คู่มือการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี

ภาษีค่าเข้าชม “ตั้งใจให้ทุกคนที่จ่ายเงินเพื่อเข้าชมสถานที่หรือเหตุการณ์ใด ๆ ในเมืองที่เปิดให้ประชาชนจ่ายและทุกคนไม่ว่าเจ้าของผู้เช่าหรือผู้ดำเนินการใด ๆ ที่เรียกเก็บเงินหรือเป็นเหตุให้ถูกเรียกเก็บค่าเข้าชมสถานที่ดังกล่าว หรือเหตุการณ์จะเก็บภาษีที่กำหนดโดยบทนี้ " (มาตรา 3-4-1, BRC, 1981) องค์กรที่มี Boulder ใบอนุญาตยกเว้นภาษีไม่ต้องเรียกเก็บภาษีค่าเข้าชม (มาตรา 3-4-5(ข), บีอาร์ซี, 1981)

ภาษีค่าเข้าชมจะถูกเรียกเก็บจากราคาตั๋วที่ขายสำหรับงานอีเวนต์ เมืองแห่ง Boulder อัตราภาษีการรับเข้าเรียนระบุไว้ใน มาตรา 3-4-2 BRC, 1981 อาหารที่เสิร์ฟในงานต้องเก็บภาษีโดยผู้ให้บริการตามอัตราค่าบริการอาหารที่เกี่ยวข้องซึ่งมีผลบังคับใช้เมื่อมีการเรียกเก็บเงิน (ดู มาตรา 3-2-5(ข) , BRC, 1981 สำหรับอัตราค่าบริการอาหารในปัจจุบัน)

ภาษีค่าเข้าชม 5.0 เปอร์เซ็นต์อาจรวมอยู่ในราคาตั๋วที่ขาย ตั๋วเข้าชมราคา 20.00 ดอลลาร์สหรัฐฯ เท่ากับค่าเข้าชม 19.05 ดอลลาร์ และภาษีค่าเข้าชม 95 ดอลลาร์

ตัวอย่าง:

1. องค์กรที่ไม่ได้รับการยกเว้นจัดงานระดมทุนการประมูลแบบเงียบที่a Boulder โรงแรม. องค์กรขายตั๋วเข้าชมในราคา $25.00 จ่ายโรงแรมเพื่อเสิร์ฟกับแกล้มและไวน์ฟรี และมีบาร์เงินสด องค์กรต้องเก็บและนำส่งภาษีค่าเข้าชมสำหรับตั๋วที่ขาย, นำส่งภาษีบริการด้านอาหารจากการขายที่บาร์เงินสด (ดูรายละเอียดเพิ่มเติมใน TR18 "สถานประกอบการด้านการกินและดื่ม") เก็บภาษีการขายในราคาของทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ขายที่ ประมูลและชำระภาษีบริการอาหารให้กับโรงแรมตามราคาที่เรียกเก็บสำหรับไวน์และออเดิร์ฟ
2. โรงภาพยนตร์ใน Boulder ค่าบริการ $7.50 ต่อคนสำหรับการชมภาพยนตร์, $4.00 สำหรับป๊อปคอร์นหนึ่งถุง และ $2.00 สำหรับโซดา โรงละครต้องรวบรวมและนำส่ง 5.0 เปอร์เซ็นต์ หรือ $.36 (($7.50/1.05)*5.0 เปอร์เซ็นต์) ต่อตั๋วแต่ละใบที่ขายเป็นภาษีค่าเข้าชม และเก็บภาษีบริการอาหารสำหรับอาหารและเครื่องดื่มทั้งหมดที่ขาย

ภาษีการขายใช้กับจำนวนเงินทั้งหมดที่เรียกเก็บจากลูกค้าหรือลูกค้าสำหรับรายการทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้ ซึ่งรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียง ภาพวาด ภาพวาด เทป ฟิล์ม การออกแบบ ภาพถ่าย ตัวอักษร การประกอบ และสิ่งพิมพ์ ไม่ว่าสินค้านั้นจะถูกใช้เพื่อการผลิตซ้ำหรือเพื่อการแสดงหรือไม่ก็ไม่เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีของสินค้านั้น ซึ่งรวมถึง "แรงงานที่ใช้เพื่อแสดงทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ขายหรือให้เช่าในรูปแบบที่ผู้ซื้อหรือผู้เช่าใช้ ... " (มาตรา 3-2-2 (ฉ)(5),"บริการที่ต้องเสียภาษี",(4) BRC, 1981). หากบริการที่ไม่ต้องเสียภาษีนั้นรวมกับค่าใช้จ่ายสำหรับทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ จำนวนเงินทั้งหมดจะต้องเสียภาษี (หมวดย่อย 3-2-6(ก), บีอาร์ซี, 1981)

เอเจนซี่โฆษณาที่ให้บริการโฆษณาแก่ลูกค้าของตนจะต้องชำระภาษีการขายหรือใช้ภาษีในการซื้อทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้ซึ่งใช้ในการให้บริการ (ดู: "สถานประกอบการบริการ") บริการที่ไม่ต้องเสียภาษี หากระบุไว้แยกต่างหาก จะรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียง:

• การเขียนสำเนาเพื่อใช้ในหนังสือพิมพ์ นิตยสาร หรือโฆษณาอื่นๆ หรือเพื่อออกอากาศทางโทรทัศน์หรือวิทยุ
• การเรียงพิมพ์ การแยกสี และการออกแบบ
• การรวบรวมสถิติและข้อมูลอื่นๆ
• การวางหรือจัดเตรียมการโฆษณาในสื่อสิ่งพิมพ์ ป้ายโฆษณา และบัตรโฆษณากลางแจ้งในรูปแบบอื่นๆ ในรถยนต์ รถประจำทาง และสิ่งอำนวยความสะดวกอื่น ๆ ที่ใช้ในการขนส่งสาธารณะ
• ค่าธรรมเนียมในการกำกับดูแล ให้คำปรึกษา และวิจัย

ตัวอย่าง:

1. เอเจนซี่โฆษณาเรียกเก็บเงินลูกค้า 5,000 ดอลลาร์สำหรับโบรชัวร์ 500 แผ่นและดูแลโครงการ เงินจำนวน 5,000 ดอลลาร์ต้องเสียภาษีเนื่องจากบริการที่ไม่ต้องเสียภาษีนั้นรวมกับการขายทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ หากแยกการควบคุมดูแล เฉพาะจำนวนเงินที่เรียกเก็บจากโบรชัวร์เท่านั้นที่ต้องเสียภาษี
2. เอเจนซี่โฆษณาด้านบนจ่ายเงินให้ช่างภาพ $500 เพื่อใช้ภาพถ่ายหน้าปกของโบรชัวร์ 100 ดอลลาร์สำหรับบริการรวบรวมข้อมูลสถิติที่ใช้ในโบรชัวร์ และ 400 ดอลลาร์สำหรับการเรียงพิมพ์ $500 สำหรับการใช้ภาพถ่ายนั้นต้องเสียภาษี แต่ค่าใช้จ่ายอีกสองรายการเป็นบริการที่ไม่ต้องเสียภาษี

ตัวแทน พนักงานขาย ผู้ประมูล และตัวแทนผู้ผลิตที่ทำการขายใน Boulder กำลังทำการขายปลีกในเมืองของ Boulderเว้นแต่เป็นการขายให้กับผู้ค้าปลีกรายอื่น ดิ Boulder แก้ไขรหัสกำหนด "ผู้ค้าปลีก" ที่ มาตรา 3-1-1ดังนี้

“ผู้ค้าปลีก หมายถึง บุคคลใดๆ ที่ขาย ให้เช่า ให้เช่า หรืออนุญาตให้ใช้ทรัพย์สินหรือบริการส่วนบุคคลที่จับต้องได้ที่ร้านค้าปลีก ผู้ค้าปลีกจะรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงสิ่งต่อไปนี้

• ผู้ตั้งประมูล;
• พนักงานขาย ตัวแทน คนขายของชำ หรือคนตรวจตรา ซึ่งทำการขายในฐานะตัวแทนโดยตรงหรือโดยอ้อมหรือได้มาซึ่งทรัพย์สินหรือบริการดังกล่าวจากตัวแทนจำหน่าย ผู้จัดจำหน่าย หัวหน้างาน หรือนายจ้าง
• องค์กรการกุศลหรือหน่วยงานของรัฐที่ทำการขายทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ต่อสาธารณะ ถึงแม้ว่าสินค้าที่ขายนั้นอาจจะได้มาโดยของขวัญหรือการบริจาค หรือเงินที่ได้นั้นจะถูกนำไปใช้เพื่อการกุศลหรือวัตถุประสงค์ของทางราชการ"

รหัสกำหนด "มีส่วนร่วมในธุรกิจในเมือง" ที่ มาตรา 3-1-1ดังนี้

“การประกอบธุรกิจในเมืองหมายถึงการดำเนินการหรือให้บริการหรือขาย ให้เช่า ให้เช่า ส่งมอบ หรือติดตั้งทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้เพื่อการจัดเก็บ ใช้หรือบริโภคภายในเมือง”

ตัวแทน พนักงานขาย ผู้ประมูล และตัวแทนของผู้ผลิตต้องเก็บภาษีการขายจากการขายปลีก

"ทุกคนในเมืองที่ซื้อด้วยสัญญาเช่าซื้อของขายปลีก บริโภค จัดเก็บ หรือนำไปใช้ใดๆ ทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้หรือบริการที่ต้องเสียภาษีกำลังใช้สิทธิพิเศษที่ต้องเสียภาษี" (หมวดย่อย 3-2-1(ก), BRC, 1981) "ภาษีการขายเป็นภาษีธุรกรรมที่เรียกเก็บจากการขาย การซื้อ และการเช่าทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้และบริการที่ต้องเสียภาษีที่ขายหรือให้เช่าโดยบุคคลที่ทำธุรกิจในเมือง และจัดเก็บโดยผู้ขายหรือผู้ให้เช่าและนำส่ง สู่เมือง” (ส่วนย่อย 3-2-1(b), บ.ก., 1981)

หากเรียกเก็บเงินโดยบุคคลที่สาม เช่น บริษัทนอกรัฐที่ Boulder ตัวแทนขายทำการขายปลีกบุคคลภายนอก (บริษัท ภายนอกของรัฐ) ต้องเก็บภาษีการขาย หากบุคคลที่สามไม่ได้เก็บภาษี ตัวแทนในพื้นที่จะรับผิดชอบในการรวบรวมและนำส่งภาษีการขาย

ตัวอย่าง:

1. บริษัทแคลิฟอร์เนียจ้างตัวแทนฝ่ายขายเพื่อโทรหา Boulder ธุรกิจ การจ้างตัวแทนขายทำให้บริษัทในแคลิฟอร์เนียดำเนินธุรกิจในเมืองนี้ ดังนั้นบริษัทจึงต้องขอใบอนุญาตประกอบธุรกิจและรวบรวมและนำส่งภาษีการขายสำหรับการขายทั้งหมดที่จัดส่งไปยังเมือง Boulder. หากบริษัทไม่เก็บภาษี ตัวแทนมีหน้าที่เก็บและนำส่งภาษี
2. คริสตจักรได้รับการบริจาคทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้จากธุรกิจในพื้นที่เพื่อทำการประมูลที่ผู้ระดมทุน คริสตจักรเป็นนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้น ซึ่งหมายความว่าจะไม่จ่ายภาษีการขาย/การใช้สำหรับทรัพย์สินและบริการที่ซื้อและใช้ในกิจกรรมปกติเพื่อส่งเสริมวัตถุประสงค์ทางศาสนาหรือการกุศลโดยชัดแจ้ง อย่างไรก็ตาม คริสตจักรต้องเก็บภาษีการขายเมื่อขายทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้หรือบริการที่ต้องเสียภาษี

