콘센트 이동이 포함되지만 이에 국한되지 않습니다. 이 규범은 "과세 대상 서비스"의 정의에 이 노동력과 이러한 비용을 포함합니다. 섹션 3-2-2(f)(5) , BRC, 1981: "구매자 또는 임차인이 사용할 수 있는 형태로 판매 또는 임대된 유형의 개인 자산을 제공하는 데 사용되는 노동 및 구매자 또는 임차인을 위한 과세 서비스 연결 또는 설치 비용;"

제조/제조 노동은 노동이 건설 노동인 경우 판매/사용세가 면제될 수 있습니다. (자세한 내용은 "건설 및 계약자" 참조) 수리 인건비는 판매/사용세가 면제될 수도 있습니다. (자세한 내용은 "수리 작업" 참조)

예 :

1. A Boulder 공구 및 다이 제조업체의 송장에는 재료비 $250.00 및 인건비 $500.00가 명시되어 있습니다. 노동이 가공 노동이기 때문에 요금이 별도로 명시되더라도 총 송장에는 판매/사용세가 부과됩니다.
2. A Boulder 회사는 공급업체로부터 상품 $500.00 및 배송, 취급 및 설치 $25.00의 청구서를 받습니다. 취급 및 설정 비용이 별도로 명시되지 않기 때문에 전체 송장에 판매/사용세가 적용됩니다.

운송 또는 배달 비용은 Boulder 판매/사용세. 여기에는 화물, 배송비, UPS 요금 및 유형의 개인 재산을 운송하기 위한 기타 유사 요금이 포함되며 이에 국한되지 않습니다. 송장에 기타 비용이 별도로 명시되지 않고 설치 및 취급 비용과 같은 배송 비용과 혼합된 경우에도 판매/이용세가 부과됩니다. 강령은 "가격" 또는 "구매 가격"의 정의에 이러한 요금을 포함합니다. 섹션 3-1-1, BRC, 1981: "(e) 설치 및 운송 비용은 구매 가격에 포함되며 별도로 명시되지 않습니다. (f) 유형 개인 자산을 구매자에게 전달하기 위한 운송 및 기타 비용."

운임은 공급업체와 협상한 구매 가격의 일부로 간주됩니다. 따라서 판매자가 청구하는 운임, 배송 또는 운송 비용은 판매/사용세가 적용됩니다.

배송 회사와 유형 개인 자산의 구매자 간의 계약은 구매자가 배송 회사에 직접 지불하고 판매자의 청구서에 배송 요금이 표시되지 않는 한 판매/사용세가 면제됩니다. 운임은 협상된 구매 가격의 일부로 간주되지 않습니다. 이는 비과세 서비스 계약으로 간주됩니다.

예 :

1. 산업용 공급업체는 공급업체로부터 재판매용 세척액 케이스를 구매하고 다른 공급업체에서 공급업체 바닥을 청소하기 위한 바닥 왁스 케이스를 구매합니다. 재고 송장에는 $5.00의 운임이 포함되어 있고 바닥 왁스 송장에는 $5.00의 배송 및 취급 비용이 포함되어 있으며 별도로 반입 비용 $2.00가 명시되어 있습니다. 재고 구매는 도매 면세(BRC, 5.00, 하위 섹션 3-2-6(f))에 따라 판매/사용세가 면제되기 때문에 재고에 대한 $1981 운임은 과세되지 않습니다. 바닥 왁스에 대한 $5.00의 배송 및 취급 비용은 과세되지만, 휠링 인 비용은 별도로 명시되어 있으므로 면제됩니다.
2. 제조 회사는 벤더로부터 장비를 구입한 다음 운송 회사와 계약을 맺고 벤더로부터 장비를 픽업하여 제조 회사로 배송합니다. 화물 회사는 제조 회사에 배달 비용으로 $120.00를 청구합니다. 운임은 장비 공급업체와 협상한 구매 가격의 일부가 아니므로 판매/사용세가 부과되지 않습니다.

에서 적절하게 라이선스를 받은 자선 단체 Boulder 기금 모금 행사에서 추첨을 통해 추첨을 통해 증정할 물품(예: 추첨 경품) 구매 시 판매세가 면제됩니다. 이러한 선물, 상품 및 기타 유사한 항목은 "종교적 또는 기타 명시적인 자선 목적을 육성하기 위해 조직의 정규 활동 수행에 사용"(3-2-7(b)항, BRC, 1981). 추첨을 위해 기부하거나 기금 모금 행사에서 나눠줄 품목에는 품목 기부자가 지불해야 하는 판매/사용세가 적용됩니다.

경매를 위해 구입한 품목은 판매/사용세가 면제되지만 판매세는 경매에서 지불한 가격에 대해 구매자로부터 징수해야 합니다. 기금 모금자가 소매점에서 재판매하기 위해 구매한 모든 품목은 구매 시 판매/사용세가 면제되지만(예: 티셔츠, 책, 범퍼 스티커) 재판매 시 이러한 품목의 전체 판매 가격에 대해 판매세가 징수되어야 합니다. 세금은 별도로 기재해야 합니다. 판매 가격에 포함될 수 없습니다(3-2-4(b)항, BRC, 1981).

The Boulder 개정된 코드 상태: 섹션 3-4-1 "공중에게 공개된 도시의 장소나 행사에 입장하기 위해 비용을 지불하는 모든 사람은 비용을 지불해야 하며 소유자, 임차인 또는 운영자를 불문하고 그러한 장소에 대한 입장료를 청구하거나 청구하게 하는 모든 사람은 비용을 지불해야 합니다. 이벤트는 이 장에서 부과하는 세금을 징수합니다"(참조 섹션 3-4-2, 비율에 대해서는 BRC, 1981). 기금 모금자가 다음 도시를 보유하지 않는 한 행사에 참가하기 위해 수수료나 기부금을 부과하는 기금 모금 행사에 대해 입장료를 징수해야 합니다. Boulder 면세 라이센스 . 세금은 티켓 가격에 포함될 수 있지만 기금 모금자는 티켓 가격에서 세금을 공제하여 시에 송금해야 합니다. 전채 요리와 같이 행사에서 제공되는 모든 무료 음식은 기금 모금자가 시를 보유하고 있지 않는 한 음식 비용에 대해 기금 모금자가 지불할 식품 서비스 판매/사용세의 대상이 됩니다. Boulder 면제 세금 라이선스(참조: "자선, 종교 및 정부 면제").

식사가 포함된 기금 모금 티켓은 식사의 관례적 판매 가격에 적용되는 티켓 가격 부분에 대해 식품 서비스세가 ​​적용됩니다. 세금은 티켓 가격에 포함될 수 있습니다. "식비, 입장료 또는 입장료, 필수 서비스 또는 서비스 관련 비용은 해당 식품 구매 가격의 일부로 포함되어야 합니다. 그러나 서비스 요금(팁 또는 사례금) 전액이 요금을 지불하는 각 사람에게 직접 서비스를 제공한 요식업소의 직원 및 해당 요금에 대한 모든 연방 및 주 소득 및 기타 적용 가능한 세금이 요식업소에서 원천징수되어 해당 정부에 지불된 경우 의무적으로 요금은 과세되지 않습니다.(자세한 내용은 "먹고 마시는 시설" 참조)(참조) 3-2-5(b)항, 식품 서비스 세율은 BRC, 1981).

예 :

1. A Boulder, 적절한 허가를 받은 면제 조직이 두 가지 다른 기금 모금 행사 티켓을 판매합니다. 첫 번째 이벤트는 면제 기관에서 구매한 전채 요리가 제공되는 침묵 경매이며 입장료는 $25.00입니다. 두 번째 행사는 만찬이다. 티켓 가격은 $100.00, 저녁 식사 $25.00, 기부금 $75.00입니다. 첫 번째 이벤트의 경우 기금 모금자가 수행합니다. 지원 자동 경매를 위해 $25.00에 대한 입장료를 징수하고 지원 면제 조직으로 적절하게 허가를 받았기 때문에 전채 요리의 구매 가격에 판매/사용세를 지불해야 합니다. 두 번째 행사의 경우 기금 모금자는 $25.00의 저녁 식사 금액에 대해 음식 서비스세를 징수해야 합니다. (참고: 음식 서비스에 대한 $25.00 요금에는 판매 및 음식 서비스 세금이 포함될 수 있습니다.)
2. 제대로 된 라이센스, Boulder 면제 조직은 와인잔 세트, 카푸치노 머신, 전자레인지를 구입하여 연례 경매에서 도어 경품으로 제공합니다. 지역 가정용품점에서 고급 조리기구 세트를 기부하여 도어 경품도 드립니다. 경매 참가 티켓 가격은 $50.00입니다. 전채 요리가 제공되며 현금 바가 있습니다. 조직은 도어 경품과 전채 요리에 대해 지불한 가격 모두에 대해 판매/사용세를 면제합니다. 또한 $50.00 티켓에 대한 입장료 징수가 면제됩니다. 경매 품목에 대해 지불한 금액에 대해 판매세를 징수해야 하며 현금 바를 통해 판매되는 음료에 대해 식품 서비스세를 징수해야 합니다. 가정용품점은 기금 모금자에게 기부된 조리기구 비용에 대해 사용세를 지불해야 합니다.

숙박세

The Boulder 개정된 코드 상태: 섹션 3-1-1 "숙박 서비스 또는 공공 편의 시설이란 어떤 사람, 파트너십, 협회, 법인, 재산, 대표자 또는 기타 개인의 조합이 고려를 위해 다음을 사용, 소유 또는 보유한 사람에게 알려진 이름으로 객실 또는 숙박 시설을 제공하는 것을 의미합니다. 호텔, 여관, 민박집, 아파트 호텔, 하숙집, 모터호텔, 게스트하우스, 손님용 목장, 트레일러 마차, 이동 주택, 오토캠프, 트레일러 코트 및 공원 또는 이와 유사한 시설의 방을 사용하거나 소유할 수 있는 권리 양보, 허가, 액세스 권한, 사용 라이선스 또는 기타 계약 또는 기타 조건에 따라 XNUMX일 미만의 연속 기간 동안."

도시의 Boulder 청구 발생 시 적용되는 숙박세율은 에 명시되어 있습니다. 3-3 장, BRC, 1981.

1. 콜로라도 주 요건과의 차이점 - 시 Boulder 숙박세는 판매세가 아니라는 점에서 해당 주세와 다릅니다. 호텔/모텔 소유주는 객실을 재판매하는 것으로 간주되지 않습니다. 따라서 숙박세가 적용되는 모든 객실에서 사용하기 위해 구입한 물품에 대해서도 판매세/사용세가 부과됩니다. 이러한 구매에는 비누, 샴푸, 커피, 수건, 침구류, 옷걸이, 문구류, 펜, 티슈 및 유리 제품이 포함되나 이에 국한되지 않습니다. 추가 비용이 부과되지 않는 조식 뷔페, 과일, 전채 요리 및 음료를 포함하되 이에 국한되지 않는 무료 음식은 호텔 또는 모텔에서 지불하는 비용으로 과세됩니다.
2. 회의실 및 연회장 - 본 규정 시행일부터 회의실 및 연회장 사용료는 숙박세 및 판매세가 면제됩니다.
3. 면제 법인 관련 요건: 섹션 3-2-7(a) & (b),BRC, 1981은 다음과 같이 명시합니다.
   1. 정부 면제 - "미국 정부 및 그 모든 부서 및 기관, 콜로라도 주 및 그 부서, 기관 및 정치적 하위 부서, 그리고 도시, 그러나 정부 기능을 행사하고 구매가 공식 정부 구매에 의해 지원되는 경우에만 정부 계좌에서 판매자에게 직접 발행된 환어음 또는 영장에 의해 주문 및 지불되었습니다."
      위의 요구 사항을 준수하기 위해 허용되는 지불 방법은 다음과 같습니다.
      1. 정부 기관에서 확인
      2. 미국 콜로라도 주의 은행 구매 카드, "주 세금 면제" 마스터카드 및 비자 카드, 연방 GSA SmartPay 카드 또는 면제 조직에 직접 청구되는 기타 구매 또는 구매 카드(직원 이름으로 된 다른 정부 신용 카드는 청구 시 허용되지 않음) 면세 대상 정부 기관에 직접 전달되지 않음). (자세한 내용은 "카드 구매하기" 참조)
      3. 면제 조직에 직접 청구되는 구매 주문.
   2. 자선 단체 면제: - 자선 단체는 다음과 같은 경우 숙박세 납부가 면제됩니다. (paragraph 3-2-7(b)(1),BRC, 1981)(예: 성경 공부 컨퍼런스는 면제되지만 교회가 후원하는 스키 여행은 면제되지 않습니다.)
      위의 요구 사항을 준수하려면:
   3. 조직은 시에서 면세 법인으로 허가를 받아야 합니다. Boulder. 모든 비영리 조직이 면제되는 것은 아닙니다. 조직이 시에서 면세 법인으로 허가되지 않은 경우 Boulder, 호텔/모텔은 그러한 면허 평가를 신청하기 위해 시의 판매세 부서에 연락하도록 지시해야 합니다.
   4. 여행 비용은 조직에서 조직 구성원에게 상환하거나 그 반대로 상환할 수 없습니다. 조직이 요구 사항을 충족하는지 확인하기 위해 호텔/모텔은 면제 법인 레터헤드에 다음 진술이 포함된 전무 이사의 서명이 있는 서신을 요청해야 합니다.
      1. 해당 활동은 면제 법인의 정규 활동의 일부입니다.
      2. 조직이 회원에게 상환하거나 그 반대의 경우도 없습니다.
   5. 호텔/모텔은 시에 전화해야 합니다. Boulder면세 상태에 대해 의심이 가는 경우 방향을 위한 의 판매세 부서.
   6. 지불은 면제 법인의 자금에서 직접 이루어져야 합니다(면제 법인에 직접 청구되는 수표 또는 구매 주문서). (자세한 내용은 "자선, 종교 및 정부 면제" 참조)

판매/사용세:

도시의 Boulder 요금이 부과될 때 적용되는 판매/사용세율은 에서 확인할 수 있습니다. 섹션 3-2-5 (a), BRC, 1981 및 유형 개인 재산 또는 과세 서비스의 판매에 대해 부과됩니다.

1. 액세스 서비스 - 전화 서비스 이용에 대한 고객 요금은 과세 대상입니다. 시내 전화 요금 또는 주 간 또는 주 내 장거리 전화에 대해 호텔에서 부과하는 추가 금액도 과세 대상입니다. (BRC, 1981, 섹션 3-1-1 "구매" 또는 "판매"에는 접속 서비스가 포함됩니다.) 접속 서비스에 대한 판매세가 소비자에게 부과되지 않는 경우 호텔/모텔은 해당 금액을 이용세로 적립하여 납부합니다.
2. 비디오 대여 - 호텔/모텔 및 렌탈 서비스 회사 요금에 의해 고객에게 렌탈료가 부과되지 않는 경우 Boulder 세금은 호텔/모텔에 부과되며 추가 세금은 부과되지 않습니다. 대부분 렌탈 서비스 회사는 정해진 수수료를 부과하지만 시세는 징수하지 않습니다. 이 경우 청구된 가격에 대해 고객으로부터 판매세를 징수해야 합니다. 소비자에게 임대료를 청구하지 않는 경우 호텔/모텔은 서비스 제공자에게 지불한 가격에 대해 이용세를 부과하여 납부해야 합니다.
   
3. 엽서, 세면도구 및 기타 물품 호텔/모텔의 프런트 데스크 또는 로비에서 판매되는 것은 과세됩니다.

식품 서비스세:

도시의 Boulder 청구가 발생할 때 적용되는 식품세율은 3-2-5(b)항, BRC, 1981.

1. 요식업소에서 또는 요식업소에서 판매하는 식품 - 식비, 입장료 또는 입장료, 필수 서비스 또는 서비스 관련 비용은 해당 식품 구매 가격의 일부로 포함되며 세금은 식품 서비스 세율로 청구 및 면제됩니다.
2. 직원 식사비 직원에게 부과된 금액에 대한 식품 세율로 과세됩니다.
3. 나눠주는 음식 호텔/모텔의 직원 또는 투숙객에게 거래 시 유효한 판매/사용세율에 따라 호텔/모텔이 비용으로 지불하는 사용세가 부과됩니다.
4. 음식 서비스 청구서에 포함된 필수 서비스 또는 서비스 관련 요금 식품 서비스 세율로 과세됩니다. 유일한 예외는 이 규정의 발효일부터 대기 직원에게 전달되는 의무 팁은 고용주가 전체 금액이 전달되었고 적절한 소득세가 공제되었음을 증명할 수 있는 경우 비과세됩니다.

입학세:

"일반 대중에게 공개되는 도시의 모든 장소 또는 이벤트에 입장하기 위해 지불하는 가격에 대한 소비세입니다. "입장세는 이벤트를 위해 판매된 티켓 가격에 부과됩니다. 이벤트에서 제공되는 부수적인 음식은 비용 발생 시 적용되는 해당 음식 서비스 요율로 호텔/모텔에서 세금을 부과하고 이벤트 주최자로부터 징수해야 합니다.

도시의 Boulder 요금이 부과될 때 적용되는 입장료 세율은 섹션 3-4-2, BRC, 1981

사용세:

시에서 허가를 받지 않았거나 호텔/모텔이 품목을 재고에서 회수했기 때문에 판매세가 부과되지 않고 판매세 또는 사용세가 부과되지 않은 모든 판매세 대상 품목에 대해 사용세가 발생하여 시에 납부해야 합니다. 이전에 지불되지 않았습니다.

1. 사용하기 위해 구입한 모든 품목 호텔/모텔은 과세 대상입니다. 여기에는 비누, 샴푸, 커피, 수건, 침구류, 옷걸이, 문방구, 펜, 티슈, 유리 제품, 구매한 가구 및 비품이 포함되지만 이에 국한되지 않습니다.
2. 공짜 음식 숙박객에게 제공되는 라운지 공간 또는 무료 음식은 호텔/모텔 비용으로 과세됩니다.
3. 수리 및 유지 보수 서비스 - 부품 및 자재는 호텔/모텔이 사용하기 위해 구입하는 경우 호텔/모텔에서 과세됩니다. 수리 또는 유지보수를 위해 다른 회사를 고용하고 사용된 자재가 수행된 서비스에 미미한 경우 수리공은 자재를 구매할 때 판매세를 지불합니다. 부품 및 재료가 수리 작업에 중요하고 수리공 청구서의 서비스 요금과 혼합된 경우 청구된 전체 금액이 호텔/모텔에서 과세됩니다. (자세한 내용은 "수리 작업" 참조)
4. 제조업 노동 과세 대상입니다. 호텔/모텔이 유형의 개인 재산을 제조(조작)하기 위해 벤더를 고용하는 경우 해당 항목을 제작하는 데 사용된 노동력은 과세됩니다. 이는 수리 및 유지 보수에 적용되는 요구 사항과 다릅니다. (예: 호텔/모텔이 테이블이나 바를 맞춤 제작하기 위해 목공예가를 고용하는 경우, 테이블이나 바의 전체 비용은 가공 노동으로 간주되기 때문에 법안에 재료와 노동력이 별도로 명시되어 있더라도 과세됩니다. 호텔/모텔이 나중에 테이블이나 바를 다시 마무리하기 위해 목공을 고용하고 청구서에 재료와 노동력을 별도로 명시하는 경우 노동력은 수리 노동으로 간주되기 때문에 재료만 과세됩니다.) (참조: "제작/제조 노동 자세한 내용은 ")
5. 유지보수 계약 유형 개인 재산(예: 소프트웨어 업데이트)을 포함하고 개인 재산이 별도로 명시되지 않은 것은 과세 대상입니다. 서비스 노동력과 부품이 별도로 명시된 유지보수 계약은 부품 부분에 대해서만 과세됩니다. 노동만을 위한 서비스 계약은 비과세입니다. (자세한 내용은 "유지보수 계약, 서비스 계약 및 보증" 참조)

"이 장에서 정의된 유형 개인 자산 및 과세 서비스의 모든 판매, 임대 및 구매는 이 장에서 특별히 면제되지 않는 한 과세 대상입니다." (3-2-1(a)항, BRC, 1981)

임대 계약에 따라 유형의 개인 재산 및 과세 서비스를 사용하거나 소유할 권리는 Boulder 판매세. 임대인이 시에 대한 판매세 징수 면허가 없는 경우 Boulder, 임차인은 사용세를 납부해야 합니다. 임대 계약에 따른 모든 요금은 임대 "구매 가격"의 일부로 간주됩니다(섹션 3-1-1, BRC, 1981) 판매/사용 과세 대상입니다. 여기에는 누가 지급금을 받는지에 관계없이 보증 및 재산세에 대한 요금이 포함됩니다.

고객 또는 대리인이 다른 도시에서 렌탈 품목을 수령한 경우 첫 달 임대료는 품목을 수령한 도시로 지불합니다. 나머지 모든 임대료는 시의 규정에 따릅니다. Boulder의 판매/사용세.

장비 대여에 장비를 운영하는 운영자가 포함된 경우 운영자에 대한 요금은 인보이스에 별도로 명시되어 있는 한 판매/사용세가 면제됩니다. 별도로 명시되지 않은 경우 전체 요금에 판매/사용세가 부과됩니다. (건설 장비에 대한 정보는 "건설 및 계약자" 참조)

리스가 자본리스의 정의를 충족하는 경우 판매/사용세는 시작 시 총 판매 가격(모든 리스료, 선불금, 운임 및 리스 제공자에게 지불한 추가 비용의 합계)에 대해 지불해야 합니다. 각 임대 지불이 아닌 거래의. 매도인이 건물을 다시 소유한 경우 임대 거래의 각 당사자에게 환불이나 크레딧이 제공되지 않습니다.

"사업 판매와 함께 판매되는 재산을 포함하여 유형의 개인 재산이 조건부 판매 계약, 임대 구매 계약 또는 자본 임대 계약에 따라 판매될 때마다 판매자 또는 임대인은 전체 또는 일부에 대한 소유권을 담보로 보유합니다. 매도인이 구매 가격의 전부 또는 일부를 확보하기 위해 그러한 유형의 개인 재산에 대한 동산 저당권을 보유할 때마다 판매세는 즉시 총 판매 가격에 따라 지불되어야 합니다. 부동산이 공급업체에 의해 회수된 경우 거래." (단락 3-2-2(a)(7), BRC, 1981)

"자본 리스는 자산의 내용연수에 해당하는 리스 기간, 임차인의 소유에 따른 재산 비용 지불 또는 임차인이 공정 가치보다 낮은 가격으로 구매할 수 있는 선택권을 포함하되 이에 국한되지 않는 구매 특성을 가진 리스를 의미합니다. "(섹션 3-1-1, BRC, 1981)

판매 리스 거래는 재임대 거래를 위한 최초 구매 시점에 명시적인 의도가 있고 최초 구매와 재임대 거래 사이의 기간이 90일을 초과하지 않는 경우 단일 거래로 간주됩니다. 그런 다음 세금은 일반적으로 항목의 구매 가격을 기준으로 원래 구매 시점에 한 번 징수되고 두 번째 및 세 번째 거래에 대해 세금 공제가 제공됩니다. 기간이 90일을 초과하거나 명시적인 의도가 없는 경우 원래 구매 및 리스 회사에 대한 판매는 판매/사용세가 적용되지만 리스백은 면제됩니다.

면세 법인이 다시 판매 임대를 위해 자산을 구매하는 경우; 원래 거래는 면제됩니다 Boulder 법인의 면세 상태에 따른 판매세. 그러나 임대 법인에 대한 판매는 과세 대상 상태에 따라 과세될 수 있으며 거래 잔액을 차감하기 위한 원래 거래에 대한 세금이 없습니다. 면세 법인이 허가받은 임대 회사, 즉 장비 임대 사업을 하는 회사에 장비를 판매하는 경우; 두 번째 거래는 리스 회사가 도매업자이고 최종 리스백 거래가 재판매 거래인 경우 면제됩니다. 최종 거래도 법인의 면제 상태에 따라 면제됩니다. 원래 구매자가 장비 임대 사업에 종사하는 기업이 아닌 다른 기업에 판매하는 경우 두 번째 거래는 해당 기업이 도매업자가 아니므로 면제될 수 없기 때문에 판매세가 적용됩니다. Boulder 판매세. 면제 법인으로 돌아가는 최종 거래는 면제 상태에 따라 면제됩니다.