ผู้ผลิตทางการเกษตร หมายถึง บุคคลที่ประกอบธุรกิจการใช้ที่ดินเพื่อการผลิตพืชผลหรือปศุสัตว์เป็นประจำ รวมถึงเกษตรกร ชาวสวนในตลาด ผู้ปลูกผลไม้เชิงพาณิชย์ คนเลี้ยงปศุสัตว์ คนให้อาหาร คนเลี้ยงโคนม คนเลี้ยงไก่ และบุคคลอื่นที่ประกอบอาชีพในลักษณะเดียวกัน ไม่รวมถึงบุคคลที่ผสมพันธุ์หรือจำหน่ายสัตว์ นก หรือปลาสำหรับสัตว์เลี้ยงในบ้าน หรือบุคคลที่เพาะปลูก เติบโต หรือเก็บเกี่ยวพืชหรือผลิตภัณฑ์จากพืชเพื่อการบริโภคของบุคคลนั้นโดยเฉพาะ

การซื้อเมล็ดพันธุ์และปุ๋ยโดยผู้ผลิตทางการเกษตรได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ ปุ๋ยรวมถึงสารประกอบของไนโตรเจน ฟอสฟอรัส โพแทสเซียม ธาตุหรือวัสดุหรือสารที่คล้ายคลึงกันซึ่งให้อาหารพืชที่จำเป็นและพืชที่ปลูกจะดูดซึม ไม่รวมถึงดิน ทราย พีทมอส หินปูน ยาฆ่าเชื้อ คลุมด้วยหญ้า และวัสดุที่คล้ายกันซึ่งส่วนใหญ่ใช้เพื่อปรับสภาพดินหรือเพื่อรักษาหรืออำนวยความสะดวกในการเจริญเติบโตของพืช โดยไม่คำนึงถึงคุณค่าทางโภชนาการโดยบังเอิญ รายการเหล่านี้จึงต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ การซื้อยาฆ่าแมลง สารฆ่าเชื้อรา สารฆ่าเชื้อรา สารกำจัดวัชพืช และสารที่คล้ายคลึงกันที่ต้องเสียภาษี

ตัวอย่าง:

1. ชาวนาซื้อเมล็ดพันธุ์พืช ปุ๋ย พีทมอส และสารกำจัดวัชพืชเพื่อใช้ในที่ดินของเขา เมื่อเก็บเกี่ยวพืชผลแล้ว ชาวนาจะขายผลผลิตของตนที่ตลาด เมล็ดพันธุ์พืชและปุ๋ยได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ แต่พีทมอสและสารกำจัดวัชพืชต้องเสียภาษีการขาย/การใช้
   
2. ชาวนาข้างต้นยังซื้อสินค้าเดียวกันสำหรับสวนผักของครอบครัว รายการทั้งหมดต้องเสียภาษีเพราะตอนนี้ชาวนากำลังใช้รายการเหล่านี้เพื่อการบริโภคของตนเอง

การขายโดยร้านซ่อม

ตามกฎทั่วไปสำหรับร้านซ่อม จำนวนที่ต้องเสียภาษีคือยอดรวมที่เรียกเก็บจากลูกค้า หักด้วยค่าแรงหรือค่าบริการ หากระบุไว้ต่างหาก ดังนั้นชิ้นส่วน ของเหลว และอุปกรณ์เสริมที่ติดตั้งในรถยนต์จะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ ตัวแทนจำหน่ายรถยนต์ อู่ซ่อมรถ และช่างซ่อมต้องลงรายการอะไหล่ ของเหลว อุปกรณ์เสริม วัสดุสิ้นเปลือง และค่าแรงในใบแจ้งหนี้ของลูกค้า หากไม่แยกรายการ ใบแจ้งหนี้ทั้งหมดจะต้องเสียภาษีขาย/ภาษีการใช้

พัสดุของร้านค้าที่เรียกเก็บจากลูกค้าโดยคิดค่าใช้จ่ายคงที่หรือเป็นเปอร์เซ็นต์ของค่าใช้จ่ายอื่น ๆ จะต้องเสียภาษีเช่นกัน หากมีการส่งต่อค่าใช้จ่ายที่แน่นอนสำหรับวัสดุสิ้นเปลืองไปยังลูกค้าโดยไม่มีการมาร์กอัป และร้านซ่อมได้ชำระภาษีการขาย/การใช้แล้วเมื่อซื้อ ค่าใช้จ่ายสำหรับวัสดุสิ้นเปลืองจะไม่ต้องเสียภาษี

หากร้านซ่อมจ้างช่วงส่วนหนึ่งของงานซ่อมไปยังร้านซ่อมอื่น จำนวนเงินทั้งหมดที่เรียกเก็บกับลูกค้าปลายทางจะต้องเสียภาษี เว้นแต่จะมีการระบุไว้แยกต่างหากสำหรับค่าอะไหล่และค่าแรงทั้งในใบแจ้งหนี้ของผู้รับเหมาช่วงและในใบกำกับสินค้า ให้กับลูกค้าปลายทาง หากระบุไว้แยกต่างหาก เฉพาะชิ้นส่วนที่ต้องเสียภาษีขายในใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ใช้ปลายทาง

การซื้อโดยร้านซ่อม

การซื้อเพื่อขายต่อโดยร้านซ่อม ชิ้นส่วน ของเหลว อุปกรณ์เสริมหรือทรัพย์สินอื่น ๆ จะไม่ต้องเสียภาษีการขาย/การใช้งาน เพื่อให้มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นการขายต่อ รายการดังกล่าวจะต้องกลายเป็นส่วนประกอบทางกายภาพของหรือติดอยู่กับรถที่ให้บริการอย่างถาวร และร้านซ่อมจะต้องเก็บภาษีการขายตามจำนวนเงินที่เรียกเก็บจากลูกค้า

ไม่มีการยกเว้นการขายต่อและต้องชำระภาษีการขาย/การใช้สำหรับการซื้อยานพาหนะบริการ เครื่องจักร อุปกรณ์ วัสดุสิ้นเปลือง เครื่องมือหรือรายการอื่นใดที่ซื้อเพื่อใช้หรือการบริโภคของร้านซ่อมเอง วัสดุสิ้นเปลืองระหว่างการซ่อมแซมรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงผ้าขี้ริ้วของร้าน กระดาษทราย เทปกาว ตัวทำละลาย เครื่องมือช่าง สารประกอบสำหรับถู ทินเนอร์สีและน้ำยาทำความสะอาด

ตัวอย่าง:

1. ช่างซ่อมรถยนต์เรียกเก็บเงินลูกค้าตามใบแจ้งหนี้ดังนี้ ผ้าเบรก 75 ดอลลาร์ กรองอากาศ 5 ดอลลาร์ น้ำมัน 15 ดอลลาร์ พัสดุ 5 ดอลลาร์ (ค่าบริการคงที่) และค่าแรง 125 ดอลลาร์ ช่างซ่อมต้องเก็บภาษีผ้าเบรก กรองอากาศ น้ำมันและวัสดุสิ้นเปลือง แรงงานไม่ต้องเสียภาษีให้กับลูกค้า ช่างซ่อมต้องชำระภาษีการขายเกี่ยวกับวัสดุสิ้นเปลืองเมื่อซื้อหรือรายงานภาษีการใช้
   
2. ช่างซ่อมรถยนต์เรียกเก็บเงินลูกค้าตามใบแจ้งหนี้ดังนี้: ปรับเงิน 225 เหรียญ ใบแจ้งหนี้ทั้งหมดต้องเสียภาษีขายเนื่องจากไม่ได้แยกรายการ

การเช่าบูธหรือเก้าอี้ในร้านตัดผมหรือร้านเสริมสวยเป็นธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีสำหรับส่วนของสัญญาเช่าที่ใช้กับทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้หรือสินทรัพย์ถาวรที่เกี่ยวข้องกับพื้นที่นั้น ค่าคอมมิชชั่นที่จ่ายให้กับเจ้าของบูธหรือเก้าอี้เพิ่มเติมจากค่าเช่าไม่ต้องเสียภาษีขาย/การใช้งาน หากสัญญาเช่าระหว่างเจ้าของร้านและผู้รับเหมาอิสระไม่ได้ระบุส่วนที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้และสินทรัพย์ถาวรแยกต่างหาก จะต้องเสียภาษีขายร้อยละ 50 ของค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับผู้รับเหมาอิสระ

เจ้าของร้านตัดผมและร้านเสริมสวยเป็นผู้ค้าปลีกและต้องเก็บภาษีการขายจากการขายอุปกรณ์ใดๆ ที่ขายให้กับลูกค้า พวกเขายังเป็นผู้บริโภคของวัสดุใดๆ ที่ใช้ในการให้บริการ ดังนั้นพวกเขาจึงต้องชำระภาษีการขายหรือนำส่งภาษีการใช้สำหรับอุปกรณ์เหล่านี้ อุปกรณ์เหล่านี้รวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียง แชมพู ครีมนวดผม ทินท์ สี หวี แปรง เครื่องเป่าผม และเตารีดดัดผม

ตัวอย่าง:

1. สัญญาระหว่างเจ้าของร้านเสริมสวยและผู้รับเหมาอิสระระบุว่าผู้รับเหมาอิสระจะจ่ายเงินให้เจ้าของ 250 ดอลลาร์สำหรับการเช่าบูธและ 20 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ได้รับจากการใช้พื้นที่ $250 ต้องเสียภาษีและ 20 เปอร์เซ็นต์จะได้รับการยกเว้นภาษีการขาย หากสัญญาระบุแบน $400 สำหรับการใช้พื้นที่ $200 จะต้องเสียภาษีการขาย
   
2. เจ้าของร้านเสริมสวยสั่งแชมพู 2 กล่อง อันหนึ่งสำหรับใช้ในร้าน และอีกอันสำหรับขายต่อให้กับลูกค้า เจ้าของต้องเสียภาษีในกรณีที่ซื้อเพื่อใช้ในร้านค้า หากไม่มีการเรียกเก็บภาษี เจ้าของต้องรายงานภาษีการใช้ เจ้าของยังต้องเก็บภาษีจากการขายแชมพูให้กับลูกค้า

การซื้อทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้โดยสถานีวิทยุกระจายเสียงเพื่อใช้ในการดำเนินงานภายในเมือง Boulder ต้องเสียภาษีขายของเมือง ทรัพย์สินส่วนบุคคลรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียง จานดาวเทียม เสาส่งสัญญาณ อุปกรณ์รับหรือส่งสัญญาณอิเล็กทรอนิกส์อื่นๆ เทป คอมแพคดิสก์ และอุปกรณ์ที่ใช้ในสตูดิโอ สำนักงานธุรกิจ และสิ่งอำนวยความสะดวกในสถานีทั่วไป

ต้องชำระภาษีในราคาซื้อของรายการส่งเสริมการขายและโฆษณา การซื้อสินค้าเพื่อขายต่อจะได้รับการยกเว้นภาษีการขายของเมือง โดยมีเงื่อนไขว่าจะมีการเก็บภาษีการขายในราคาที่เรียกเก็บจากผู้ใช้ปลายทาง การขายสปอตโฆษณาออนแอร์ไม่ต้องเสียภาษีการขาย/การใช้

ตัวอย่าง:

1. A Boulder สถานีวิทยุจัดกิจกรรมที่ Boulder อ่างเก็บน้ำ. สถานีวิทยุซื้อเสื้อยืดเพื่อจำหน่ายในงานและใบปลิวโฆษณาเพื่อโปรโมตงาน สถานีวิทยุจะต้องจ่ายภาษีการขายในใบปลิว แต่ไม่ต้องจ่ายสำหรับเสื้อยืด เนื่องจากถูกซื้อเพื่อขายต่อและจะเก็บภาษีการขายตามราคาที่เรียกเก็บภายในงาน
   
2. A Boulder สถานีวิทยุจัดซื้อหอส่งสัญญาณสองแห่ง หนึ่งแห่งเพื่อส่งและติดตั้งใน Boulder อีกแห่งในเนเธอร์แลนด์ ภาษีขายจะครบกำหนดในการส่งมอบและติดตั้งหอคอยใน Boulder. หอคอยที่ติดตั้งในเนเธอร์แลนด์ไม่อยู่ภายใต้บังคับ Boulder ภาษีการขาย/การใช้ โดยต้องส่งหอคอยไปยังประเทศเนเธอร์แลนด์ หากหอคอยทั้งสองถูกส่งไปยังสถานีวิทยุใน Boulderจากนั้นความเป็นเจ้าของก็ผ่านเข้ามา Boulder และหอคอยทั้งสองจะอยู่ภายใต้ Boulder ภาษีการขาย/การใช้