리넨 및 기저귀 서비스에는 판매/사용세가 부과됩니다. 그러나 리넨과 기저귀가 고객 소유인 경우 거래는 비과세 서비스가 됩니다(자세한 내용은 "서비스 기업" 참조). 재처리 및 재사용되는 재활용 가능한 용제, 필터, 이온화 ​​튜브 또는 기타 유사한 항목에 대해 지불한 수수료도 임대료이며 판매/사용세가 적용됩니다.

예 :

1. A Boulder 사업체는 Denver에서 150.00개월 동안 임대할 장비를 선택했습니다. 임대인은 첫 달 지불금 $XNUMX를 징수하고 장비를 픽업할 때 덴버 판매세를 부과합니다. 임대인은 많은 임대 고객을 보유하고 있습니다. Boulder 그리고 Boulder 판매세 면허. 남은 5개월 임대기간은 Boulder 판매/사용세. 임대인이 징수할 수 있는 허가를 받았기 때문에 Boulder 세금, 임차인은 적절한 경우 사용세를 납부할 필요가 없습니다. Boulder 송장에 판매세가 부과됩니다. 임대인이 면허를 취득하지 않은 경우 Boulder, 임차인은 이용세를 Boulder.
2. A Boulder 개발자는 개발자 사이트 간에 잠재 투자자를 수송하기 위해 헬리콥터를 임대하기로 항공 회사와 계약을 맺었습니다. 헬리콥터에는 조종사가 포함되지만 청구서 및 계약 계약서에는 헬리콥터 대여에 대해 시간당 $500.00라고 명시되어 있습니다. 총 $500.00에 따라 Boulder 인건비가 별도로 명시되지 않았기 때문에 판매/사용세.
3. A Boulder 회사는 컴퓨터 시스템을 위해 컴퓨터 회사와 임대 계약을 맺었습니다. 임대 기간은 3년이며 비용은 월 $6,000.00이며 임대가 종료되면 소유권은 임대인에서 임차인에게 이전됩니다. 임대 계약 당시 시스템 구매 가격은 $200,000.00입니다. 리스는 정의의 세 가지 특성을 충족하여 자본 리스의 정의를 충족하므로 자본 리스입니다. 컴퓨터 시스템의 내용 수명은 3년이고 리스는 3년입니다. 구매 가격은 $200,000.00이고 지불 금액은 $216,000.00입니다. 공정 가치보다 낮은 리스 종료 시 소유권이 임대인에게 이전됩니다. 이 경우 임대에는 자본 임대의 세 가지 특성이 모두 포함됩니다. 그러나 자본 임대가 되려면 그 중 하나만 있으면 됩니다. 임대인이 징수하여 송금해야 합니다. Boulder $216,000.00의 전체 구매 가격에 대한 판매세. 임대인이 판매세를 징수하지 않는 경우 임차인은 사용세를 다음 주소로 송금해야 합니다. Boulder

유형의 개인 재산 또는 과세 대상 서비스를 사용하기 위한 라이선스 및 로열티 계약은 뉴욕 시에서 판매세가 적용됩니다. Boulder (3-1-1항, "구매" 또는 "판매", (b), BRC, 1981). 여기에는 소프트웨어, 미리 녹음된 음악, 아트워크 및 다이가 포함되지만 이에 국한되지 않습니다. 여기에는 기술 또는 제조 공정에 대한 라이센스 및 로열티 계약, 서면 단어 또는 노래 가사의 사용은 포함되지 않습니다.

출판 목적으로 저자가 원본 원고를 발행인에게 양도하는 것은 과세되지 않습니다. 거래의 진정한 목적은 발행인에게 무형 개인 재산이며 기록될 수 있는 저자의 말을 제공하는 것이기 때문입니다. 모든 매체에서. 그러나 저자 작품의 단순한 사본 판매 또는 원고 자체가 유형 개인 재산 항목으로서 특정 가치가 있고 구매자의 주요 관심이 물리적 재산에 있는 다른 저자가 쓴 원고의 판매에는 세금이 적용됩니다. . 구매자가 유형의 대상 자체를 원하기 때문에 예술 작품이 독창적인 아이디어를 표현하더라도 회화, 사진 및 조각 형태의 예술적 표현 판매에도 세금이 적용될 것입니다. 즉, 계약의 진정한 목적은 물리적 형태의 예술 작품이기 때문입니다.

예 :

1. 사진 작가는 광고 목적으로 자신의 사진을 사용할 수 있도록 허용하는 로열티 계약을 광고 회사에 판매합니다. 로열티 계약의 판매는 Boulder 판매세.
2. 제조 회사는 소프트웨어 사용 권한에 대해 소프트웨어 제조업체에 라이센스 비용을 지불합니다. 이 라이센스는 시의 적용을 받습니다. Boulder의 판매세입니다. 동일한 회사가 회사의 제조 라인에서 사용되는 제조 프로세스 특허를 소유한 유한 책임 법인에 로열티를 지불합니다. 로열티는 제조 공정 사용을 위한 것이기 때문에 이는 과세 거래가 아닙니다.

제조업체의 원래 보증 기간을 초과하여 특정 장비 또는 컴퓨터 소프트웨어를 유지 관리하기 위해 판매되는 유지 관리 계약, 서비스 계약 및 확장 보증에는 판매/사용세가 부과될 수 있습니다.

• 계약, 계약 또는 보증이 원래 판매, 임대 또는 임대 거래의 일부로 필수 요금인 경우 해당 요금에 판매/사용세가 부과됩니다.
• 계약, 계약 또는 보증이 인건비 전용이고 모든 부품이 고객에게 별도로 청구되는 경우 계약, 계약 또는 보증에는 판매/사용세(3-2-6(a)항, BRC, 1981). 그러나 모든 수리 부품에 대해 판매/사용세를 지불해야 합니다.
• 계약, 계약 또는 보증에 부품, 재료 또는 소프트웨어 업데이트가 포함되고 별도로 명시되지 않은 경우 계약, 계약 또는 보증의 전체 금액에 판매/사용세가 부과됩니다. 그러나 공급업체가 총 판매 가격의 일정 비율을 사용하여 부품, 재료 또는 컴퓨터 업데이트를 인건비와 분리할 수 있도록 시 관리자로부터 사전 서면 승인을 받은 경우 부품에 할당된 총 판매 가격의 비율만 , 자료 또는 컴퓨터 업데이트는 판매/사용세(3-2-6(b)항, BRC, 1981).

예 :

1. 소프트웨어 회사는 소프트웨어 패키지 판매와 함께 선택적 서비스 계약을 판매합니다. 이 계약은 별도로 명시되지 않은 온라인 지원 및 업데이트로 구성되며 연간 $2,000.00입니다. 서비스 계약은 판매/사용세가 적용됩니다. 업데이트가 노동과 혼합되고 과세 비율에 대해서만 시와 사전 합의가 없기 때문입니다.
2. 장비 제조업체는 장비 구입 시 연장 보증을 판매합니다. 보증은 선택 사항이며 인력에 한합니다. 원래 보증이 만료되는 XNUMX년 후에 시작됩니다. 보증에는 판매/사용세가 적용되지 않지만 연장된 보증 기간 동안 사용된 모든 부품에는 판매/사용세가 적용됩니다.
3. 임대 회사는 컴퓨터를 임대하고 모든 임대와 함께 유지 관리 계약을 판매하도록 요구합니다. 유지 보수 계약은 의무 사항이므로 판매/사용세가 적용됩니다.

제조업은 손이나 기계로 상품과 물품을 만드는 것입니다. 제조업체는 "제조 과정에서 실제로 변형되고 제조 과정을 통해 완제품의 필요하고 인식할 수 있는 성분 및 구성 요소가 되고 존재하는" 도매로 판매되는 유형의 개인 재산 구매에 대해 판매/사용세를 면제받습니다. 완제품에서 최종 소비자의 손에서 사용하는 데 필수적입니다."(3-2-6(c)항, BRC, 1981). 이 정의에는 구성 요소 또는 조각 부품, 페인트, 접착제 및 나사가 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다.

완제품의 필요하고 인식할 수 있는 성분이 되지 않는 공정에서 사용되는 제조 소모품은 제조업체가 구매할 때 판매/사용세가 적용됩니다. 여기에는 전기 및 전력, 기계 오일, 용접 가스, 세척제 및 솔벤트가 포함되지만 이에 국한되지 않습니다. 콜로라도 주는 제조업에 대한 유틸리티 사용 면제를 가지고 있지만, Boulder 하지 않습니다. 따라서 유틸리티 사용은 Boulder 판매/사용세. (자세한 내용은 콜로라도주 FYI - 산업 유틸리티 사용에 대한 판매세 면제 및 콜로라도주 특별 산업 규정 - 가스 및 전기를 참조하십시오.)

콜로라도 주는 제조업체가 제조 장비를 구입하는 경우에도 면제가 적용됩니다. Boulder 하지 않습니다. 따라서 제조 장비 구매는 Boulder 판매/사용세. (자세한 내용은 콜로라도 주 FYI 제조 장비 면제 참조)

예 :

1. 제조업체는 회로 기판 제조에 사용하기 위해 땜납, 용접 가스, 구리선 및 라텍스 장갑과 같은 품목을 구매합니다. 용접 가스와 라텍스 장갑은 제조 공정에서 사용되는 공급품이며 완제품의 필수 성분 및 구성 요소가 아닙니다. 따라서 판매/사용세가 부과됩니다. 다른 품목은 재판매될 완제품의 재료 및 구성 요소가 됩니다. 따라서 땜납과 구리선은 판매/사용세가 면제됩니다.
2. 제조업체가 새로운 제조 장비를 구입합니다. 장비는 Boulder 판매/사용세이지만 주 판매세는 면제될 수 있습니다. (자세한 내용은 콜로라도 주 FYI 제조 장비 면제 참조)

아래 명시된 바와 같이 의료 용품은 시에서 판매/사용세가 면제됩니다. Boulder (3-2-6(j)항, BRC, 1981)는 "의약, 치과 또는 발 치료의 면허가 있는 개업의가 발행한 처방전 또는 기타 서면 지침에 따라 특정 개인의 직접적이고 개인적인 사용을 위해 조제됩니다"(섹션 3-1-1, BRC, 1981). 의료 용품도 별도로 명시하고 환자 또는 보험 회사에 청구해야 합니다. 별도의 기재 및 청구가 없으면 의료용품은 의사가 소비하는 것으로 간주합니다. 이러한 공급품에는 다음이 포함됩니다.

• 교정용 안경 렌즈 및 프레임
• 교정 콘택트 렌즈
• 휠체어
• 특수 의료 침대
• 협장
• 산소
• 혈액 투석 제품
• 보청기
• 보청기 배터리
• 인슐린
• 인슐린 측정 및 주사 장치
• 포도당
• 인간 전혈, 혈장, 혈액 제품 및 유도체
• 보철 장치
• 약(자세한 내용은 "약물" 참조)
• 치과 기구(자세한 내용은 "Dentists & Dental Labs" 방문)

의료 용품 면제는 의료 및 치과 의사 또는 의료 시설이 서비스를 제공하는 데 사용하거나 소비하는 품목을 제외합니다. 이러한 품목은 개별 환자를 치료하기 위해 일회용으로 포장된 후 폐기될 수 있습니다.섹션 3-1-1, BRC, 1981).

예 :

1. 치과의사는 틀, 노보카인, 칫솔, 일회용 안면 마스크, 맞춤형 크라운과 브릿지를 구입합니다. 치과의사는 맞춤형 크라운과 브릿지를 제외하고 위의 모든 항목에 대해 판매세를 지불해야 합니다. 다른 항목은 환자에게 치료를 제공하는 데 사용되므로 과세 대상입니다.
2. 녹슨 못을 밟은 환자가 의사를 찾아왔다. 의사는 노보카인을 투여하고, 못을 제거하고, 상처를 세척하고 환자에게 파상풍 주사를 투여합니다. 이 법안에는 파상풍 주사가 별도로 명시되어 있지만 노보카인은 명시되어 있지 않습니다. 따라서 파상풍 주사는 판매/사용세가 면제됩니다. 노보카인은 의사가 의료 서비스를 제공하는 과정에서 소비했기 때문에 의사는 판매/사용세를 지불해야 합니다.

장의사 또는 장례식장에서 판매하는 관, 유골함, 금고, 배송 상자, 의류 또는 기타 유형 개인 자산의 판매는 유골이 다른 곳으로 배송하기 위해 일반 운송업체에 위탁된 경우에도 판매세가 적용됩니다. Boulder. 장의사 또는 장례식장에서 유형 동산을 항목별로 분류하지 않고 서비스에 대해 일시불로 청구하는 경우 청구된 전체 금액에 판매세가 적용됩니다.

장의사 또는 장례식장에서 제공하는 기타 서비스에는 판매세가 적용되지 않습니다. 그러나 서비스를 제공하기 위한 자재 구입은 장의사 또는 장례식장에서 과세됩니다.

묘지는 판매된 프리캐스트 시멘트 금고, 라이너, 마커, 비석 및 기타 유형 개인 자산의 판매 가격에 대해 판매세를 부과해야 합니다. 묘지에 구조물을 짓는 사람은 계약자로 간주되며 계약자의 규정을 따릅니다. (참조: "건설 및 계약자")

영구 관리 또는 무덤 부지의 유지 관리 및 잔디 관리에 대한 비용은 판매세 대상이 아닙니다. 다만, 서비스를 제공하기 위한 자료의 구매는 서비스 제공자에게 과세됩니다.

예:

1. 영안실에서 픽업하는 것부터 묘지로 고인을 인도하는 것까지 모든 재료와 서비스를 포함하는 장례식을 위한 일시금 계약서가 작성되었습니다. 계약서가 항목별로 분류되지 않았기 때문에 청구된 전체 금액에 판매세가 부과됩니다.
   
2. 장례식장 계약서에는 관, 시신 준비, 꽃, 음악, 경찰 에스코트, 성직자 등이 항목화되어 있습니다. 장례식장은 관과 꽃에 대해 판매세를 징수해야 하며, 기타 항목은 비과세 서비스입니다. 그러나 장례식장은 서비스 제공에 사용된 모든 자재에 대해 세금을 납부해야 합니다.

신문, 신문용지 및 프린터 잉크의 판매는 시에서 판매/사용세가 면제됩니다. Boulder (하위 섹션 3-2-6(n), BRC, 1981). 그만큼 Boulder 개정된 지방자치법은 신문을 다음으로 정의합니다. 섹션 3-1-1 으로 :

"신문은 일반 배포를 목적으로 신문 용지에 인쇄되고 짧은 간격으로 정기적으로 발행되는 간행물을 의미하며 시사 정보 및 사설과 일반적인 관심 뉴스를 포함합니다. 신문이라는 용어에는 다음이 포함되지 않습니다. 잡지, 무역 간행물 또는 저널, 신용 회보, 광고 삽입물, 회보, 디렉토리, 지도, 경주 프로그램, 재판, 신문 스크랩 및 우편 서비스 또는 목록, 업데이트 또는 개정 서비스를 포함하는 출판물, 또는 책 또는 책의 포켓 에디션."

신문의 정의를 충족하지 않는 기타 인쇄물에는 판매/사용세가 부과됩니다. 기타 인쇄물에는 잡지, 무역 간행물 또는 저널, 신용 게시판, 광고 삽입물, 회람, 디렉토리, 지도, 경주 프로그램, 재판, 신문 스크랩 및 메일링 서비스 또는 목록, 업데이트 또는 개정이 포함된 간행물이 포함되나 이에 국한되지 않습니다. 서비스, ​​또는 책 또는 책의 포켓 에디션.

무료로 배포되는 인쇄물은 별도로 배포되든 신문에 삽입되어 배포되든 관계없이 배포를 위해 인쇄물을 구입한 사업체가 지불해야 하는 판매/사용세가 적용됩니다. 신문에 삽입된 미리 인쇄된 신문 부록은 신문의 일부가 되지 않으므로 부록을 구입한 사업체가 지불해야 하는 판매/사용세가 적용됩니다. 그만큼 Boulder 개정된 코드는 "미리 인쇄된 신문 부록"을 다음에서 정의합니다. 섹션 3-1-1 으로 :

"미리 인쇄된 신문 부록은 (1) 주로 광고에 전념하고 (2) 일반적으로 광고주가 지불하는 배포, 삽입 또는 첨부물로서 신문에 배포되는 삽입물, 첨부물 또는 부록을 의미합니다."

예 :

1. A Boulder 약국 판매 뉴스 위크Walk Through California 프로그램, Boulder 일일 카메라 그리고 월스트리트 저널 고객에게. 상점은 판매세를 징수해야 합니다. 뉴스 위크 잡지는 신문의 정의에 맞지 않기 때문입니다. 그만큼 Boulder 일일 카메라 그리고 월스트리트 저널 판매/사용세가 면제됩니다.
2. A Boulder 할인점에서 광고 전단지를 구입합니다. Boulder 일일 카메라 모든 일요일 신문에 삽입됩니다. 그만큼 카메라 삽입물에 부과된 총 가격에 대해 매장에서 판매세를 징수해야 합니다.

공급업체가 도시의 판매세를 징수해야 하는지 여부를 결정하려면 공급업체는 먼저 공급업체와 도시 사이에 "넥서스"가 있는지 확인해야 합니다. 넥서스를 가지려면 관할 구역에서 벤더가 관할 구역의 세금을 징수하도록 요구하기 전에 과세 관할 구역과 벤더 간에 연결이 있어야 합니다. 공급업체는 시의 "도시에서 사업에 종사"의 정의를 충족해야 합니다. Boulder 시를 수집하도록 요구합니다. Boulder의 판매/사용세.

The Boulder 개정된 코드 상태: 섹션 3-1-1 "도시에서 사업에 종사한다는 것은 서비스를 수행 또는 제공하거나 도시 내에서 저장, 사용 또는 소비를 위해 유형의 개인 자산을 판매, 임대, 임대, 전달 또는 설치하는 것을 의미합니다. 도시에서 사업에 종사하는 것은 제한 없이 다음을 포함합니다. 다음 활동 중:

1. 직간접적으로 또는 자회사에 의하여 시내에 건물, 점포, 사무소, 판매실, 창고, 그 밖의 사업장을 유지하는 행위
2. 한 명 이상의 직원, 대리인 또는 위탁 판매원을 도시로 파견하여 사업을 권유하거나 제품의 설치, 조립, 수리, 서비스 또는 지원을 위해 시연 또는 기타 이유로 파견하는 행위
3. 도시 내 위치에서 한 명 이상의 직원, 대리인 또는 위탁 판매원을 유지합니다.
4. 소유, 임대, 임대 또는 도시 내의 부동산 또는 개인 재산에 대한 통제권 행사 또는
5. XNUMX개월 동안 도시에 한 번 이상 배송합니다."
6. 콜로라도 주에서 12개월 이내에 도시로 2회 이상 배송을 하는 소매업체 또는 공급업체는 누구입니까? 또는
7. 경제적 연계의 정의적 요구사항을 충족하기에 충분한 소매 판매를 만듭니다.

예 :

1. 시 외곽에 위치한 카페트 매장 Boulder 카펫을 판매하고 고객을 위해 배송 및 설치합니다. Boulder. 상점은 도시 내에서 서비스를 수행하여 넥서스를 만들었습니다. 따라서 매장은 시의 허가를 받아야 합니다. Boulder 판매세를 징수합니다.
2. 위치한 전국 여성복 매장 Boulder 카탈로그를 보내다 Boulder 주거. 카탈로그 창고는 뉴저지에 있으며 모든 배송은 뉴저지에서 이루어집니다. 매장에서 수집해야 합니다. Boulder 뉴저지에서 배송되는 배송에 대한 판매세, 매장이 도시에 위치를 둠으로써 넥서스를 만들었기 때문입니다.
3. 시 외부에 위치한 컴퓨터 임대 회사 Boulder 에 컴퓨터 시스템을 임대합니다. Boulder 벤더. 임대 회사는 시 내 개인 재산을 임대하기 때문에 시의 판매 및 사용세 면허가 있어야 합니다.

전산, 디지털 또는 기타 유사한 제품을 포함하여 사진 및 Photostat 사본의 판매에는 판매/사용세가 부과됩니다. 여기에는 포토 피니셔에 의한 인화 판매도 포함됩니다. 사진 사용에 대한 대여 또는 로열티 지불에도 판매/사용세가 부과됩니다.

사진가 또는 ​​Photostat 생산자가 구매한 경우 사진 또는 Photostat 사본의 구성 요소 또는 구성 요소가 되는 유형의 개인 재산은 판매/사용세가 면제됩니다. 이 속성에는 마운트, 프레임 및 감광지가 포함되지만 이에 국한되지 않습니다. 사진 또는 Photostat 사본을 만드는 과정에서 사용되었지만 사진 또는 Photostat 사본의 구성 요소가 되지 않는 재료는 판매/사용세가 적용됩니다. 이 자산에는 필름, 화학 물질, 트레이, 접시, 교정지 및 카메라가 포함되지만 이에 국한되지 않습니다.

내과의사, 외과의사, 치과의사, 병원, 엑스레이 검사실 등 엑스레이 필름을 구매한 후 진단 목적으로 노출시키는 사람들은 엑스레이 소비자로 간주됩니다. 따라서 완성된 X-레이 필름을 노광하고 현상하는 데 사용되는 모든 자재 및 소모품 구입에 세금이 적용됩니다. 이러한 재료에는 필름 및 화학 물질이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다.

예 :

1. A Boulder 신문은 첫 페이지에 사진을 사용할 수 있는 권리에 대해 사진 작가에게 로열티를 지불합니다. 로열티 요금에는 판매/사용세가 적용됩니다.
   
2. 포토그래퍼는 감광지, 필름, 현상액, 교정지, 프레임 등을 구입합니다. 감광지와 액자는 고객에게 재판매되는 경우 판매/사용세가 면제됩니다. 다른 항목은 현상 과정에서 사용되고 판매되는 사진의 구성 요소가 되지 않기 때문에 판매/사용세가 부과됩니다.

인쇄물을 판매하는 인쇄업자는 구매자가 물품을 재판매하지 않고 무료로 사용, 소비 또는 배포하는 경우 과세 소매 판매를 하고 있습니다. 인쇄물의 전체 구매 가격에는 판매세가 부과됩니다. 여기에는 자재, 노동력, 소모품, 간접비 및 이익이 포함됩니다. 인건비 및 서비스 요금은 송장에 별도로 기재되어 있더라도 아래에 명시된 경우를 제외하고 과세됩니다.

인보이스에 별도로 명시된 경우, 고객이나 다른 프린터를 위해 프린터 또는 그 하청업체가 수행한 조판 및 색상 분리, 디자인 및 카메라 기계 서비스는 과세되지 않습니다. 원본 작품의 사용에 대해 지불한 구매 가격 또는 로열티는 과세 대상입니다. 그러나 스캔 비용, velox 또는 프린터에 사용할 수 있는 이미지를 만드는 데 사용되는 프로세스는 판매/사용세가 면제됩니다.

일반적으로 인쇄 제품의 구성 요소가 되지 않는 인쇄 프로세스에서 프린터에 사용되는 공급품 및 장비는 프린터에서 지불해야 하는 판매/사용세의 대상입니다. 여기에는 다음이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다.

• 담요
• 담요 컨디셔너
• 담요 보호기
• 담요 세척
• 블렌더 용액
• *개발자
• 사망
• 필름
• 필름 현상
• 치명적 타격
• 중개인
• 플래시 오일
• 유지
• 반음
• 이소 프로필 알코올
• 코닥 컨트롤 스트립
• 종이 정지
• 사진/작품
• 플레이트 클리너
• 플레이트 피니셔
• 플레이트 보존제
• 플레이트 세이버
• 프레스 워시
• 보충
• 롤러 세척
• 스크래치 리무버
• 테이프
• **토너
• 수도관

*여기에는 Xerox 복사 프로세스에 사용되는 현상액은 포함되지 않습니다.
**레이저 프린터에 사용되는 토너는 포함되지 않습니다.

재판매를 위한 유형 개인 자산의 면제 구매에는 다음이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다.

• 종이 : 완제품을 인쇄하여 고객에게 전달하는 종이 및 고객에게 판매되는 완제품의 포장재
  
• 잉크: 프린터 잉크, 잉크 첨가제 및 오버프린트 바니시
  
• 화학 물질: 상쇄 방지 스프레이, 분수 에칭 용액, 검 용액 및 위의 재료와 함께 사용되는 모든 구성 화학 물질
  
• 재료: 패딩 컴파운드, 스티칭 와이어 및 스테이플, 책 바인더 테이프
  
• Xerox 복사 프로세스에 사용되는 개발자입니다.
  