การขอ Boulder รหัสที่แก้ไข (รหัส) ระบุที่ วรรค 3-2-2(ก)(8), "ภาษีการขายจะครบกำหนดตามราคาซื้อที่ชำระสำหรับการส่งข้อความอิเล็กทรอนิกส์ภายในรัฐตามที่กำหนดไว้ใน มาตรา 3-1-1, BRC, 1981." การส่งข้อความอิเล็กทรอนิกส์ภายในรัฐเป็นบริการที่ต้องเสียภาษีและถูกกำหนดไว้ที่ มาตรา 3-1-1 , BRC, 1981 ว่า "การส่งข้อความอิเล็กทรอนิกส์ภายในรัฐที่มีต้นกำเนิดภายในเมืองโดยใช้คลื่นไมโครเวฟ โทรศัพท์ โทรเลข หรือเคเบิล รวมทั้งเคเบิลทีวี ไมโครเวฟ หรือบริการโทรทัศน์อื่นๆ ที่มีการเรียกเก็บเงิน"

ค่าธรรมเนียมในการเชื่อมต่อหรือติดตั้งสายเคเบิลต้องเสียภาษี "แรงงานเคยทำให้ทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้ขายหรือให้เช่าในรูปแบบที่ผู้ซื้อหรือผู้เช่าใช้และค่าใช้จ่ายในการเชื่อมต่อหรือติดตั้งบริการที่ต้องเสียภาษีสำหรับผู้ซื้อหรือผู้เช่า" (มาตรา 3-1-1"บริการที่ต้องเสียภาษี", (5), BRC, 1981) ตารางต่อไปนี้แสดงรายการบริการเฉพาะที่ปรากฏในใบเรียกเก็บเงินและภาษีที่ต้องเสียภาษีเฉพาะ:

การขอ Boulder รหัสที่แก้ไขช่วยให้องค์กรการกุศล ศาสนา และหน่วยงานของรัฐไม่ต้องชำระเงินค่าขาย ค่าใช้งาน บริการอาหาร ที่พัก และภาษีค่าเข้าชมสำหรับสินค้าและบริการที่ซื้อ การยกเว้นนี้ไม่ได้ยกเว้นองค์กรเหล่านี้จากการรวบรวมและนำส่งภาษีการขายจากการขายทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้และบริการที่ต้องเสียภาษี ภาษีบริการอาหารสำหรับการขายอาหารและเครื่องดื่ม ภาษีที่พักสำหรับที่พักที่ขายโดยหรือในนามขององค์กรที่ได้รับการยกเว้น องค์กรได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีการรับเข้าเรียนในกรณีที่องค์กรถือเมืองที่เหมาะสม Boulder ใบอนุญาตที่ได้รับการยกเว้น

เพื่อให้มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นด้านการกุศล ศาสนา และทางราชการ องค์กรต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดต่อไปนี้:

• มีคุณสมบัติเป็นหน่วยงานของรัฐหรือองค์กรการกุศล (ดูด้านล่าง)
• การซื้อเป็นทรัพย์สินหรือบริการที่จะใช้ในการดำเนินกิจกรรมตามปกติขององค์กรเพื่อส่งเสริมวัตถุประสงค์ทางศาสนาของรัฐบาลหรือการกุศล (ตัวอย่าง: การประชุมศึกษาพระคัมภีร์จะได้รับการยกเว้น แต่การเดินทางไปเล่นสกีที่คริสตจักรอุปถัมภ์จะ ไม่ ได้รับการยกเว้น)
• การซื้อจะได้รับเงินโดยตรงจากองค์กรโดยไม่มีการชำระเงินคืน ดังนั้นการซื้อจะไม่ก่อให้เกิด "รายได้ที่ต้องเสียภาษีธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้อง" สำหรับองค์กรตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 512 ของประมวลรัษฎากรภายในของสหรัฐอเมริกา (ตัวอย่าง: สมาชิก ไม่ได้ บริจาคเฉพาะให้กับองค์กรสำหรับเหตุการณ์แล้วให้องค์กรจ่ายภาษีเหตุการณ์ฟรี)
• ถ้าศาสนาหรือการกุศลองค์กรได้รับใบอนุญาตสถาบันยกเว้นจากผู้จัดการเมืองตาม มาตรา 3-17-4, "Exempt Institution License", BRC, 1981 และแสดงใบอนุญาตแก่ผู้ขาย ณ เวลาที่ซื้อหรือขาย และ
• ทรัพย์สินหรือบริการที่ซื้อหรือขายไม่ได้ใช้ในโครงการก่อสร้างตามที่กำหนดไว้ใน มาตรา 3-1-1, "คำจำกัดความ", BRC 1981 เมื่อทำสัญญาก่อสร้างกับองค์กรการกุศล ศาสนา หรือหน่วยงานของรัฐโดยผู้รับเหมาอิสระ

บุคคลต่อไปนี้ได้รับการยกเว้น:

การยกเว้นของรัฐบาล: "รัฐบาลสหรัฐอเมริกาและหน่วยงานและสถาบันทั้งหมดของรัฐโคโลราโดและหน่วยงานสถาบันและเขตการปกครองของตนและเมือง แต่เฉพาะในการปฏิบัติหน้าที่ของรัฐบาลและเฉพาะเมื่อมีการซื้อได้รับการสนับสนุนโดยการซื้อจากรัฐบาลอย่างเป็นทางการ และชำระเป็นดราฟท์หรือหมายจับในบัญชีของทางราชการโดยตรงกับผู้ขาย" (หมวดย่อย 3-2-7(ก), บ.ก., 1981)

องค์กรการกุศล กำหนดที่ มาตรา 3-1-1, BRC, 1981: "องค์กรการกุศล หมายถึงนิติบุคคลใดๆ ที่ผ่านการรับรองโดย United States Internal Revenue Service เป็นองค์กรยกเว้นภาษีภายใต้มาตรา 501(c)(3) แห่งประมวลรัษฎากรภายในแห่งสหรัฐอเมริกา"

องค์กรการกุศลต้องได้รับอนุญาตเป็นนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีจากเมือง Boulder เพื่อทำธุรกรรมการยกเว้นภาษีในเมือง ไม่ใช่ทุกองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรจะได้รับการยกเว้น องค์กรต้องยื่นขออนุญาตได้รับการยกเว้นภาษีจากเมือง Boulder (มาตรา 3-17-4 บีอาร์ซี, 1981).

รูปแบบการชำระเงินที่ยอมรับได้เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดการชำระเงินข้างต้นคือ:

• ตรวจสอบจากนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้น
• บัตรการจัดซื้อจากนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้น บัตรจัดซื้อของธนาคารแห่งสหรัฐอเมริกาของรัฐโคโลราโด บัตรมาสเตอร์การ์ดหรือบัตรวีซ่า "ได้รับการยกเว้นภาษีของรัฐ" บัตร Federal GSA SmartPay หรือบัตรการจัดซื้อหรือการจัดซื้ออื่นๆ เรียกเก็บเงินโดยตรงกับองค์กรที่ได้รับการยกเว้น (บัตรเครดิตอื่นในชื่อพนักงานไม่เป็นที่ยอมรับ เนื่องจากจะเรียกเก็บเงินจากพนักงานและไม่ใช่โดยตรงไปยังนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้น) (ดู "การซื้อบัตร" สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม)
• ใบสั่งซื้อส่งผลให้มีการเรียกเก็บเงินโดยตรงไปยังองค์กรที่ได้รับการยกเว้นและการชำระเงินโดยตรงจากองค์กรที่ได้รับการยกเว้น

ตัวอย่าง:

1. พนักงานของรัฐบาลกลางอยู่ใน Boulderและการเข้าเยี่ยมนั้นอยู่ในขอบเขตหน้าที่การเป็นลูกจ้างของรัฐ พนักงานถูกเรียกเก็บเงินค่าที่พัก ค่าอาหารที่ร้านอาหารในท้องถิ่น และค่าเครื่องใช้ในห้องน้ำจากร้านขายของกระจุกกระจิกของโรงแรม พนักงานแสดงบัตรเครดิต GSA SmartPay ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเพื่อชำระค่าโรงแรม และบัตรเครดิตส่วนบุคคลสำหรับซื้ออาหารและร้านขายของที่ระลึก ค่าธรรมเนียมโรงแรมจะได้รับการยกเว้นภาษีที่พัก เนื่องจากการชำระเงินจะมาจากกองทุนของรัฐโดยตรง อย่างไรก็ตาม การชำระเงินค่าอาหารและร้านขายของที่ระลึกจะต้องเสียภาษีขาย ค่าอาหารจะไม่จ่ายโดยตรงจากกองทุนของรัฐบาล และการซื้ออุปกรณ์อาบน้ำไม่ใช่การซื้อที่ใช้ในการดำเนินกิจกรรมตามปกติขององค์กร และไม่ได้จ่ายโดยตรงจากกองทุนของรัฐด้วย
2. ใบอนุญาตอย่างถูกต้อง Boulder องค์กรที่ได้รับการยกเว้นจัดงานระดมทุนที่ Boulder อ่างเก็บน้ำ. องค์กรเรียกเก็บเงิน 10.00 ดอลลาร์สำหรับค่าเข้าชมและขายอาหาร เครื่องดื่ม และเสื้อยืด องค์กรต่างๆ เช่าอุปกรณ์วอลเลย์บอล โต๊ะปิกนิก และร่มจากอ่างเก็บน้ำ องค์กรได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับรายการเช่าจากอ่างเก็บน้ำ และการเก็บภาษีการรับเข้าเป็นเงิน 10.00 ดอลลาร์ องค์กรต้องเก็บภาษีบริการอาหารสำหรับอาหารและเครื่องดื่มและภาษีการขายบนเสื้อยืด (ดู "การระดมทุน" สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม)

การขายบุหรี่ได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ในเมือง Boulder. อย่างไรก็ตาม การขายผลิตภัณฑ์ยาสูบอื่นๆ จะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ในเมือง (ส่วนย่อย 3-2-6(i), BRC, 1981). รัฐโคโลราโดในย่อหน้าที่ 39-28-202(4)(a) CRS ให้คำจำกัดความ "บุหรี่" เป็น:

"บุหรี่ หมายถึง ผลิตภัณฑ์ใดๆ ที่มีนิโคติน มีวัตถุประสงค์เพื่อเผาหรือให้ความร้อนภายใต้สภาวะการใช้งานปกติ และประกอบด้วยหรือประกอบด้วย: (I) ยาสูบม้วนใด ๆ ที่ห่อด้วยกระดาษหรือในสารใด ๆ ที่ไม่มียาสูบ หรือ (II) ยาสูบไม่ว่าจะอยู่ในรูปแบบใดก็ตามที่ใช้งานได้ในผลิตภัณฑ์ ในขณะที่เนื่องจากรูปลักษณ์ ประเภทของยาสูบที่ใช้ในสารตัวเติม หรือบรรจุภัณฑ์และการติดฉลาก มีแนวโน้มที่จะเสนอหรือซื้อโดยผู้บริโภคในฐานะบุหรี่ ; หรือ (III) ม้วนยาสูบใดๆ ที่ห่อด้วยสารใดๆ ที่มียาสูบที่มีแนวโน้มว่าจะเสนอหรือซื้อโดยผู้บริโภคเนื่องจากลักษณะที่ปรากฏ ประเภทของยาสูบที่ใช้ในสารตัวเติม หรือบรรจุภัณฑ์และการติดฉลาก บุหรี่ที่อธิบายไว้ในอนุวรรค (I) ของวรรคนี้ (ก)"

รัฐโคโลราโดเก็บภาษีสรรพสามิตจากการขายบุหรี่และกระจายรายได้ไปยังเมืองต่างๆ ในโคโลราโด

การขายซิการ์ ยาสูบแบบเคี้ยว ยาสูบแบบไปป์ ยานัตถุ์ และผลิตภัณฑ์ที่ใช้ร่วมกับผลิตภัณฑ์ยาสูบเหล่านี้ต้องเสียภาษี หากผลิตภัณฑ์ยาสูบอย่างใดอย่างหนึ่งข้างต้นขายในเครื่องจำหน่ายอัตโนมัติ สามารถรวมภาษีไว้ในราคาขายได้

ดูข้อมูลเพิ่มเติมที่: อุปกรณ์สูบบุหรี่อิเล็กทรอนิกส์

ตัวอย่าง:

• ร้านขายบุหรี่ 2 ซอง ยาสูบแบบถุง ซิการ์ XNUMX อัน และกระดาษมวน ทางร้านต้องเก็บภาษีการขายสำหรับสินค้าที่ขายทั้งหมด ยกเว้นบุหรี่

การขายปลีกซอฟต์แวร์คอมพิวเตอร์ขึ้นอยู่กับเมือง Boulder ภาษีการขาย/การใช้ เว้นแต่ค่าใช้จ่ายในการดัดแปลงซอฟต์แวร์จะมากกว่าร้อยละ 25 ของราคาของซอฟต์แวร์ที่ไม่ได้แก้ไข ดังนั้นซอฟต์แวร์ที่ผลิตขึ้นเองจึงได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ ดิ Boulder แก้ไขรหัสที่ มาตรา 3-1-1 รวมถึงคำจำกัดความของซอฟต์แวร์คอมพิวเตอร์ดังต่อไปนี้:

"ซอฟต์แวร์คอมพิวเตอร์ หมายถึง ผลิตภัณฑ์ดิจิทัล โปรแกรมซอฟต์แวร์ ซอฟต์แวร์เป็นบริการ บริการสมัครสมาชิกทางอินเทอร์เน็ต ค่าธรรมเนียมใบอนุญาตซอฟต์แวร์ ข้อตกลงการบำรุงรักษาซอฟต์แวร์ และซอฟต์แวร์ที่อยู่ในการ์ด เทป แผ่นดิสก์ แผ่นเข้ารหัส หรือรูปแบบอื่นที่เครื่องอ่านได้หรือที่มนุษย์อ่านได้ รวมถึงซอฟต์แวร์ที่ได้รับการแก้ไขตราบใดที่ราคาของการปรับเปลี่ยนไม่เกินร้อยละ XNUMX ของราคาของซอฟต์แวร์ที่ไม่ได้แก้ไข และไม่รวมซอฟต์แวร์ที่สร้างขึ้นสำหรับผู้ใช้โดยเฉพาะ"

สัญญาเช่า สัญญาเช่าซื้อ การเช่า หรือการอนุญาตให้ใช้ซอฟต์แวร์ต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ จำนวนเงินที่ชำระเต็มจำนวนสำหรับสิทธิ์ในการใช้ซอฟต์แวร์จะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้โดยไม่คำนึงถึงวิธีที่ได้รับซอฟต์แวร์ ดิ Boulder แก้ไขรหัสที่ มาตรา 3-1-1 รวมถึงการเช่า การเช่า และการอนุญาตให้ใช้บริการที่ต้องเสียภาษีภายใต้คำจำกัดความของ "การซื้อหรือการขาย":

"(b) สัญญาเช่า สัญญาเช่าซื้อ เช่าหรือให้ใบอนุญาต รวมถึงสัญญาค่าลิขสิทธิ์ เพื่อใช้ทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้หรือบริการที่ต้องเสียภาษี ซึ่งรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงการเข้าถึงบริการและบริการผ้าลินิน"

ตัวอย่าง:

1. A Boulder ธุรกิจซื้อแพ็คเกจซอฟต์แวร์การบัญชีในราคา $50,000.00 ซึ่งรวมถึงซอฟต์แวร์บัญชีมาตรฐานและการดัดแปลง ซอฟต์แวร์มาตรฐานขายในราคา $35,000.00 และค่าธรรมเนียมการดัดแปลงคือ $15,000.00 การซื้อซอฟต์แวร์ได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ เนื่องจากค่าแก้ไขมากกว่า 25 เปอร์เซ็นต์ของแพ็คเกจซอฟต์แวร์มาตรฐาน
2. A Boulder ธุรกิจได้ทำข้อตกลงอนุญาตให้ใช้สิทธิกับบริษัทซอฟต์แวร์แห่งหนึ่งเพื่อจ่ายเงิน 10,000.00 ดอลลาร์ต่อเดือนสำหรับสิทธิ์ในการใช้แพ็คเกจควบคุมสินค้าคงคลังใหม่ของบริษัทซอฟต์แวร์ จำนวนเงินเต็มจำนวน $10,000.00 ต่อเดือนต้องเสียภาษีการขาย/การใช้
3. A Boulder ธุรกิจซื้อใบรับรองการเข้ารหัสเว็บไซต์ Secure Socket Layer (SSL) ซึ่งโหลดลงบนเซิร์ฟเวอร์ที่ธุรกิจโดยการเข้าถึงระยะไกลไปยังรหัสการเข้ารหัสที่มาจากแหล่งที่มาของผู้ขาย ธุรกิจยังซื้อและดาวน์โหลดการอัปเดตซอฟต์แวร์ป้องกันไวรัสผ่านผู้ค้าปลีกทางเว็บ ธุรกรรมทั้งสองนี้ต้องเสียภาษีการขาย/การใช้

ต้องเก็บภาษีขายจากการขายปลีกของสินค้าคงคลังฝากขาย ผู้รับตราส่งจะต้องเก็บและนำส่งภาษีขายไปยังเมือง สินค้าคงคลังฝากขายเป็นเจ้าของโดยผู้ตราส่ง แต่เมืองถือผู้รับตราส่ง ผู้ขายที่ทำการขายปลีกจริง ๆ รับผิดชอบในการจัดเก็บภาษี

ตัวอย่าง:

1. หอศิลป์ (ผู้รับมอบ) จัดแสดงและจำหน่ายงานศิลปะที่เป็นของศิลปินท้องถิ่น (ผู้ตราส่ง) เมื่อมีการขายงานศิลปะ แกลเลอรี่ (ผู้รับมอบ) จะต้องเก็บภาษีการขายและนำส่งไปยังเมือง Boulder.
   
2. บ้านประมูล (ผู้รับ) รวบรวมรายการอสังหาริมทรัพย์จากแหล่งต่างๆ (ผู้ตราส่ง) เมื่อมีการขายทอดตลาดบ้านประมูล (ผู้รับ) จะต้องเก็บภาษีขายและนำส่งไปยังเมือง Boulder.

โครงการที่ได้รับอนุญาต

ผู้รับเหมา กำหนดไว้ที่ ส่วนย่อย 1-2-1(b) BRC, 1981 โดยทั่วไปหมายถึงบุคคลใดๆ นอกเหนือจากพนักงานของเจ้าของอสังหาริมทรัพย์หรือผู้เช่าซึ่งทำงานในโครงการก่อสร้าง ดิ Boulder แก้ไขรหัส (รหัส) กำหนด "โครงการก่อสร้าง" ที่ มาตรา 3-1-1 เป็น:

"โครงการก่อสร้าง หมายถึง การก่อสร้าง ติดตั้ง ดัดแปลง ซ่อมแซม หรือปรับปรุงอาคารหรือโครงสร้างบนอสังหาริมทรัพย์และกิจกรรมอื่นใดที่ต้องมีใบอนุญาตก่อสร้างตามประมวลกฎหมายนี้หรือข้อบัญญัติอื่นใดของเมือง"

บุคคลที่รับผิดชอบภาษีการใช้: บุคคลที่รับผิดชอบในการขอใบอนุญาตก่อสร้างหรือก่อสร้างจะต้องรับผิดชอบภาษีการใช้ทั้งหมดที่เกิดจากวัสดุก่อสร้างและทรัพย์สินที่จับต้องได้และบริการที่ต้องเสียภาษีที่ใช้ในเมือง “ผู้รับผิดชอบ” ที่กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายที่ 3-1-1หมายถึง (ก) ผู้รับเหมาที่รับผิดชอบในการก่อสร้างโครงการที่ได้รับอนุญาต หรือ (ข) ผู้รับเหมาที่รับผิดชอบในการก่อสร้างของรัฐบาลกลาง รัฐ หรือส่วนท้องถิ่นที่ไม่ต้องการใบอนุญาตจากเมือง หรือ (ค) หากไม่มีผู้รับเหมารายใดใช้สำหรับโครงการที่ได้รับอนุญาต เจ้าของบ้านที่ได้รับใบอนุญาตจากเมืองให้สร้างหรือปรับปรุงที่อยู่อาศัยส่วนตัวของเจ้าของบ้าน

ตามคำจำกัดความนี้ บุคคลที่รับผิดชอบในการชำระภาษีคือผู้บริโภควัสดุก่อสร้างและวัสดุสิ้นเปลืองที่ใช้ในโครงการก่อสร้าง ผู้รับผิดชอบต้องไม่หลีกเลี่ยงการชำระภาษีการขาย/การใช้โดยการใช้บทบัญญัติในสัญญาก่อสร้างหรือโดยการใช้นิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีในใบแจ้งหนี้หรือใบสั่งซื้อใดๆ ผู้รับเหมาเป็นผู้รับผิดชอบแม้ว่าผู้รับเหมาจะไม่ได้รับการเสนอชื่อให้เป็นตัวแทนของนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีดังกล่าว จะไม่มีการรับรู้ใบรับรองการยกเว้นที่ออกโดยกรมสรรพากรโคโลราโดหรือหน่วยงานจัดเก็บภาษีอื่น ๆ เป็นพื้นฐานสำหรับการยกเว้น Boulder ภาษีการขาย/การใช้ ดังนั้นวัสดุก่อสร้างทั้งหมดที่ใช้ใน Boulder อยู่ภายใต้ Boulder ภาษีการขาย/การใช้

ภาษีวัสดุก่อสร้าง: การใช้เครดิตภาษีสำหรับภาษีที่จ่ายให้กับเทศบาลอื่น ๆ ที่กำหนดไว้ในหมวดย่อย 3-2-8(ข)(6) ของรหัส ไม่ นำไปใช้กับภาษีขายที่จ่ายสำหรับวัสดุก่อสร้าง รหัสกำหนด "วัสดุก่อสร้าง" ที่ มาตรา 3-1-1เป็น:

“วัสดุก่อสร้าง หมายถึง ทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้ ซึ่งเมื่อรวมกับทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้อื่น ๆ แล้ว สูญเสียเอกลักษณ์ให้กลายเป็นส่วนสำคัญและแยกออกไม่ได้ของโครงสร้างหรือโครงการที่เสร็จสมบูรณ์ วัสดุก่อสร้างรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงสิ่งเช่น: ยางมะตอย อิฐ ช่างก่อสร้าง ' ฮาร์ดแวร์ วัสดุอุดรอยรั่ว ปูนซีเมนต์ คอนกรีต ท่อร้อยสายไฟ สายไฟฟ้าและการเชื่อมต่อ เม็ดมีดเตาผิง อุปกรณ์ทำความร้อนและความเย็นไฟฟ้า พื้น กระจก กรวด ฉนวนกันความร้อน ไม้ระแนง ตะกั่ว มะนาว ไม้แปรรูป มะขาม โรงสี ปูน น้ำมัน สี, ท่อ, วาล์วท่อและอุปกรณ์ท่อ, ปูนปลาสเตอร์, อุปกรณ์ประปา, โป๊วเสริมตาข่าย, ฐานถนน, หลังคา, ทราย, ท่อน้ำทิ้งสุขาภิบาล, แผ่นโลหะ, ไฟไซต์, เหล็ก, หิน, ปูนปั้น, กระเบื้อง, ต้นไม้, พุ่มไม้และการจัดสวนอื่น ๆ วัสดุ แผ่นผนัง แผ่นผนัง ผนังกระดาษ ผนังลอกอากาศ ลวดตาข่ายและตะแกรง น้ำหลักและเมตร และไม้สงวน วัสดุข้างต้น เมื่อใช้สำหรับแบบฟอร์ม หรือรายการอื่น ๆ ที่ไม่ ยังคงเป็นส่วนประกอบหรือส่วนที่แยกออกไม่ได้ของโครงสร้างหรือโครงการที่เสร็จสมบูรณ์แล้ว ไม่ใช่วัสดุก่อสร้าง”

ภาษีการใช้วัสดุก่อสร้างสำหรับโครงการก่อสร้าง นอกเหนือจากโครงการที่ทำขึ้นโดยเฉพาะภายใต้สัญญากับเมือง Boulder, สามารถชำระได้ด้วยวิธีต่อไปนี้: (หมวดย่อย 3-17-6 , บ.ก., 1981)