서비스만 수행하는 프린터는 서비스 기업에 적용되는 규정의 적용을 받습니다. (자세한 내용은 "서비스 기업" 참조)

부분적으로 인쇄되어 고객에게 송장이 발행되지만 추가 각인을 위해 재고가 있는 인쇄물은 프린터에서 부과하는 전체 가격에 대해 과세됩니다. 판매세는 작업의 각 부분의 판매 가격에 대해 징수되어야 합니다.

United States Postal Service에서 구매한 우편 카드 또는 우표가 붙은 봉투의 상업용 인쇄의 경우 과세 대상 금액에는 관련된 우편 요금이 포함되지 않습니다.

예 :

1. A Boulder 프린터는 광고 브로셔를 디자인하고 인쇄하기 위해 고객과 계약을 맺습니다. 프린터는 인보이스에 디자인 $250.00, 조판 $75.00, 사진에 지불한 인세 $150.00, 인건비 $300.00 및 재료 $200.00를 항목으로 표시했습니다. 디자인 및 조판은 판매/사용세가 부과되지 않지만 다른 품목은 부과됩니다. 항목이 별도로 명시되어 있더라도 재료비, 인건비 및 로열티는 판매/사용세가 부과됩니다.
   
2. A Boulder 프린터는 인쇄 사업에 사용하기 위해 종이, 다양한 잉크 색상, 플레이트 클리너, 플레이트 피니셔, 프레스 워시 및 필름을 구매합니다. 프린터는 고객에게 재판매될 종이와 잉크를 제외한 모든 항목에 대해 판매/사용세를 지불해야 합니다. 다른 모든 항목은 인쇄 과정에서 프린터에서 사용되지만 고객에게 재판매되지는 않습니다.
   
3. A Boulder 고객을 위해 디자인하고 인쇄한 명함입니다. 회사 로고, 주소 및 중앙 전화번호가 인쇄된 카드 10,000장을 주문했습니다. 카드는 프린터와 함께 보관됩니다. 그리고 직원들에게 명함이 필요했기 때문에 프린터는 재고에서 명함을 꺼내 이름, 직통 전화번호 및 이메일 주소를 추가합니다. 첫 번째 청구서는 $2,000.00입니다: $250.00 디자인, $75.00 조판 및 $1,675.00 인쇄. 각 직원의 이름, 전화번호 및 이메일 주소를 추가하는 비용은 카드 15.00장당 $100입니다. 판매세는 첫 번째 청구서의 인쇄 비용 $1,675.00에 징수되어야 하지만 디자인 및 조판에는 판매/사용세가 부과되지 않습니다. 명함 완성 비용에도 추가 카드가 판매될 때마다 판매/사용세가 부과됩니다.

어떤 목적으로든 가스, 전기 및 기타 연료의 소매 판매는 적절한 허가를 받은 자선 단체, 종교 또는 정부 기관에 대한 판매가 아닌 한 판매/사용세가 적용됩니다. 소매 판매는 주거용, 상업용 또는 산업용으로 판매되었는지 여부와 지자체, 공공 또는 민간 기업에서 공급했는지 여부에 상관없이 과세됩니다.

위에서 판매한 에너지는 제조업체에서 사용하는 경우 제조 공정에서 사용되는 것으로 간주되며 완제품의 구성 요소가 아닙니다. 따라서 해당 에너지는 재판매 면제를 충족하지 못하고 판매/사용세가 적용됩니다. 콜로라도주는 산업용으로 사용될 때 일부 에너지 생산 제품의 사용을 면제합니다. 자세한 내용은 콜로라도주 FYI - 산업 유틸리티 사용에 대한 판매세 면제 및 특별 규제 - 가스 및 전기 서비스를 참조하십시오. 도시의 Boulder 그러한 면제가 없습니다.

휘발유 및 항공 휘발유(섹션 39-27-101 CRS 참조) 연료는 시 판매/사용세가 적용되지 않습니다. 그러나 이러한 특수 연료를 콜로라도 개정 법령에 명시된 목적 이외의 용도로 사용하는 경우 판매/사용세가 부과됩니다. 항공 제트 연료(섹션 39-27-111 CRS)는 Boulder 판매/사용세. (하위 섹션 39-27-101(29) CRS)에 정의된 "특수 연료"는 Boulder (39-27-102 CRS)에 따라 소비세를 부과하고 납부하지 않은 경우 판매/사용세.

예 :

1. A Boulder 제조업체는 공장을 운영하기 위해 전기 요금으로 $15,000.00를 지불합니다. 전체 금액에 다음 도시의 판매/사용세가 부과됩니다. Boulder, 하지만 콜로라도 주는 전기의 일부에 대해 크레딧을 허용합니다.
   
2. A Boulder 주유소에서는 휘발유 10갤런, 캔디바, 청량음료를 판매합니다. 주유소는 캔디 바와 청량 음료 판매에 대해 판매세를 징수해야 하지만 휘발유는 판매세가 면제됩니다.

카드 표면에 "Purchasing Card"라는 단어가 양각으로 새겨져 있거나 실크스크린 처리된 Visa 및 MasterCard는 카드에 이름이 표시된 개인이 아닌 업체에 직접 청구됩니다. 따라서 구매가 제품 또는 서비스를 구매하는 사업체에 대한 면세 구매인 경우 청구서가 조직의 자금에서 직접 지불되기 때문에 구매 카드를 사용해도 면제가 무효화되지 않습니다.

도시의 Boulder JP Morgan Chase Mastercard 구매 카드 사용 모든 구매에 대해. 적절하게 승인된 모든 구매는 구매 카드를 결제에 사용하는 경우 세금이 면제됩니다. 다른 많은 도시와 카운티에서는 다양한 구매 카드를 사용합니다. 그리고 카드에 "구매 카드"라는 문구가 표시되고 정부 기관이 정상적인 비즈니스 과정에서 구매를 사용하는 경우 해당 구매는 세금이 면제됩니다.

콜로라도 주는 US Bank Mastercard Procurement 카드를 사용합니다. 여행과 관련되지 않은 구매의 경우. 각 카드에는 "구매 카드" 또는 "상용"이라는 문구가 인쇄되어 있습니다. 따라서 지불은 주 자금에서 직접 이루어지며 이러한 거래 세금은 면제됩니다. 여행 관련 거래의 경우 주정부는 US Bank Visa를 사용합니다. 카드에 "State Tax Exempt"와 기관의 면세 번호(98 다음에 5자리 숫자)가 카드에 인쇄되어 있는 경우 이러한 거래는 기관에 직접 청구되며 자금은 기관 자금에서 직접 지불됩니다. 따라서 이 카드로 결제한 구매는 세금이 면제됩니다. US Bank Visa에 위의 표기가 없고 직원의 이름만 있는 경우 직원에게 비용을 청구한 후 기관에서 상환합니다. 따라서 이러한 거래는 과세 대상입니다. (자세한 내용은 콜로라도 주 FYI - "정부 구매 면제"를 참조하십시오).

연방 정부의 신용 카드 프로그램은 GSA SmartPay라고 합니다. 모든 구매는 Fleet, Travel 또는 Purchasing의 세 가지 유형으로 나뉩니다. 연방 기관은 각 구매 유형에 하나씩 세 가지 다른 카드를 사용하거나 모든 구매에 대해 하나의 카드인 통합 카드를 사용할 수 있습니다. (GSA 스마트페이 홈페이지 참조)

• 함대 - 카드는 Bank of America MasterCards입니다. 함대 카드에는 배경에 두 대의 자동차 사진이 있습니다. 모든 Fleet 카드 구매는 세금이 면제됩니다. 구매는 대행사에 직접 청구되며 대행사 자금에서 직접 지불됩니다.
  
• 여행 & 티켓 - 카드는 VISA 또는 MasterCard입니다. 여행 카드의 배경에는 비행기 그림이 있습니다. 여행 카드는 대행사 또는 직원에게 직접 청구할 수 있습니다. 구매 금액이 청구되는 위치를 확인하려면 카드 번호의 6번째 자리를 확인해야 합니다. 6번째 숫자가 0,6,7,8 또는 9인 경우 카드 구매는 대리점에 직접 청구되므로 세금이 면제됩니다. 6번째 숫자가 1,2,3 또는 4인 경우 카드 구매 대금은 대리점에 직접 청구되지 않고 직원에게 청구됩니다. 따라서 과세 대상입니다.
  
• 구매 카드 - 카드는 VISA 또는 MasterCard입니다. 구매 카드에는 배경에 국기가 없는 수도의 그림이 있습니다. 모든 구매 카드 구매는 세금이 면제됩니다. 구매는 대행사에 직접 청구되며 대행사 자금에서 직접 지불됩니다.
  
• 통합 카드 - 카드는 VISA 또는 MasterCard입니다. 통합 카드에는 수도의 그림과 배경에 깃발이 있습니다. 구매가 함대 또는 구매 카드 유형 거래인 경우 구매가 면세됩니다. 은행은 범용 공급업체 코드를 기반으로 모든 차량 및 구매 유형 거래에 대해 대행사에 청구서를 전달합니다. 거래가 여행 구매인 경우 카드 번호의 6번째 숫자를 확인하여 에이전시 또는 직원에게 청구되는지 확인해야 합니다. 6번째 숫자가 0,6,7,8 또는 9인 경우 카드 구매는 대행사에 직접 청구되므로 세금이 면제됩니다. 6번째 숫자가 1,2,3 또는 4인 경우 카드 구매 대금은 대리점에 직접 청구되지 않고 직원에게 청구됩니다. 따라서 과세 대상입니다.
  
• 위의 예외: 내무부는 통합 카드를 사용하며 카드는 직접 청구되는 것으로 나타납니다(6자리 기준). 그러나 부서는 구매 및 차량 카드 구매에 대해서만 직접 비용을 청구합니다. 직원에게는 여행 구매에 대한 비용이 청구됩니다. 예외에 대한 예외는 내무부의 일부인 교정국입니다. 여행을 포함한 모든 구매는 국에 직접 청구됩니다. 내무부의 통합 카드를 제시하면 직원의 신분증을 보여달라고 요청하십시오. 직원이 교정국에 있는 경우 여행을 포함한 구매가 면제됩니다. 직원이 내무부 내의 다른 기관에 있는 경우 여행 구매는 과세되지만 구매 및 차량 구매는 면제됩니다.
  
• GSA 스마트페이 매트릭스 - 이 매트릭스는 거래가 과세 대상인지 판단하기 위해 카드를 안내하는 데 도움이 됩니다.
  
  예 :

1. 상무부의 연방 정부 직원이 호텔 요금 지불을 위해 GSA SmartPay 로고가 있는 VISA 카드를 제시합니다. VISA 카드에는 비행기 그림이 있습니다. 카드는 직원이나 기관에 청구할 수 있는 여행 카드입니다. 따라서 호텔은 카드 번호의 6번째 숫자를 확인하여 청구 위치를 결정해야 합니다. 6번째 숫자는 3입니다. 따라서 직원에게 청구되며 호텔은 숙박세를 부과해야 합니다.
   
2. 국방부의 연방 공무원이 GSA SmartPay 로고가 양각으로 새겨진 MasterCard를 정부 차량 휘발유 지불용으로 제시합니다. MasterCard에는 두 대의 자동차 사진이 있습니다. 이 카드는 항상 기관에 직접 청구되는 Fleet 카드이므로 세금이 면제됩니다.
   
3. Grand Junction시의 직원이 호텔 요금 지불을 위해 신용 카드를 제시합니다. 카드 앞면에 "Purchasing Card"라는 문구가 인쇄되어 있습니다. VISA 또는 MasterCard에 있는 "Purchasing Card"라는 단어는 Grand Junction 시로 직접 청구된다는 것을 증명합니다. 따라서 호텔 숙박이 비즈니스 목적인 경우 숙박세가 면제됩니다.

수리한다는 것은 손상이나 부패 후 양호한 상태로 되돌리거나, 수선하거나, 갱신하거나, 복원하는 것을 의미합니다. 이는 가공/제조가 본래의 제품을 만드는 반면, 수리 작업은 제품이 손상되거나 수리가 필요할 때 수리한다는 점에서 제작과 다릅니다. 수리에 관련된 노동은 판매/사용세가 부과되지 않지만 가공/제조 노동은 과세됩니다. (자세한 내용은 "제작/제조 노동"을 참조하십시오.)