1. การชำระภาษีล่วงหน้าโดยผู้รับผิดชอบ หรือแยกกันโดยผู้รับเหมาช่วงที่เลือกที่จะทำเช่นนั้น ณ เวลาที่มีการออกใบอนุญาตอาคารหรือสิทธิของทาง ตามเกณฑ์ร้อยละโดยประมาณ ตามเปอร์เซ็นต์ของการประเมินมูลค่ารวมของ สัญญาก่อสร้างที่กำหนดใน หมวดย่อย 4-20-4(ง) แห่งประมวลกฎหมาย "ใบอนุญาตผู้ก่อสร้างอาคาร ค่าธรรมเนียมใบอนุญาตก่อสร้าง และการชำระภาษีการใช้งานโดยประมาณ" หรือ

2. การชำระภาษีล่วงหน้าให้กับเมืองโดยตรงโดยผู้รับเหมาที่ทำโครงการที่ไม่ต้องการใบอนุญาตเมือง เนื่องจากโครงการนี้กำลังดำเนินการให้กับรัฐบาลกลาง รัฐ หรือรัฐบาลท้องถิ่น หรือ

3. การยื่นแบบแสดงรายการภาษีการใช้รายเดือนหรือแบบอื่นๆ ที่ได้รับอนุมัติจากผู้จัดการเมืองภายใต้ หมวดย่อย 3-17-7(ค) ของจรรยาบรรณและการชำระภาษีภายในวันที่ยี่สิบของรอบระยะเวลารายงานแต่ละรอบของรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้าหลังจากได้รับใบอนุญาตประกอบธุรกิจด้านภาษีการขายและภาษีใช้งาน หรือ

4. ชำระภาษีโดยตรงกับผู้ค้าปลีกที่มีใบอนุญาตประกอบธุรกิจด้านภาษีขายและภาษีใช้งานจากเมือง ตัวเลือกนี้ใช้ไม่ได้เมื่อมีการชำระภาษีล่วงหน้าตามวรรค 3-17-6(a)(1) or (a)(2) , BRC, 1981.

ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ (วัสดุที่ไม่ใช่การก่อสร้าง): ทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้ทั้งหมดที่ใช้ในเมือง Boulderจะเป็นวัสดุก่อสร้างหรือไม่ก็ตาม Boulder ภาษีการขายและการใช้ ทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้ซึ่ง 1) ไม่กลายเป็นส่วนถาวรของทรัพย์สินจริง และ 2) สามารถลบออกได้โดยไม่ก่อให้เกิดความเสียหายอย่างมีนัยสำคัญต่ออสังหาริมทรัพย์ และ 3) สามารถถอดออกได้โดยไม่เปลี่ยนแปลงการใช้งานตามวัตถุประสงค์ของโครงสร้างที่ไม่ถือเป็นวัสดุก่อสร้าง แต่ทรัพย์สินนี้ยังคงต้องเสียภาษีการขายและการใช้ ตัวอย่างของคุณสมบัตินี้ ได้แก่ เครื่องใช้ ตู้สั่งทำพิเศษ พรม เคาน์เตอร์ที่ถอดออกได้ ผ้าคลุมระเบียง และรายการอื่นที่คล้ายคลึงกัน

รายการอื่นๆ ที่ซื้อเพื่อใช้ในไซต์งานที่ไม่ใช่วัสดุก่อสร้าง รวมถึงแต่ไม่จำกัดเฉพาะเครื่องมือ ห้องน้ำแบบพกพา สำนักงานชั่วคราว อุปกรณ์สำนักงาน อุปกรณ์สำนักงาน คอกหญ้าแห้ง รั้วและป้ายชั่วคราว ผนังชั่วคราว ที่กั้น อุปกรณ์ความปลอดภัย เช่าอุปกรณ์ อาหาร และรายการอื่นที่คล้ายคลึงกัน ความแตกต่างทางภาษีหลักระหว่างวัสดุก่อสร้างและทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้อื่น ๆ มีดังนี้:

• Boulder ภาษี ต้อง จ่ายสำหรับวัสดุก่อสร้างทั้งหมดที่ติดตั้งในเมืองไม่ว่าจะซื้อจากที่ใด ไม่มีเครดิตของ City of Boulder จะได้รับภาษีสำหรับภาษีที่จ่ายให้กับเมืองหรือรัฐอื่น ๆ
  
• หากมีการซื้อหรือให้เช่าทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ (ที่ไม่ใช่วัสดุก่อสร้าง) ภายนอก Boulderเครดิตจะได้รับสำหรับภาษีเมืองที่กำหนดโดยกฎหมายซึ่งจ่ายให้กับเขตอำนาจศาลอื่น ดูสิ่งนี้ด้วย มาตรา 3-2-8 ของรหัส การซื้อเหล่านี้ไม่แตกต่างจากการขายปลีกทั่วไปอื่นๆ ดังนั้น Boulder หรือภาษีเมืองอื่นอาจถูกเรียกเก็บจากผู้ซื้อโดยผู้ขาย ณ เวลาที่ซื้อ

ตัวอย่าง : ภาษีการใช้วัสดุก่อสร้างที่ชำระผิดพลาด - ผู้รับเหมาหยิบวัสดุก่อสร้างจากผู้ขายในเดนเวอร์และนำกลับมาที่ Boulder เพื่อใช้ในโครงการที่ได้รับอนุญาต ผู้ขายเรียกเก็บภาษีเมืองเดนเวอร์เนื่องจากผู้รับเหมาไม่ได้แสดง Boulder ใบอนุญาตแสดงภาษีถูกชำระล่วงหน้า ไม่สามารถให้เครดิตสำหรับภาษีที่จ่ายในเดนเวอร์ได้ ดังนั้น Boulder ภาษียังคงเป็นหนี้ราคาซื้อของวัสดุ

ผู้รับเหมารายเดียวกันหยิบเตาและไมโครเวฟในเดนเวอร์และถูกเรียกเก็บภาษีเมืองเดนเวอร์ เนื่องจากสิ่งเหล่านี้ไม่ใช่วัสดุก่อสร้างและมีการเรียกเก็บภาษีตามกฎหมาย ไม่ได้ Boulder ภาษีครบกำหนด ถ้าส่งเตาและไมโครเวฟไปที่ Boulder ไซต์งานและผู้ขายไม่มีการเรียกเก็บภาษีเมือง ผู้รับเหมาจะต้องส่งเงิน Boulder ใช้ภาษีกับค่าเครื่องใช้

การขออนุญาต: เมื่อผู้รับผิดชอบ (ผู้รับเหมาหรือเจ้าของบ้าน) กำลังคำนวณมูลค่าโครงการเพื่อวัตถุประสงค์ในการอนุญาต ไม่จำเป็นต้องรวมรายการที่ไม่ใช่วัสดุก่อสร้าง อย่างไรก็ตาม เนื่องจากทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ทั้งหมดอยู่ภายใต้ Boulderภาษีการขาย/การใช้ หากผู้ขายไม่เรียกเก็บ Boulder ภาษี ณ เวลาที่ซื้อ การซื้อเหล่านี้จะต้องบวกกับต้นทุนของวัสดุทั้งหมดเมื่อเสร็จสิ้นการกระทบยอดโครงการ เพื่อหลีกเลี่ยงความรับผิดทางภาษีที่อาจเกิดขึ้นเมื่อสิ้นสุดโครงการ ผู้รับเหมาหรือเจ้าของบ้านสามารถเลือกที่จะชำระภาษีการใช้งานเพิ่มเติมล่วงหน้าเมื่อซื้อใบอนุญาตโดยไม่ต้องเพิ่มค่าประเมินและค่าธรรมเนียมใบอนุญาต

ก่อนเริ่มงานก่อสร้างใน Boulder, ผู้รับจ้างจะต้องยื่นขออนุญาตก่อสร้างอาคาร. เมื่อชำระภาษีล่วงหน้าตาม หมวดย่อย 4-20-4(ง) ตามประมวลกฎหมายนี้ ใบอนุญาตจะอนุญาตให้ผู้รับเหมาซื้อวัสดุก่อสร้างจากผู้ขายในเขตเทศบาลอื่น ๆ โดยไม่ต้องเสียภาษีขายของเทศบาลอื่น

หมายเหตุ เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งที่ Boulder ป้ายใบอนุญาตและใบเสร็จรับเงินแสดงการชำระเงินล่วงหน้าของ Boulder ภาษีเมืองและเขตจะแจกจ่ายให้กับพนักงานของผู้รับเหมาและผู้รับเหมาช่วง เพื่อให้สามารถนำเสนอต่อซัพพลายเออร์วัสดุก่อสร้างเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีเมืองสองครั้ง

แผนภูมิต่อไปนี้อธิบายการใช้ภาษีเมืองกับวัสดุก่อสร้างกับทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ (TPP):

หากผู้ขายตั้งอยู่ในรัฐโคโลราโด ผู้ขายจะเรียกเก็บภาษีการขายของรัฐและภาษีการขาย RTD, Cultural District, สนามฟุตบอล และเคาน์ตีที่เกี่ยวข้อง สิ่งนี้ก็เป็นจริงเช่นกันกับใบอนุญาตก่อสร้างของเทศบาลอื่นๆ เมื่อนำเสนอต่อ Boulder ผู้ขาย; ที่ Boulder ผู้ขายจะไม่เรียกเก็บเงิน Boulder ภาษีการขาย แต่จะเรียกเก็บภาษีของรัฐ RTD เขตวัฒนธรรมและฟุตบอล และภาษีของเทศมณฑล เว้นแต่ผู้รับเหมาจะมีใบรับรองการยกเว้นจากรัฐโคโลราโดด้วย

แรงงานผู้รับเหมา: แรงงานของผู้รับเหมาได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ หากมีการระบุไว้แยกต่างหาก และผู้รับเหมาไม่ใช่ผู้ขาย ผู้ผลิต หรือผู้ค้าปลีก เมื่อผู้รับเหมาเป็นผู้จำหน่าย ผู้ผลิต หรือผู้ค้าปลีก ให้ใช้สิ่งต่อไปนี้:

• ผู้ขายหรือผู้ค้าปลีกที่ทำหน้าที่ในฐานะผู้รับเหมาต้องรายงานและชำระภาษีการใช้สำหรับวัสดุที่นำมาจากสินค้าคงคลังของตนเองที่ใช้สำหรับโครงการก่อสร้าง จำนวนภาษีจะขึ้นอยู่กับราคาขายปลีกในตลาดของวัสดุเหล่านี้ หักส่วนเพิ่มใดๆ
• ผู้รับเหมาที่เป็นผู้ผลิตวัสดุหรือสิ่งของอื่น ๆ ของทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้ซึ่งจะถูกรวมเข้ากับโครงสร้างต้องเสียภาษีตามมูลค่าการขายปลีกของสินค้าที่ปกติแล้วจะได้มาจากการขายปลีกของสินค้าที่ผลิตขึ้นโดย ผู้รับเหมา การวัดมูลค่านี้ใช้ไม่ได้กับผู้ผลิตที่ไม่ได้ขายสินค้าที่ผลิตที่คล้ายคลึงกันในการขายปลีกภายในปีก่อนที่มีการใช้สินค้าที่เป็นปัญหา การวัดมูลค่าในสถานการณ์นี้จะเป็นต้นทุนของวัสดุที่ใช้

เมื่อทำงานในโครงการนอกขอบเขตของใบอนุญาต บริษัทก่อสร้างจะไม่ถือว่าเป็นผู้รับเหมา อ้างถึง โครงการที่ไม่ได้รับอนุญาต ด้านล่าง

เกณฑ์การกระทบยอดโครงการก่อสร้าง

โครงการที่ไม่ได้รับอนุญาต

โครงการก่อสร้างที่ไม่ต้องการเมือง Boulder ใบอนุญาตอยู่ภายใต้หนึ่งในสองประเภท: 1) งานเวลาและวัสดุหรือ 2) งานเหมา เมื่อโครงการไม่ต้องการใบอนุญาตและไม่ได้ชำระภาษีการใช้ในการก่อสร้างล่วงหน้าในใบอนุญาต บริษัทก่อสร้างจะต้องรายงานและชำระภาษีการขายหรือภาษีการใช้ ณ เวลาที่โครงการเสร็จสมบูรณ์หรือในขณะที่ลูกค้าถูกเรียกเก็บเงินดังนี้