수리 서비스를 수행하는 사람은 판매하는 유형의 개인 재산에 대해 판매세를 징수해야 합니다. 수리에 재료 부품이 포함된 경우 송장에 별도로 기재하고 세금을 징수해야 합니다. 별도로 명시되지 않은 경우 수리 비용 전체에 판매/사용세가 부과됩니다. 수리가 주로 노동이고 사용된 재료가 수리에 중요하지 않고 청구서에 별도로 명시되지 않은 경우 재료는 고객이 아닌 수리자에게 과세됩니다.

예 :

1. A Boulder 바는 장인과 계약하여 바를 맞춤 제작합니다. 막대에 부과된 총 금액은 노동이 가공 노동이기 때문에 노동이 별도로 명시되더라도 판매/이용세가 부과됩니다.
   
2. A Boulder 가전제품 매장에서 가전제품을 수리하고 고객이 수리를 위해 진공 청소기를 가져오도록 합니다. 수리는 $15.00의 새 비터 브러시, 공임 $25.00 및 청구서에 항목별로 분류되지 않은 너트, 볼트 및 클립으로 구성되었습니다. 상점은 비터 브러시에 대해 $15.00에 대한 판매세를 징수해야 합니다. 왜냐하면 그것이 수리에 중요하기 때문입니다. 하지만 잡다한 부품과 인건비는 판매세 대상이 아닙니다. 상점은 소매점에서 기타 부품을 판매하지 않았으므로 상점은 이러한 부품을 구매한 시점에 판매세 또는 사용세를 지불해야 합니다.

판매/사용세는 유형 개인 재산의 복제품 또는 사본 판매에 적용됩니다. 용역 수행에 부수되는 유형의 개인 재산과 같이 복제 또는 복사된 원본 재산이 면세되는 경우에도 세금이 적용됩니다("용역 사업체" 참조). 세금은 송장 또는 영수증에 별도로 기재해야 합니다. 한 가지 예외는 동전으로 작동하는 복사기입니다. 세금은 사본 가격에 포함될 수 있으며 기계 소유자는 세금을 분리하여 시에 송금할 책임이 있습니다.

예 :

1. A Boulder 회사는 새 건물을 설계하기 위해 건축 회사를 고용합니다. 건축가는 청사진과 새 건물의 3D 모델을 회사에 제시합니다. 회사에서 추가 3D 모델을 요청합니다. 원본 3D 모델은 서비스 수행에 부수적으로 사용되어 판매세/이용세가 부과되지 않지만 두 번째 모델(카피)은 판매세/이용세가 부과됩니다.
   
2. A Boulder 인쇄 회사는 복사본을 판매합니다. 50부 미만은 회사의 동전 복사기를 사용하여 셀프 서비스로 복사하고, 50부 이상은 회사 직원이 고속 복사기로 복사합니다. 동전으로 작동되는 복사기의 가격에는 판매세가 포함될 수 있으며 인쇄 회사는 이를 분리하여 시에 납부해야 합니다. 그러나 회사는 고속 복사기에서 복사한 전체 가격에 대해 고객에게 직접 판매세를 부과해야 합니다.

사업체의 자산 매각은 사업체의 유형 개인 자산에 할당된 판매 가격 금액에 대한 판매/사용세의 적용을 받습니다. 유형 개인 재산에는 기계류, 장비, 가구, 비품, 공급품 및 차량이 포함되며 이에 국한되지 않습니다. 판매세가 부과되지 않는 자산에는 영업권, 재고 및 미수금이 포함되지만 이에 국한되지 않습니다. 판매 계약에서 판매 가격을 특정 자산 그룹에 할당하지 않는 경우 공정한 시장 가치 할당 또는 구매자의 회계 기록에 있는 자산의 장부가를 사용하여 판매세를 계산할 수 있습니다.

현재 유형 개인 재산을 소유하고 있는 사업체의 새 소유자는 이 재산에 대한 미납 판매/사용세에 대한 책임이 있습니다. 사업체의 판매자가 사업체를 매각할 때 판매세를 징수하지 않는 경우, 사용세는 구매자가 지불해야 합니다.

The Boulder 개정 지방자치법은 "구매" 또는 "판매"의 정의에서 다음과 같은 판매 또는 사업 변경을 제외하므로 판매/사용세(섹션 3-1-1,"구매" 또는 "판매", BRC, 1981):

1. 파트너십에 대한 이해관계에 따라 파트너 간의 파트너십 자산 분할
2. 전문법인의 설립 또는 해산에 따른 주주의 자산양도
3. 회사 자산의 주주에 대한 해산 및 비례 배분;
4. 파트너십 지분 양도
5. 수정된 연방 내국세입법 368(a)(1)항에 따라 자격을 갖춘 개편으로 이전
6. 합자회사에 자산을 이전하거나 합자회사에 대한 비례적 지분에 대한 교환으로 합명회사에 양도하여 합자회사를 형성합니다.
7. 동산 모기지 보유자에 의한 개인 재산 회수 또는 유치권 보유자에 의한 압류
8. 모기업에서 자회사로의 자산 양도 또는 모기업이 최소 XNUMX%를 소유한 기업 또는 모기업이 최소 XNUMX%를 소유한 다른 자회사로의 자산 이전(이전은 교환으로만 이루어짐) 자회사의 주식 또는 유가 증권
9. 모기업이 XNUMX% 이상 소유한 자회사로부터 모기업 또는 모기업이 XNUMX% 이상 소유한 다른 자회사로 자산을 양도하는 행위는 오로지 주식 또는 유가증권과 교환하는 것입니다. 자산을 수령한 모법인 또는 자회사의 그리고
10. 모기업과 폐쇄 자회사 간, 동일한 모기업이 밀접하게 소유한 자회사 간, 또는 동일한 주주가 동일한 비율의 주식 소유 지분을 소유한 기업 간 자산 양도, 주 단위 기준으로 계산 , 양도인 법인이 그 자산을 취득할 때 이 장에 의해 부과된 세금을 납부한 경우. 양도인 법인의 자산. 그러한 범위 내에서 이 하위 섹션 (k)에 언급된 양도는 판매를 구성합니다. 이 하위 섹션 (k)의 목적상 폐쇄 자회사 회사는 모회사가 의결권이 있는 모든 주식 종류의 총 의결권의 최소 XNUMX%를 소유하는 주식을 소유하고 최소 XNUMX%를 소유하는 회사입니다. 다른 모든 종류의 주식의 총 주식수.

예 :

1. A Boulder 회사가 다른 회사에 매각됨 Boulder 회사 $250,000.00. 판매 가격 할당은 다음과 같습니다. 장비 $100,000.00, 재고 $50,000.00, 가구 및 비품 $25,000.00, 미수금 $25,000.00, 영업권 $50,000.00. 판매 회사는 장비와 가구 및 비품에 할당된 판매 가격 금액에 대해 판매세를 징수해야 합니다. 다른 자산은 판매/사용세가 부과되지 않습니다. 판매 회사가 판매세를 징수하여 납부하지 않으면 구매 회사는 이용세를 납부해야 합니다.
2. 캘리포니아 회사가 Boulder 회사 $150,000.00. 판매자는 판매세를 징수하지 않았으며 판매 가격은 판매 계약의 자산 그룹에 할당되지 않았습니다. 구매자의 회계 기록에는 장비에 대해 $75,000.00, 가구 및 비품에 대해 $25,000.00, 재고에 대해 $20,000, 미수금에 대해 $10,000, 영업권에 대해 $20,000.00를 지불한 것으로 표시됩니다. 구매 회사는 장비, 가구 및 비품에 대한 회계 기록에 할당된 금액에 대한 사용세를 납부해야 합니다. 다른 자산은 판매/사용세가 부과되지 않습니다.

The Boulder 개정된 코드(코드)는 샘플, 선물, 경품, 시연 또는 프로토타입으로 사용되는 유형의 개인 재산의 판매 또는 구매에 대한 면제를 제공하지 않습니다. 판매세 또는 사용세는 선물이나 경품을 위해 지불한 구매 가격, 샘플 및 데모의 재고 비용, 프로토타입에 사용된 재료 비용에 대해 구매자가 지불해야 합니다. 재고 비용은 판매 가격에서 이익을 뺀 값입니다. 여기에는 항목을 생산하는 데 사용되는 재료, 간접비 및 노동 비용이 포함됩니다.

위의 최종 목적지는 과세 여부에 영향을 미치지 않습니다. 강령은 3-2-1(b)항 "이용세는 시에 위치한 유형의 개인 재산을 사용, 저장 또는 소비할 수 있는 시 거주자의 특권에 부과됩니다..." 과세 대상 거래는 샘플 및 시연 재고에서 이를 제조하는 회사에서 사용하는 기계, 장비 또는 기타 유형 개인 자산의 총 자본화 비용 및 원래 연구 및 개발 프로토타입의 재료 비용을 가져옵니다.

선물 또는 증정을 하는 사람은 이용자로 간주되어 납세의무가 있습니다. 프로토타입과 연구 및 개발 재료 비용은 과세 대상입니다. 재료 구매 시 판매세를 납부하거나 사용세를 납부해야 합니다. 프로토타입이 나중에 판매되는 경우 이는 별도의 거래가 되므로 판매 가격에서 과세됩니다. 영업 사원이 사용하는 데모 및 샘플은 재고에서 가져올 때 재고 비용으로 사용세가 적용됩니다. 데모 또는 샘플이 나중에 중고 장비로 판매되는 경우 별도의 거래가 되므로 판매 가격에서 과세됩니다.

조건부 판매 계약은 판매 가격에 과세됩니다. 조건부 판매는 실제 판매 이전에 시험 기간이 있는 판매입니다. 조건부 매매계약에서 재고 품목이 반품되어 나중에 중고 장비로 판매되는 경우, 정상 판매 가격과 할인된 중고 장비 가격의 차액은 장비 판매자가 지불해야 하는 사용세가 적용됩니다.

(법은 시연을 위해 자동차 딜러가 사용하는 자동차에 대한 사용세 면제를 제공합니다. 단락 3-2-2(a)(4), BRC, 1981)

예 :

1. A Boulder 제조 회사는 신제품을 개발하고 전국의 모든 회사 영업 담당자에게 샘플을 보내 제품 판매를 지원합니다. 사용세는 시로 송금해야 합니다. Boulder 모든 샘플에 대한 재고 비용으로. 과세 대상 거래는 제조업체가 마케팅 용도로 품목을 재고에서 꺼낼 때 발생합니다.
2. 회사 Boulder 명절 선물을 위해 모든 고객을 위해 달력을 구매합니다. 이것은 과세 대상 거래입니다. 허가받은 곳에서 구입한 경우 Boulder 판매세를 부과해야 합니다. 그렇지 않은 경우 사용세는 구매자가 시로 송금해야 합니다. Boulder.
3. 제조업체 Boulder 고객이 일정량의 제품을 구매하면 진열대를 무료로 드립니다. 이러한 진열대는 과세 대상입니다. Boulder 판매세는 랙을 구매할 때 지불해야 합니다. 그 때 청구되지 않으면 사용세를 시로 송금해야 합니다.
4. 전자 제품 제조업체 Boulder 무역 박람회에 데모를 보냅니다. 과세 대상 거래는 품목을 재고에서 가져와 마케팅 목적으로 데모로 사용할 때 발생합니다. 사용세를 시로 송금해야 합니다. Boulder. 이 데모가 나중에 판매되는 경우 별도의 거래가 되므로 판매 가격에서 과세됩니다.
5. 소프트웨어 회사는 연구 개발 부서에서 프로토타입을 만들어 테스트를 위해 고객에게 보냅니다. 고객은 나중에 소프트웨어 구매를 결정합니다. 연구 개발에 사용되는 모든 자료는 소프트웨어 회사에서 구매할 때 과세됩니다. 만약에 Boulder 판매세를 징수하지 않았고, Boulder 사용세를 납부해야 합니다. 소프트웨어 구매는 별도의 거래이므로 판매 가격에 과세됩니다.
6. 동일한 소프트웨어 회사가 조건부 판매 계약으로 고객에게 소프트웨어 패키지를 판매합니다. 고객은 소프트웨어 요금을 청구하기 전에 90일의 평가판 기간을 갖습니다. 고객이 소프트웨어를 수락하면 판매가 완료됩니다. 판매세는 구매 가격에만 부과됩니다. 90일 평가 기간 동안에는 사용세가 부과되지 않습니다.
7. 홈 피트니스 소매점에서 조건부 판매 계약으로 런닝머신을 판매합니다. 상점에는 30일 반품 정책이 있습니다. 고객은 런닝머신을 원하지 않는다고 결정하고 30일 이내에 반환합니다. 판매세는 판매 시점에 징수되어야 하며 반품 시 전액 환불되어야 합니다. 이 판매에 대해 추가 세금이 부과되지 않습니다. 매장은 나중에 이 런닝머신을 중고 장비로 할인된 가격에 판매합니다. 판매세는 판매 가격에 부과되어야 하며 사용세는 시로 송금되어야 합니다. Boulder 원래 정가와 할인된 금액의 차액에 따라

서비스를 제공하는 비즈니스는 일반적으로 유형의 개인 자산 판매자가 아닌 소비자입니다. 서비스와 함께 고객에게 부수적으로 양도된 유형의 개인 자산은 고객이 아닌 서비스 제공자에게 과세됩니다. 유형의 개인 자산 또는 과세 대상 서비스도 판매하는 서비스 사업체는 이러한 판매에 대해 판매세를 징수해야 합니다. 용역에 대한 요금이 유형 동산에 대한 요금과 별도로 명시되지 않은 경우 전체 금액이 판매세/사용세가 부과됩니다.