งานเวลาและวัสดุ: บริษัทก่อสร้าง ช่างจัดสวน และบริษัทอื่นๆ ที่ออกใบแจ้งหนี้สำหรับค่าแรงและวัสดุแยกต่างหากจะต้องได้รับใบอนุญาตประกอบธุรกิจด้านภาษีการขายและภาษีใช้งาน และเรียกเก็บภาษีขายในราคาขายปลีกของวัสดุทั้งหมด ผู้รับเหมาที่ปฏิบัติงานดังกล่าวเรียกว่า "ผู้ค้าปลีก-ผู้รับเหมา" และเป็นผู้ค้าขายปลีกวัสดุก่อสร้างและวัสดุ “ผู้ค้าปลีก-ผู้รับเหมา” ต้องแยกวัสดุและแรงงานในใบแจ้งหนี้และเรียกเก็บภาษีขายขายปลีกสำหรับวัสดุ วัสดุที่ซื้อโดย "ผู้ค้าปลีก - ผู้รับเหมา" ควรซื้อแบบปลอดภาษี (ที่ขายส่ง) เนื่องจากถูกซื้อเพื่อขายต่อ มีการรายงานภาษีการขายที่เรียกเก็บจากลูกค้าและชำระให้กับเมือง Boulder ในการคืนภาษีการขาย/การใช้รายเดือนหรือรายไตรมาส ค่าแรงซ่อมแซมและติดตั้งไม่ต้องเสียภาษีหากระบุไว้แยกต่างหากในใบแจ้งหนี้ หากไม่ได้ระบุค่าแรงในการซ่อมแซมและติดตั้งแยกต่างหากจากวัสดุในใบกำกับสินค้า ค่าบริการทั้งหมดจะต้องเสียภาษี อ้างถึง "งานซ่อม" ด้วย

งานก้อน: บริษัทรับเหมาก่อสร้างที่เสนอราคา ดำเนินการ และออกใบกำกับสินค้าตามสัญญาเหมาจ่ายสำหรับอสังหาริมทรัพย์คือผู้บริโภคของวัสดุที่ใช้ในการทำงานให้เสร็จสมบูรณ์ ในแง่นี้พวกเขาได้รับการปฏิบัติเหมือนผู้รับเหมาที่ทำงานเกี่ยวกับงานที่ได้รับอนุญาต อย่างไรก็ตาม เนื่องจากไม่มีการชำระภาษีการใช้ล่วงหน้าในใบอนุญาต บริษัทดังกล่าวมีหน้าที่ชำระภาษีการใช้โดยตรงกับเมือง Boulder หรือชำระภาษีการขายให้กับผู้ขาย ณ จุดซื้อสำหรับวัสดุ วัสดุสิ้นเปลือง การเช่าทรัพย์สินที่จับต้องได้ และบริการที่ต้องเสียภาษีที่ใช้ในการดำเนินโครงการให้เสร็จสิ้น บริษัทเหล่านี้ต้องได้รับใบอนุญาตประกอบธุรกิจด้านภาษีการขายและภาษีจากเมือง Boulder และรายงานภาษีการใช้ขณะปฏิบัติงานในเมือง Boulder. ภาษีการใช้จะครบกำหนดจากวัสดุและวัสดุสิ้นเปลืองเมื่อใดก็ตามที่มีการกำหนดอัตราภาษีอื่นเท่ากับหรือมากกว่ายอดทั้งหมด Boulder ยังไม่ได้จ่ายอัตราภาษีรวมให้กับผู้ขาย อ้างถึง มาตรา 3-2-8 ของรหัส

บริษัทก่อสร้างที่ดำเนินงานโดยไม่มีสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษรแต่เลือกที่จะเรียกเก็บเงินงานแบบเหมาจ่ายกำลังแสดงตนเป็นผู้รับเหมา ดังนั้นมีหน้าที่รับผิดชอบในการชำระภาษีการใช้วัสดุและวัสดุสิ้นเปลือง หากบริษัทก่อสร้างจ่ายภาษีขายของเมือง ณ จุดซื้อ และสามารถพิสูจน์ได้ว่าค่าวัสดุของพวกเขาถูกส่งผ่านไปยังลูกค้าตามต้นทุนที่แน่นอน โดยไม่มีส่วนเพิ่ม ไม่มีการเรียกเก็บภาษีเมืองเพิ่มเติม มิฉะนั้น งานก่อสร้างแบบเหมาจ่ายจะถือเป็นการขายปลีก และบริษัทก่อสร้างจะต้องรวบรวมและรายงานภาษีการขายตามที่อธิบายไว้ใน “งานด้านเวลาและวัสดุ” ด้านบน บริษัทรับเหมาก่อสร้างที่ประกอบธุรกิจอยู่ในเมือง Boulder ในฐานะผู้ขายหรือผู้ใช้ทรัพย์สินที่จับต้องได้และบริการที่ต้องเสียภาษีต้องได้รับใบอนุญาตประกอบธุรกิจด้านภาษีขายและภาษีอากรและรายงานและชำระเงิน Boulder ภาษีเมืองผ่านการคืนภาษีการขาย/การใช้รายเดือน รายไตรมาส หรือรายปีตามที่ระบุไว้ใน หมวดย่อย 3-2-2(ก) และ 3-17-7(ค) ของรหัส

สำหรับงานก่อสร้างใดๆ ที่ไม่ต้องการใบอนุญาต หากไม่ได้เก็บหรือชำระภาษีการขาย หรือภาษีการใช้ที่บริษัทก่อสร้างที่ดำเนินการรายงานไม่ถูกต้อง ลูกค้าต้องชำระภาษีการใช้ตามราคาวัสดุที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด และ ซื้อบริการที่ต้องเสียภาษี

ตัวอย่าง: งานก้อน (ใช้ที่ต้องเสียภาษี) : บริษัทรับเหมาก่อสร้าง ประมูลซ่อมผนังเบา เพิ่มพื้นผิว และทาสีห้อง a . ทั้งหมด Boulder โรงแรม. นอกจากนี้พวกเขาจะซ่อมแซมหรือเปลี่ยนกระเบื้องที่ชำรุดหรือสึกกร่อนตามความจำเป็น งานนี้ไม่ต้องขออนุญาต ดิ Boulder โรงแรมทำสัญญาราคาคงที่เป็นลายลักษณ์อักษรกับบริษัทก่อสร้างเพื่อให้งานเสร็จสมบูรณ์เป็นเงิน 25,000 เหรียญ เนื่องจากไม่มีใบอนุญาต จึงไม่มีป้ายแสดงการชำระภาษีการใช้ก่อสร้างล่วงหน้า บริษัทก่อสร้างมีหน้าที่รับผิดชอบภาษีสำหรับวัสดุทั้งหมดที่ใช้ ดังนั้นต้องรายงานภาษีการใช้โดยตรงไปยังเมืองผ่านการคืนภาษีสำหรับค่าวัสดุและวัสดุสิ้นเปลืองทั้งหมดที่ผู้ขายไม่ได้เรียกเก็บภาษีเมือง ณ จุดซื้อโดยไม่คำนึงถึงเมือง ที่ซึ่งการซื้อเกิดขึ้น เนื่องจากเป็นงานที่ไม่ได้รับอนุญาต หากบริษัทก่อสร้างไม่ได้รับอนุญาตและไม่รายงานภาษีเกี่ยวกับวัสดุ ทางโรงแรมอาจต้องรับผิดชอบภาษีสำหรับวัสดุดังกล่าว

หน่วยที่เสร็จสมบูรณ์ของทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้

รายการบางรายการเมื่อติดตั้งนอกขอบเขตของใบอนุญาตจะถือเป็นยอดขายปลีกหน่วยที่เสร็จสมบูรณ์ รายการเหล่านี้รวมถึงแต่ไม่จำกัดเฉพาะ: เครื่องใช้ ระบบควบคุมอาคารอัตโนมัติ พรมและแผ่นรอง ตู้สั่งทำพิเศษ เคาน์เตอร์ที่ถอดออกได้ รั้วไม่เกิน 3 ฟุต อุปกรณ์ติดตั้งแบบถอดได้ เฟอร์นิเจอร์ ประตูโรงรถและที่เปิด อ่างน้ำร้อน ป้ายภายใน ต้นไม้ ไม้พุ่ม , สนามหญ้าและวัสดุภูมิทัศน์อื่นๆ, ประตูและหน้าต่างพายุ, ปูหน้าต่าง, ผ้าคลุมลานบ้าน และสระว่ายน้ำสำเร็จรูป (เหนือพื้นดิน) ต้องเสียภาษีในราคาขายปลีกของหน่วยเหล่านี้ หากผู้ขายไม่ได้เก็บ ผู้ซื้อต้องนำส่งภาษีใช้ในราคาซื้อ

ตัวอย่าง: งานก้อน (ขายปลีกแล้วเสร็จ) : บริษัทรับเหมาก่อสร้างประมูลติดตั้งกระจกหน้าต่างและเคาน์เตอร์ใหม่ XNUMX บานที่ a Boulder ที่อยู่อาศัยแล้วทำสัญญาราคาคงที่เป็นลายลักษณ์อักษรกับเจ้าของบ้านเพื่อทำงานให้เสร็จในราคา $8,000 เนื่องจากหน้าต่างและเคาน์เตอร์เป็นยูนิตที่สร้างเสร็จ บริษัทก่อสร้างจึงต้องถือว่าการขายเป็นการขายปลีกโดยแยกราคาของยูนิตที่ขายออกจากค่าแรงในการติดตั้ง ต้องเก็บภาษีขายตามราคาห้องชุดและรายงานที่บริษัทก่อสร้าง Boulder การคืนภาษี.

งานก่อสร้างสำหรับรัฐบาลและสถาบันที่ได้รับการยกเว้นภาษีอื่น ๆ รวมถึงเมือง Boulder โครงการสัญญา

ผู้รับเหมาคือผู้ใช้และผู้บริโภควัสดุก่อสร้างและบริการที่ต้องเสียภาษีเมื่อทำการก่อสร้างในเมือง ผู้รับเหมาที่ทำงานเกี่ยวกับอาคารและสิ่งปลูกสร้างอื่นใดที่เป็นของรัฐบาลหรือหน่วยงานที่ได้รับยกเว้นภาษีอื่นๆ ในเมืองอาจไม่จำเป็นต้องดึงใบอนุญาตของเมือง แต่จะต้องจ่ายภาษีการใช้สำหรับวัสดุก่อสร้างและบริการที่ต้องเสียภาษีดังกล่าว ก่อนที่ผู้รับเหมาจะเริ่มโครงการก่อสร้างสำหรับนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีซึ่งไม่จำเป็นต้องมีใบอนุญาต ผู้รับเหมา ต้อง กรอก "ประมาณการภาษีล่วงหน้าสำหรับผู้รับเหมาที่ทำงานในโครงการก่อสร้างที่ไม่ต้องการใบอนุญาตเมือง" และชำระภาษีการใช้เมืองล่วงหน้าสำหรับห้าสิบเปอร์เซ็นต์ (50 เปอร์เซ็นต์) หรือสามสิบเปอร์เซ็นต์ (30 เปอร์เซ็นต์) ของ ราคาตามสัญญา แล้วแต่ประเภทของการก่อสร้าง (ดูตารางด้านล่าง) แบบฟอร์มการชำระเงินล่วงหน้านี้อยู่ภายใต้ หน้าภาษีใช้ก่อสร้าง. ภายในเก้าสิบวันหลังจากเสร็จสิ้นโครงการ ผู้รับเหมาจะต้องยื่นเรื่องกระทบยอดตาม ส่วนย่อย 3-17-9(b) ของรหัส

ภาษีใช้ก่อสร้างสำหรับเมือง Boulder โครงการก่อสร้างจ่ายดังนี้: เมืองทั้งหมดของ Boulder โครงการจะต้องชำระภาษีการใช้ก่อสร้างเมืองล่วงหน้าตามเปอร์เซ็นต์ต่อไปนี้:

เปอร์เซ็นต์ที่ใช้บังคับจะนำไปใช้กับราคาตามสัญญา และผลลัพธ์จะถูกคูณด้วยอัตราภาษีปัจจุบันของเมืองเพื่อกำหนดภาษีที่ต้องชำระล่วงหน้า ในเวลาที่ผู้รับเหมายื่นขอชำระเงินตามสัญญาต้องยื่นต่อแผนกภาษีการขายและการใช้ของเมือง Boulder แบบฟอร์มกระทบยอด 15 แทรกลิงค์ที่แนบมากับเงื่อนไขทั่วไปของสัญญาก่อสร้างงานสาธารณะมาตรฐานของเมือง ฝ่ายจะกำหนดจำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายโดยเมืองสำหรับงานภายใต้สัญญาและคำนวณภาษีการใช้งานทั้งหมดที่ต้องชำระตามเปอร์เซ็นต์ข้างต้น

ผู้รับเหมามีตัวเลือกที่จะใช้วิธีการจริงหรือวิธีสั้น (48 เปอร์เซ็นต์/52 เปอร์เซ็นต์) เพื่อให้การกระทบยอดเสร็จสมบูรณ์ หลังจากที่ฝ่ายภาษีขายและภาษีการใช้ของเมืองได้รับเงินภาษีทั้งหมดแล้ว หน่วยงานจะอนุมัติแบบฟอร์ม 15 หลังจากชำระภาษีการใช้งานครบกำหนดแล้ว ผู้รับเหมาอาจขอให้มีการตรวจสอบจากเมือง ผู้รับเหมาจะได้รับภาษีการใช้คืนหรือต้องชำระภาษีการใช้เพิ่มเติมของเมืองทั้งนี้ขึ้นอยู่กับการกำหนดของผู้ตรวจสอบภาษีของเมือง

อุปกรณ์ก่อสร้าง

อุปกรณ์ให้เช่า: อุปกรณ์ก่อสร้างและอุปกรณ์อื่น ๆ ที่เช่าโดยผู้รับเหมาหรือเจ้าของบ้านเพื่อใช้ใน Boulder โครงการก่อสร้างต้องเสียภาษีขาย/การใช้ ค่าธรรมเนียมการใช้อุปกรณ์ใด ๆ ใน Boulderไม่ว่าจะเป็นรายชั่วโมง รายวัน หรือรายงวดอื่นๆ จะถือเป็นการเช่าอุปกรณ์และต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ หากค่าใช้จ่ายสำหรับผู้ควบคุมอุปกรณ์ไม่ได้ระบุไว้แยกต่างหากจากการเช่าอุปกรณ์ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะต้องเสียภาษีขาย/การใช้งาน หากอุปกรณ์ถูกหยิบขึ้นมาในเมืองอื่น และบริษัทที่เช่าอุปกรณ์นั้นเรียกเก็บภาษีการขายของเมืองนั้น เครดิตจะได้รับเครดิตสำหรับภาษีนั้น หากส่งอุปกรณ์ให้เช่าไปที่ Boulder ไซต์งาน บริษัทให้เช่าต้องได้รับอนุญาตให้เรียกเก็บเงิน Boulder ภาษี. ถ้า Boulder ภาษีขายไม่ถูกเรียกเก็บอย่างถูกต้อง ผู้รับเหมาหรือเจ้าของบ้านที่เช่าอุปกรณ์ต้องชำระภาษีการใช้งาน ต้นทุนของการเช่าเหล่านี้ต้องรวมอยู่ในต้นทุนรวมจริงของการซื้อที่ต้องเสียภาษี หากเลือกวิธีการจริงเพื่อทำการกระทบยอดโครงการ

ตัวอย่าง : เช่าอุปกรณ์กับโอเปอเรเตอร์ - ผู้รับเหมาทำสัญญากับตัวแทนจำหน่ายอุปกรณ์สำหรับรถแบคโฮกับพนักงานปฏิบัติการ โดยคิดค่าบริการ 250.00 เหรียญสหรัฐ/วัน ค่าใช้จ่ายสำหรับผู้ประกอบการไม่ได้ระบุไว้แยกต่างหาก ดังนั้น ค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับสัญญาจะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ หากค่าแรงของผู้ประกอบการระบุไว้แยกต่างหากในใบแจ้งหนี้ จะไม่ต้องเสียภาษี

อุปกรณ์ก่อสร้างที่เจ้าของใช้: "อุปกรณ์ก่อสร้าง หมายถึง อุปกรณ์ที่มีราคาซื้อตั้งแต่ 2,500 เหรียญขึ้นไป ซึ่งใช้ในการก่อสร้าง ติดตั้ง รื้อถอน ดัดแปลง ซ่อมแซม ปรับปรุง หรือจัดสวนของอาคารหรือโครงสร้างบนอสังหาริมทรัพย์" (มาตรา 3-1-1, BRC, 1981). อุปกรณ์ก่อสร้างไม่รวมถึง “ยานยนต์” ตามคำจำกัดความใน มาตรา 3-1-1 ของรหัส อุปกรณ์ก่อสร้างไม่ใช่ทรัพย์สินมือสองที่ถือว่าโอนเข้าเมืองอย่างถาวรตามที่อธิบายไว้ใน "ภาษีการใช้ – ทรัพย์สินมือสองที่โอนเข้าเมือง"

เจ้าของอุปกรณ์ก่อสร้างมีหน้าที่ยื่นใบประกาศอุปกรณ์และชำระภาษีที่อาจถึงกำหนดเมื่อใช้อุปกรณ์ใน Boulder (หมวดย่อย 3-2-2(ก) ของรหัส) การใช้อุปกรณ์ก่อสร้างใน Boulder ด้วยราคาซื้อ $2,500 ขึ้นไป จะต้องเสียภาษีใช้งานตามระยะเวลาที่อยู่ภายในเมืองและอายุของอุปกรณ์ในวันที่นำเข้าเมือง ดังนี้ หากอยู่ในเมืองเกิน สามสิบ (30) วันติดต่อกันตามปฏิทิน ภาษีการใช้จะครบกำหนดตาม "มูลค่าของอุปกรณ์" เต็มจำนวน หากอยู่ภายในเมืองเป็นเวลาน้อยกว่าสามสิบเอ็ด (31) วันตามปฏิทิน ให้ถือหนึ่งในสิบสอง (1/12 หรือ 8.33 เปอร์เซ็นต์) ของ “มูลค่าของอุปกรณ์”

"มูลค่าของอุปกรณ์" กำหนดโดยอายุของอุปกรณ์ในวันแรกที่ตั้งอยู่ในเมืองสำหรับโครงการก่อสร้างแต่ละโครงการที่แตกต่างกันดังแสดงในแผนภูมิด้านล่าง:

อุปกรณ์นี้ไม่สามารถเคลื่อนย้ายเข้าและออกจากเมืองได้ในระหว่างโครงการเดียว เพื่อหลีกเลี่ยงไม่ให้อุปกรณ์ดังกล่าวตั้งอยู่ในเมืองเป็นเวลานานกว่า 30 วันติดต่อกัน โดยมีจุดประสงค์เพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีสำหรับมูลค่าอุปกรณ์เต็มจำนวน

เครดิตจะได้รับจากภาษีการใช้ของเมืองซึ่งเท่ากับภาษีที่จ่ายตามที่กฎหมายกำหนดให้กับเทศบาลหรือรัฐอื่น (ส่วนย่อย 3-2-8(b) ของรหัส)

เมื่อภาษีการขาย/การใช้เมืองอื่นเท่ากับหรือมากกว่า Boulderอัตราภาษี (เฉพาะเมือง) หรือภาษีรวมที่มากกว่าหรือเท่ากับ Boulderอัตราทั้งหมด (เมืองและรัฐที่เก็บรวบรวม) ได้รับการชำระในราคาซื้ออุปกรณ์ก่อสร้างแล้ว ภาระภาษีสำหรับการซื้อนั้นได้รับการตอบสนองแล้ว ตัวอย่างของการปฏิบัติตามภาระภาษีอาจรวมถึงอุปกรณ์ก่อสร้างที่เก็บภาษีโดยเมืองที่จัดเก็บอุปกรณ์ก่อสร้าง ณ เวลาที่ซื้อ หรือผ่านการประกาศอุปกรณ์หรือการตรวจสอบของเมืองอื่น ทุกครั้งที่ขายอุปกรณ์จะต้องเสียภาษีการขายหรือภาษีการใช้

รายงาน: มีการรายงานภาษีการใช้เครื่องจักรในการก่อสร้างในการคืนภาษีการใช้ประกาศเกี่ยวกับอุปกรณ์ก่อสร้าง แบบฟอร์มการประกาศและคำแนะนำอยู่ภายใต้เมนู “การประกาศอุปกรณ์” ทางด้านขวาของ หน้าเว็บภาษีใช้ก่อสร้าง. ข้อกำหนดในการยื่น (ดูแผนภูมิด้านล่าง) มีรายละเอียดอยู่ในรหัสใน หมวดย่อย 3-2-2(ก)(12).

ข้อกำหนดในการยื่นจะขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่อุปกรณ์ตั้งอยู่ในเมืองดังนี้:

หากไม่ได้ยื่นคำประกาศอุปกรณ์ที่จำเป็นตรงเวลาตามที่กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายใน หมวดย่อย 3-2-2(ก)(10) และ (12) ให้ถือว่าอุปกรณ์เสมือนอยู่ในเมืองติดต่อกันเกินสามสิบ (30) วัน และมูลค่าเต็มของอุปกรณ์จะต้องเสียภาษี สัดส่วนที่หนึ่งในสิบสองระบุไว้ในประมวลกฎหมายในส่วนย่อย 3-2-2(ก)(10) ไม่สามารถใช้งานได้

ตัวอย่าง: ประกาศเกี่ยวกับอุปกรณ์ก่อสร้าง - วันที่ 5 พ.ย. 2020

บริษัท ABC (เจ้าของอุปกรณ์) นำตัวโหลดซอฟต์แวร์รวบรวมข้อมูลมาที่a Boulder ไซต์งานและใช้งานเป็นเวลา 25 วันติดต่อกันก่อนที่จะย้ายกลับไปที่ไซต์จัดเก็บในเจฟเฟอร์สันเคาน์ตี้ซึ่งเป็นหน่วยงานที่จัดตั้งขึ้นในวันที่ 30 พ.ย. เนื่องจากถูกเก็บไว้ที่ที่อยู่ที่ไม่ได้เป็นหน่วยงาน จึงไม่มีการชำระภาษีเมือง ณ เวลาที่ซื้อ บริษัท ABC จ่ายเงิน 50,000 ดอลลาร์สำหรับรถตักในเดือนมิถุนายน 2016 และก่อนหน้านี้ได้จ่ายภาษีเดนเวอร์จำนวน 291.67 ดอลลาร์ในวันที่ 2/12 ของต้นทุน เนื่องจากมีการใช้ในโครงการแยกกันสองโครงการในเดนเวอร์เป็นระยะเวลา 30 วันหรือน้อยกว่า หากบริษัท ABC ยื่นแบบแสดงรายการอุปกรณ์ตรงเวลา (ภายในวันที่ 20 ธันวาคม 2020) บริษัท ABC จะต้องชำระภาษีหนึ่งในสิบสองของราคาซื้อดังนี้ (50,000 ดอลลาร์ x 3.86 เปอร์เซ็นต์ = 1,930 ดอลลาร์/12 = 160.83 ดอลลาร์สหรัฐฯ) Boulder ภาษีที่ครบกำหนด) ความจริงที่ว่าภาษีเคยจ่ายให้กับเดนเวอร์เมื่อวันที่ 2/12 ไม่ส่งผลกระทบต่อการคำนวณนี้

หากการประกาศไม่ยื่นและชำระตามกำหนดเวลา ภาษีจะครบกำหนดสำหรับราคาซื้อทั้งหมด 50,000 ดอลลาร์ หักภาษีเดนเวอร์ที่เคยกำหนดไว้ก่อนหน้านี้ (50,000 ดอลลาร์ x 3.86 เปอร์เซ็นต์ = 1,930 ดอลลาร์ - 291.67 ดอลลาร์ ภาษีเดนเวอร์ = 1,638.33 ดอลลาร์ Boulder ภาษีที่ต้องชำระ)