거래가 유형 동산의 판매인지 서비스 수행에 따른 유형 동산의 양도인지 판단하려면 거래의 본질을 살펴봐야 합니다. 거래가 자문 서비스, 기록 보관, 급여, 건축, 세금 및 이와 유사한 서비스를 위한 것이고 유형 개인 재산이 양식, 바인더, 청사진, 보고서 또는 기타 유사한 재산인 경우 유형 개인 재산은 서비스 수행에 부수적이며 따라서 고객이 아닌 서비스 제공자에게 과세됩니다. 구매자의 주요 관심사가 구매한 항목의 유형 자산에 있는 경우 항목이 판매될 때 판매/사용세가 적용됩니다.

서비스 수행에 부수적으로 판매되는 유형 개인 재산의 사본에는 판매/사용세가 부과됩니다. 출판 목적으로 저자가 원본 원고를 발행인에게 양도하는 것은 판매/사용세가 부과되지 않습니다. 그러나 저자 책의 인쇄본 판매에는 판매/사용세가 부과됩니다.

판매/사용세는 예술 작품이 독창적인 아이디어를 표현할 수 있더라도 그림, 사진, 조각 및 유사 예술품 형태의 예술적 표현 판매에 적용됩니다. 일반적으로 맞춤 제작 품목은 원래 프로토타입을 제외하고 판매/사용세가 적용됩니다. 원본 프로토타입을 만드는 데 사용되는 재료에는 판매/사용세가 적용됩니다. 주문 제작 품목에 대한 구매자의 주요 관심사는 구매하려는 품목의 물리적 속성입니다. 따라서 판매 시 과세 대상입니다.

연구 개발 계약의 정보 개발은 프로토타입, 모델, 도면, 디자인 또는 이와 유사한 항목의 형태로 유형의 개인 자산을 판매하는 것이 아닙니다. 오히려 그것은 구두로 전달할 수 없고 서비스에 부수적인 유형의 개인 재산을 통해서만 전달될 수 있는 무형의 서비스인 정보에 대한 계약입니다. 프로토타입, 모델, 도면, 디자인 및 이와 유사한 항목을 만드는 데 사용되는 재료에는 서비스 제공자가 지불하는 판매/사용세가 적용됩니다("샘플, 선물, 기부, 데모, 프로토타입 및 조건부 판매" 참조). 자세한 내용은). 모든 사본 또는 추가 프로토타입 및 모델은 판매 시 판매/사용세가 적용됩니다.

거래가 유형 개인 자산의 판매로 결정되면 판매세가 품목의 전체 판매 가격에 적용됩니다. 노무, 관리, 사상, 시간 등 별도로 기재한 항목은 공제하지 않습니다.

예

1. 건축 설계 회사가 구획 설계를 위해 토지 개발자와 계약을 맺습니다. 건축가는 청사진과 개발의 3D 모델을 전송합니다. 개발자는 두 파트너를 위해 두 개의 추가 청사진 세트와 두 개의 추가 모델을 요청합니다. 청사진 및 3D 모델의 원래 세트는 서비스에 부수적이기 때문에 개발자에게 과세되지 않습니다. 그러나 그것을 만드는 데 사용되는 재료는 건축가에게 과세됩니다. 추가 청사진 및 모델 세트 XNUMX개는 사본이기 때문에 개발자에게 과세됩니다.
   
2. 법률 회사는 회사 로비의 조형물을 디자인하고 제작하기 위해 예술가와 계약을 맺었습니다. 예술가의 송장에는 재료 $500.00, 디자인 작업 $1,000.00 및 인건비 $2,000.00가 적혀 있습니다. 별도로 명시되더라도 전체 송장에 판매/사용세가 부과됩니다. 거래가 유형 개인 자산의 판매인 경우 노무 및 디자인에 대한 공제가 허용되지 않습니다.

The Boulder 개정된 코드(코드) 상태: 단락 3-2-2(a)(8) "판매세는 에 정의된 주내 전자 메시지 전송에 대해 지불한 구매 가격에 부과됩니다. 섹션 3-1-1, BRC, 1981."

다음은 특정 서비스 및 해당 과세 대상 목록입니다.

시 내에서 시작하여 콜로라도 주 내의 다른 위치(주 내)로 이동하는 통신은 다음의 적용을 받습니다. Boulder 판매/사용세. 콜로라도 주 외부(주간)로의 통신은 과세되지 않습니다. 통신 시스템 사용에 대해 호텔/모텔이 고객에게 부과하는 전체 가격에는 판매/사용세가 적용됩니다. (자세한 내용은 "호텔 및 모텔" 참조)

서비스가 과세 대상인지 여부는 전자 메시징 관련 여부에 따라 결정됩니다. 전자 메시지는 누군가의 음성, 팩스 또는 온라인 컴퓨터 소리를 뛰어넘습니다. 실질적으로 통신에서 일어나는 모든 일에는 어떤 형태의 전자 메시징이 포함됩니다. 예를 들어, 터치 톤 전화의 키를 누를 때마다 전자 메시지가 회선을 따라 스위치로 전송되어 이를 기록하고 적절하게 작동합니다. 따라서 대부분의 통신요금은 Boulder 판매/사용세.

예 :

1. A Boulder 호텔은 주간 및 주내 통화에 대해 통신 서비스 제공업체가 청구하는 요금에 추가로 50%를 고객에게 청구합니다. 호텔은 공급자가 청구한 금액에 대해 공급자에게 판매세를 지불합니다. 호텔은 50% 마크업에 대한 고객 판매세를 부과하거나 마크업에 따라 사용세를 시에 송금해야 합니다.
2. 통신 제공업체는 Boulder 콜로라도주 내부(주내)와 콜로라도주 외부(주간) 모두에 전화 서비스가 있는 고객. 제공자는 수집해야 합니다. Boulder 시 내에서 콜로라도 주 내 ​​위치로 걸려온 전화에 대한 판매세이지만 콜로라도 주 외부 위치로 걸려온 전화에는 적용되지 않습니다.

도구, 지그, 다이, 패턴 또는 몰드는 제조 또는 가공 과정에서 사용되지만 "실제로 제조 과정에 의해 변형되고 제조 과정을 통해 완제품의 필요하고 인식할 수 있는 성분 및 구성 요소가 되지" 않습니다.3-2-6(c)항, BRC, 1981). 따라서 재판매 면제를 충족하지 않으며 판매/사용세가 적용됩니다.

공구, 지그, 다이, 패턴 또는 몰드 제조업체가 제조 또는 가공에 사용하기 위해 고객에게 판매하는 것은 소매 판매이며 제조업체는 판매세를 징수하고 납부해야 합니다. 배송 또는 보관 지점에 따라 징수되는 관할 구역의 세금이 결정됩니다. 만약 Boulder 제조업체는 캘리포니아 회사에서 사용 및 보관할 도구, 지그, 다이, 패턴 또는 금형을 설계하고 제작합니다. Boulder, 캘리포니아 회사의 부품을 제조하기 위해 캘리포니아 회사는 다음을 지불해야 합니다. Boulder 도구, 지그 다이, 패턴 또는 몰드에 대한 요금에 대한 판매세. 반대로, 캘리포니아 제조업체가 다음을 위해 도구, 지그, 다이, 패턴 또는 몰드를 설계하고 제작하는 경우 Boulder 부품을 제조하기 위해 캘리포니아에서 사용 및 보관할 회사입니다. Boulder 회사, Boulder 회사는 도구, 지그, 다이, 패턴 또는 몰드에 대한 요금에 대해 캘리포니아 판매세를 지불해야 합니다.

공구, 지그, 다이, 패턴 또는 몰드를 사용한 후 구매자가 이를 판매하는 경우 이는 또 다른 소매 판매가 됩니다. 판매세를 징수하고 납부해야 합니다. 구매자는 도구, 지그, 다이, 패턴 또는 금형을 재판매하는 사업을 하지 않습니다. 따라서 두 거래 모두 판매세가 적용됩니다.

예 :

1. A Boulder 플라스틱 사출 성형 부품 제조업체는 Boulder 컴퓨터 하드웨어 제조업체가 컴퓨터 단말기용 부품의 금형을 설계 및 제조하고 향후 XNUMX년 동안 부품을 생산하게 됩니다. 금형은 사용 및 보관됩니다. Boulder 제조 시설. 그만큼 Boulder 제조업체는 수집해야 합니다. Boulder 금형의 총 비용에 대한 판매세. 제조된 부품은 "완제품의 필요하고 인식할 수 있는 성분 및 구성 요소"가 되기 때문에 재판매 면제를 충족하므로 판매세가 면제됩니다.
2. 계약 XNUMX년 후 위의 컴퓨터 하드웨어 제조업체는 다른 계약을 체결하기로 결정합니다. Boulder 플라스틱 사출 금형 제조업체가 부품을 생산합니다. 따라서 원래 계약이 취소되었습니다. 위 계약에는 2,000.00년 동안 부품을 공급하는 것으로 명시되어 있으며, 계약이 취소될 경우 금형 비용 $2,000.00가 추가됩니다. $XNUMX 요금은 계약에서 제공한 몰드에 대한 할인이 무효화되었기 때문에 취소 시 판매/사용세가 부과됩니다.
3. A Boulder 제조업체는 캘리포니아 제조업체와 금형을 설계 및 제조하고 연구 개발 부서를 위한 부품을 생산하기로 계약합니다. 이러한 부품은 고객에게 판매되지 않습니다. 금형은 캘리포니아에서 사용 및 보관됩니다. 금형 비용은 Boulder 판매/사용세, 그러나 부품은 될 것입니다. 금형이 이송되지 않았습니다. Boulder 캘리포니아 판매세가 부과되지만 부품은 Boulder 로 Boulder 제조 업체.

"이용세는 시에 위치한 유형의 개인 자산과 소매점에서 구입하거나 임대한 과세 서비스를 사용, 저장 또는 소비할 수 있는 도시 거주자의 특권에 대해 부과되며, 도시 내부 또는 외부에서 구매 또는 임대 여부에 관계없이 도시 내에서 제공됩니다. 한도이며 이 장에서 부과하는 판매세의 대상이 아닙니다. 사용세는 유형 개인 자산 또는 과세 대상 서비스를 사용, 보관 또는 소비하는 사람이 시에 납부합니다. 사용세는 판매세를 보완하는 것입니다. 그 목적은 유형 개인 자산 및 서비스의 도시 내 및 외부 판매인과 임대인 간의 경쟁을 균등화하고 도시 거주자가 유형 개인 자산 및 과세 서비스를 구매하거나 임대하기 위해 도시를 떠나는 인센티브를 제거하는 것입니다."3-2-1(나), BRC, 1981).

이용세 납부 방법 안내.

사용세는 판매자가 판매세를 부과 및 징수하지 않은 경우 구매자가 지불합니다. 판매세가 징수되지 않은 데에는 여러 가지 이유가 있습니다.

• 구입품은 일반 운송업체를 통해 시로 배송되었으며 시 외부에 위치한 무면허 판매인이 판매했습니다. 이 경우 시세가 부과되지 않아야 하지만 콜로라도주, RTD, 문화, 야구 및 카운티 세금이 부과되거나 이러한 세금의 조합이 부과될 수 있습니다.
• 도시 Boulder 시 외부에 위치한 공급업체로부터 구입한 사업체. 구매자는 판매자의 위치로 이동하여 구매를 픽업했습니다. 이 경우 판매자의 위치에 따라 다른 도시의 세금이 부과될 수 있으며, 판매자가 편입되지 않은 지역에 있는 경우에는 도시세가 부과되지 않습니다.
• 도시 Boulder 사업체 구매 품목은 재판매에 대해 세금이 면제되지만 일부 품목은 자체 사업 운영에 사용하기 위해 재고에서 가져옵니다.

시로 인한 사용세 Boulder 다른 콜로라도 지자체에 합법적으로 지불된 판매세 또는 사용세만큼 감면됩니다. 이 크레딧은 다음 금액을 초과하지 않습니다. Boulder에 명시된 의 판매/사용세 섹션 3-2-5, "세율", BRC 1981.

때 Boulder 기업이 다른 도시에서 구매한 물건을 픽업하고 다른 도시의 판매세를 지불하는 경우, 다른 도시에 지불한 세액에 대해 해당 금액만큼 크레딧이 제공됩니다. Boulder 사용세 금액(참조 3-2-8(나), 세율은 BRC, 1981). 만약 Boulder 세율이 다른 도시의 세율보다 높으면 그 차액에 대해 사용세가 부과됩니다. 이는 건축 자재를 제외한 모든 구매에 대해 징수되는 법적으로 부과되는 모든 도시세에 해당됩니다(자세한 내용은 "건설 및 계약자" 참조).

시로 인한 사용세 Boulder 또한 다음 공식에 따라 다른 주에 합법적으로 지불된 판매세 또는 사용세 금액만큼 감액됩니다. 다른 주에 합법적으로 지불된 세율은 먼저 콜로라도 주 세율에 의해 인하된 다음 RTD 및 사용세 대상 추가 주 징수 세금에 의해 인하된 다음 Boulder 세율. 남은 세금은 시에서 납부해야 합니다. Boulder 에 명시된 요율을 초과하지 않습니다. 섹션 3-2-5, "세율", BRC 1981. 이는 건축 자재를 제외한 모든 구매에 대해 징수된 법적으로 부과된 모든 세금에 해당됩니다(자세한 내용은 "건설 및 계약자" 참조).

경우 Boulder 벤더가 다른 주에서 구매한 제품을 픽업하고 해당 주에서 법적으로 부과된 판매세 또는 사용세를 5%의 금액으로 지불하는 경우 크레딧은 다음과 같이 적용됩니다.

The Boulder 개정된 지방자치법은 다음과 같이 명시하고 있습니다. 섹션 3-2-8(b)(1): "시 사용세는 이전에 콜로라도 주 헌법 또는 법률의 권한에 따라 조직되고 존재하며 구매자에게 합법적으로 부과된 다른 시정촌의 판매세 또는 사용세 대상이었던 유형 개인 재산에는 적용되지 않습니다. 에 명시된 요율과 같거나 초과하는 사용자 섹션 3-2-5, "세율", BRC 1981. 재산의 구매 또는 사용에 대해 다른 지자체의 판매세 또는 사용세 부과로 인해 지불된 세금과 동일한 시 사용세에 대해 공제가 부여됩니다. 크레딧 금액은 에 명시된 요율을 초과할 수 없습니다. 섹션 3-2-5, "세율", BRC 1981. 이 하위 섹션에 명시된 사용세 공제는 건축 자재에 대해 지불된 판매세에 적용되지 않습니다."

사용세는 BRC에 명시된 대로 적용되지 않습니다. 섹션 3-2-6(u), "시를 판매, 구매 또는 사용하는 모든 재산 및 서비스는 미국의 법률이나 헌법 또는 콜로라도 주 헌법에 의해 과세 대상이 아닙니다."

시외에 위치한 판매자의 경우 Boulder 구매한 아이템을 로 배송 Boulder 다른 도시의 판매세를 부과합니다. Boulder 사업체는 다른 도시의 판매세를 내지 않아야 합니다. 그만큼 Boulder 사업체는 불법적으로 부과된 도시 판매세를 제외한 청구서를 지불하고 이용세를 시에 송금해야 합니다. Boulder. 의 책임입니다. Boulder 적절한 세금이 납부되고 있고 공급업체가 세금을 징수하는지 확인하기 위해 Boulder 판매세는 시에서 적절한 허가를 받았습니다.

시에서 사용 중인 모든 임대 장비 또는 자재 Boulder 대상이다 Boulder의 판매/사용세. 임대물품을 시외에서 수령한 경우 Boulder, 첫 달의 판매세는 상품이 픽업된 시에서 부과됩니다. 남은 모든 달의 판매/사용세는 다음에 지불됩니다. Boulder (자세한 내용은 "리스 및 렌탈" 참조).

예 :

1. A Boulder 기업이 덴버 벤더로부터 장비를 구입합니다. 벤더는 수집할 수 있는 라이선스가 없습니다. Boulder 판매세. 장비는 Denver 사업부가 준비하고 비용을 지불하는 트럭 운송 라인을 통해 배송됩니다. 송장에 부과되는 세금은 주 및 RTD입니다. 그만큼 Boulder 사업체는 시에 사용세를 납부해야 합니다. Boulder
2. 위 업체는 장비를 픽업합니다. 배송받는 대신 구매하는 대신 6개월 동안 임대하고 있습니다. 첫 달 송장에 부과되는 세금은 State, RTD 및 Denver입니다. 그만큼 Boulder 법적으로 부과된 도시세는 사업체에 지불해야 할 금액과 동일하게 공제됩니다. Boulder. 사용세는 Boulder 납부해야 할 금액을 초과하여 도시세를 납부했기 때문입니다. Boulder. 판매세는 시로 송금해야 합니다. Boulder 남은 5개월 임대기간. Denver 공급업체가 수집할 수 있는 라이선스가 없는 경우 Boulder 판매세, 사용세를 다음 주소로 송금해야 합니다. Boulder 로 Boulder business.
3. 사무용품점은 매장 직원이 사용할 수 있도록 재고에서 펜, 복사 용지 및 메시지 패드를 회수합니다. 공급품 상점은 자체 사용을 위해 재고에서 제거한 공급품의 상점에 비용에 대한 사용세를 납부해야 합니다.

3-2-2 (가)(5) “사용세는 재산의 가장 최근 매각 후 XNUMX년 이내에 사용이 발생한 경우 시에서 사용되는 유형의 개인 재산에 부과됩니다. 가장 최근의 재산 매각 후 XNUMX년이 지난 후 발생하는 유형 개인 자산의 사용에 대해서는 사용세가 부과되지 않습니다. 그것을 구매한 주요 목적을 명시하십시오.”

위의 코드 섹션에 따르면 시는 시로 이전된 모든 유형의 개인 재산에 대해 사용세를 징수해야 합니다. 여기에는 시에서 이전한 사업체에 의해 시로 이전된 사업 자산 또는 시 외부의 다른 사업체 위치에서 현재 시에 위치한 사업체로 이전된 자산이 포함되지만 이에 국한되지 않습니다.

납부해야 할 세액을 계산하는 데 사용되는 비용 기준은 다음과 같습니다.

• 시로 양도된 지 XNUMX년 이내에 마지막으로 구매한 자산은 자산 구매 가격을 기준으로 시의 사용세가 적용됩니다.
• 시로 이전하기 전 XNUMX년 이상 XNUMX년 이내에 마지막으로 구매한 자산은 장부 가격 또는 공정 시장 가치(FMV) 중 더 큰 금액을 기준으로 시의 사용세가 적용됩니다.
• 시로 양도하기 전 XNUMX년 이상 전에 마지막으로 구입한 자산은 마지막 구입일로부터 XNUMX년 이내에 해당 자산이 주 내에서 주로 주요 용도로 사용된 경우 시의 사용세 대상이 되지 않습니다. 구입한 목적.

해당 관할권에서 지불한 세율에 따라 이전 관할권에서 자산에 대해 지불한 법적으로 부과된 세금에 대해 공제가 제공되며 세금의 기준은 위와 같습니다. 크레딧은 다음과 같이 적용됩니다.

예 :

1. 제조 회사에는 두 개의 위치가 있습니다. Boulder 그리고 다른 하나는 통합되지 않은 Boulder 카운티 . 회사는 생산 라인 중 하나를 이전하기로 결정했습니다. Boulder 시에 카운티 공장 Boulder 식물. 회사는 구매 가격, 장부가 또는 마지막 구매 날짜로 결정된 FMV를 기반으로 생산 라인을 지원하기 위해 지난 3년 이내에 마지막으로 구매한 시로 이전된 모든 자산에 대해 사용세를 납부해야 합니다.
2. 한 컴퓨터 회사가 자산 구입에 대해 5.00%의 판매세를 납부한 다른 주로 사업체를 시로 이전하기로 결정했습니다. 자산의 70%는 지난 20년 이내에 구입했고, 3%는 시로 이전하기 전 10년 이상 3년 이내에 구입했으며 나머지 2.51%는 이전 70년 전에 구입했습니다. 시로 이전. 회사는 작년에 구매한 자산의 20%, 장부 또는 FMV 중 더 큰 금액에 대해 10%(위에 표시된 대로) 세금을 납부해야 합니다. XNUMX년 전에 양도하고 나머지 XNUMX%에 대한 세금은 면제됩니다.

시에서 서비스를 제공하는 모든 수의사는 시에서 판매/사용세 면허를 받아야 합니다. 여기에는 사무실 위치가 시 외부에 있더라도 시로 들어오는 이동 수의사가 포함됩니다.

수의사가 판매하는 모든 판매에는 판매/사용세가 적용됩니다. 여기에는 애완동물 사료, 용품, 보조제 및 처방약 판매가 포함되지만 이에 국한되지 않습니다. 사람이 아닌 사람에게 의료 서비스를 제공하는 서비스는 과세 대상이 아닙니다.

수의사 또는 약국이 반려동물 보호자에게 직접 판매하는 처방약은 판매세 대상입니다(자세한 내용은 의약품 참조). 수의사가 약을 재판매하고 판매세를 징수할 경우 수의사에게 직접 판매되는 처방약은 과세되지 않습니다. 처방약이 서비스 제공에 사용되는 경우 수의사에게 직접 판매되는 경우 과세됩니다.

수의사는 의약품이 서비스를 수행하는 데 사용될 때 의약품 구매에 대한 판매세를 지불하거나 사용세를 면제할 수 있습니다. 약값이 제공되는 서비스 비용에 비해 미미한 경우, 수의사는 약 구입시 세금을 지불하고 보호자에게 부과된 비용에 대해 세금을 부과하지 않는 것을 선택할 수 있습니다.

재판매가 아닌 수의사의 사업에 사용하기 위해 서비스, 공급품, 식품 또는 기타 구매를 제공하기 위해 사용되는 의약품 구매에 세금이 부과되지 않는 경우, 수의사는 사용세를 시에 납부해야 합니다.

예 :

1. 정강이 감염으로 개를 수의사 사무실로 데려오고 보호자도 개에게 예방 접종을 요청합니다. 수의사는 상처를 세척하고 항생제를 바르고 보호자에게 집에서 바르도록 튜브를 줍니다. 그녀는 또한 개에게 예방 접종을합니다. 보호자에게 보내는 청구서에는 예방접종 $25.00, 병원 방문 $25.00, 항생제 $15.00가 나와 있습니다. 항생제 튜브에 대한 세금은 청구서에 부과되어야 하지만 사무실에서 사용하는 예방접종과 항생제에 대한 세금은 사용된 백신과 항생제의 비용이 비용에 비해 미미했기 때문에 수의사가 구매 가격으로 지불할 수 있습니다. 서비스.
   
2. A Boulder 수의사는 컴퓨터를 구입하고 덴버에 있는 상점에서 사무용품을 선택합니다. Boulder 인터넷을 통한 수술 용품. 수의사는 벤더가 Boulder 라이선스를 취득하고 정확한 판매세를 부과했습니다. 수의사는 덴버에서 수거되었기 때문에 컴퓨터에서 덴버에 지불된 도시세에 대한 크레딧을 받게 됩니다.