การขายภาชนะ ฉลาก กล่องสำหรับขนส่ง ป้าย กล่องกระดาษ กล่องบรรจุภัณฑ์ กระดาษห่อ เกลียว ลวด กระเป๋า ขวด กระป๋องหรือสิ่งของหรือภาชนะอื่น ๆ จะต้องเสียภาษี เว้นแต่การขายนั้นเป็นธุรกรรมการขายส่งหรือการขายที่ตรงตามคำนิยามของ "ยกเว้นวัสดุบรรจุภัณฑ์เชิงพาณิชย์". (มาตรา 3-2-6 (ง), BRC1981) "วัสดุบรรจุภัณฑ์ที่ได้รับการยกเว้นในเชิงพาณิชย์ หมายถึง ภาชนะ ฉลาก และกล่องขนส่งที่ใช้โดยบุคคลที่มีส่วนร่วมในการผลิต การผสม การขายส่ง การจ้างงาน การขายปลีก การบรรจุ การแจกจ่าย หรือการบรรจุขวดเพื่อขาย กำไร หรือการใช้ ที่ตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้ทั้งหมด :

(1) ใช้โดยผู้ผลิต ผู้ประกอบ ผู้ค้าส่ง ผู้รับจ้าง ผู้ค้าปลีก ผู้บรรจุหีบห่อ ผู้จัดจำหน่าย หรือผู้บรรจุขวด เพื่อบรรจุหรือติดฉลากผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

(2) โอนโดยบุคคลดังกล่าวพร้อมกับและเป็นส่วนหนึ่งของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปให้กับผู้ซื้อ และ

(3) ไม่สามารถส่งคืนบุคคลดังกล่าวเพื่อนำกลับมาใช้ใหม่ได้”

ตู้คอนเทนเนอร์ที่ส่งคืนได้ ตู้คอนเทนเนอร์ที่ซื้อสำหรับการไม่จัดส่งให้กับลูกค้า และตู้คอนเทนเนอร์ทั้งหมดที่จัดส่งไปยังองค์กรที่ให้บริการ (ดู "องค์กรที่ให้บริการ") จะต้องเสียภาษี เงินมัดจำที่เรียกเก็บจากตู้คอนเทนเนอร์ที่คืนได้จะต้องเสียภาษี และจะได้รับภาษีคืนเมื่อมีการคืนเงินมัดจำ

ตัวอย่าง:

1. บริษัทผู้ผลิตแก้วซื้อแผ่นกันกระแทกเพื่อห่อผลิตภัณฑ์เพื่อการขนส่ง 20 พาเลทสำหรับการขนส่ง 20 พาเลทสำหรับการจัดเก็บสต็อค และฉลากที่อยู่สำหรับแผนกการเรียกเก็บเงิน ห่อกันกระแทกและพาเลท 20 พาเลทสำหรับการขนส่งจะได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/ภาษีการใช้ พาเลท 20 พาเลทสำหรับจัดเก็บสต็อคและฉลากที่อยู่สำหรับแผนกวางบิลจะต้องเสียภาษีขาย/การใช้งาน เนื่องจากไม่เป็นไปตามคำจำกัดความของ "วัสดุบรรจุภัณฑ์ที่ได้รับการยกเว้นเชิงพาณิชย์" สินค้าถูกซื้อเพื่อการใช้งานของบริษัทเอง
2. บริษัทขนย้ายจัดซื้อกล่องขนาดต่างๆ เพื่อจัดเก็บสิ่งของของลูกค้าระหว่างกระบวนการขนย้าย บริษัทไม่ได้เรียกเก็บเงินลูกค้าแยกต่างหากสำหรับกล่องเหล่านี้ กล่องเหล่านี้ต้องเสียภาษีการขาย/การใช้โดยบริษัทที่ย้ายเนื่องจากเป็นบริษัทที่ให้บริการและการซื้อไม่เป็นไปตามคำจำกัดความของ "วัสดุบรรจุภัณฑ์ที่ได้รับการยกเว้นในเชิงพาณิชย์"

คูปอง

คูปองมี XNUMX ประเภท คือ คูปองของผู้ผลิต และคูปองร้านค้า ผู้ผลิตออกคูปองของผู้ผลิตเพื่อนำเสนอต่อผู้ค้าปลีกเพื่อลดราคาขายของผลิตภัณฑ์ของผู้ผลิต ผู้ค้าปลีกจะได้รับเงินคืนจากผู้ผลิตสำหรับจำนวนเงินที่ลดลง คูปองร้านค้าออกโดยผู้ค้าปลีกเพื่อลดราคาสินค้าที่ผู้ค้าปลีกขายและสำหรับใช้ในธุรกิจของผู้ค้าปลีกเท่านั้น ไม่มีการชำระเงินคืนให้กับผู้ค้าปลีกสำหรับการลดราคา

เกณฑ์ภาษีขายคือมูลค่ารวมของเงิน เครดิต และทรัพย์สินที่ได้รับ และรวมถึงการชำระเงินคืนจากผู้ผลิตด้วย ดังนั้น เมื่อใช้คูปองของผู้ผลิต ราคาขายเต็มก่อนหักคูปองจะต้องเสียภาษีขาย/การใช้ ไม่มีการคืนเงินให้กับผู้ค้าปลีกเมื่อใช้คูปองร้านค้า ดังนั้น เฉพาะราคาที่ลด ราคาขายหักยอดคูปอง จะต้องเสียภาษีขาย/การใช้

การขายสมุดคูปองแก่บุคคลทั่วไปไม่ใช่ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี ผู้จัดพิมพ์หนังสือต้องชำระภาษีการขาย/การใช้ให้กับเครื่องพิมพ์ตามต้นทุนของหนังสือ

ราคาพิเศษสุด

ในการกำหนดพื้นฐานทางภาษีของการขายภายใต้ส่วนลด คุณต้องพิจารณาก่อนว่าส่วนลดนั้นมีอยู่โดยไม่มีเหตุการณ์ในอนาคตหรือถ้าส่วนลดถูกกำหนดโดยเหตุการณ์ในอนาคต ส่วนลดที่กำหนดโดยเหตุการณ์ในอนาคตจะต้องเสียภาษีในราคาเต็ม ไม่ใช่ราคาที่มีส่วนลด และส่วนลดที่ไม่ได้กำหนดโดยเหตุการณ์ในอนาคตจะต้องเสียภาษีในจำนวนที่ลด

ส่วนลดทางการค้าหรือปริมาณคือการลดราคาขาย ซึ่งมักจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของราคาปลีก การลดราคาขายไม่ขึ้นกับเหตุการณ์อื่นใด ดังนั้นราคาลดจึงเป็นเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี ส่วนลดเงินสดมักจะปรากฏในใบแจ้งหนี้เป็นเงื่อนไขส่วนลด (เช่น 2 เปอร์เซ็นต์ 10, Net 30) ส่วนลดเงินสดขึ้นอยู่กับเหตุการณ์ในอนาคต (เมื่อชำระเงิน) ดังนั้นการขายจะต้องเสียภาษีในราคาเต็ม ไม่ใช่ราคาลด

ตัวอย่าง:

1. เครือร้านขายของชำเผยแพร่คูปองทุกสัปดาห์ในหนังสือพิมพ์ในพื้นที่ เมื่อมีการแลกคูปอง ณ เวลาที่ซื้อ จำนวนที่ต้องเสียภาษีขายคือจำนวนเงินที่ลดลง ราคาขายจะหักด้วยจำนวนคูปอง
   
2. ผู้ผลิตแชมพูส่งคูปองส่วนลด $1.00 สำหรับการซื้อแชมพูใหม่ เมื่อมีการแลกคูปอง ณ เวลาที่ซื้อ ผู้ค้าปลีกจะต้องเก็บภาษีจากราคาเต็มของแชมพู ซึ่งเป็นราคาก่อนการหักคูปอง เนื่องจากผู้ค้าปลีกจะได้รับเงินคืนตามจำนวนคูปอง
   
3. แหล่งอุตสาหกรรมจำหน่ายหลอดไฟราคาอันละ 2.50 ดอลลาร์สหรัฐฯ และให้ส่วนลดปริมาณ 5 เปอร์เซ็นต์สำหรับการซื้อ 25 หลอดขึ้นไป หากลูกค้าซื้อหลอดไฟ 2 ดวง จำนวนที่ต้องเสียภาษีคือ $5.00; แต่ถ้าลูกค้าซื้อหลอดไฟจำนวน 25 หลอด จำนวนที่ต้องเสียภาษีจะเท่ากับ 59.38 เหรียญสหรัฐฯ ซึ่งเป็นจำนวนเงินที่ลด ส่วนลดไม่ได้ขึ้นอยู่กับเหตุการณ์ในอนาคต ดังนั้น จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีขายคือราคาที่มีส่วนลด
   
4. แหล่งจัดหาข้างต้นเสนอเงื่อนไขส่วนลดในใบแจ้งหนี้ 2 เปอร์เซ็นต์ 10 สุทธิ 30 ซึ่งหมายความว่าหากมีการชำระเงินตามใบแจ้งหนี้ภายใน 10 วัน จะสามารถลดราคา 2 เปอร์เซ็นต์จากใบแจ้งหนี้ได้ ถ้าใบแจ้งหนี้ของลูกค้าคือ $200.00 และชำระเงินภายใน 10 วัน ลูกค้าสามารถใช้ส่วนลด 2 เปอร์เซ็นต์จาก $200.00 ได้ แต่จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีขายคือ $200.00 ไม่ใช่จำนวนเงินที่ลด ราคาเต็มต้องเสียภาษีเนื่องจากส่วนลดขึ้นอยู่กับเหตุการณ์ในอนาคต การชำระเงินของใบแจ้งหนี้

การขายอุปกรณ์ทันตกรรมประดิษฐ์ที่ผลิตขึ้นเองโดยห้องปฏิบัติการทันตกรรมให้กับผู้ประกอบวิชาชีพทันตกรรมที่มีใบอนุญาตสำหรับการใช้งานโดยบุคคลใดบุคคลหนึ่งจะได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ (หมวดย่อย 3-2-6(ญ), BRC, 1981). อุปกรณ์ทันตกรรมประดิษฐ์ใช้ทดแทนชิ้นส่วนธรรมชาติที่สูญหายหรือสูญหาย หรือเป็นอุปกรณ์เพิ่มเติมเพื่อช่วยการทำงานของร่างกายทางทันตกรรม อุปกรณ์ทันตกรรมประดิษฐ์รวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียง อินเลย์ ครอบฟัน ฟันปลอม สะพาน รีเทนเนอร์ ทอง เงิน หรือวัสดุบูรณะอื่นๆ ที่ใช้สำหรับการอุดฟันและสินค้าที่ผลิตขึ้นตามสั่งที่คล้ายคลึงกัน

การยกเว้นข้างต้นใช้ไม่ได้กับอุปกรณ์ เครื่องมือ วัสดุหรืออุปกรณ์ที่ทันตแพทย์ใช้ในการดูแลผู้ป่วย รายการเหล่านี้รวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียง โนเคนเคน ไนตรัสออกไซด์ อุปกรณ์จัดฟัน อุปกรณ์ทันตกรรม อุปกรณ์ตกแต่ง ถุงมือทิ้ง ถ้วย ไหมขัดฟัน หรือวัสดุหรืออุปกรณ์ใดๆ ที่ทันตแพทย์ใช้ซึ่งไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของอุปกรณ์ทันตกรรมประดิษฐ์ .

ห้องปฏิบัติการที่ผลิตอุปกรณ์ทันตกรรมประดิษฐ์สามารถซื้อวัสดุใดๆ ที่ได้รับการยกเว้นภาษี (หมวดย่อย 3-2-6(ค), BRC, 1981) ที่จะกลายเป็นส่วนประกอบของอุปกรณ์เทียม อย่างไรก็ตาม ห้องปฏิบัติการต้องเสียภาษีสำหรับวัสดุและวัสดุสิ้นเปลืองใด ๆ ที่ใช้ในกระบวนการผลิตที่ไม่กลายเป็นส่วนประกอบ

ตัวอย่าง:

1. ทันตแพทย์ซื้อแม่พิมพ์ทันตกรรม โนเคนเคน แปรงสีฟัน หน้ากากแบบใช้แล้วทิ้ง ครอบฟันและสะพานฟันที่ปรับแต่งได้ ทันตแพทย์จะต้องชำระภาษีการขายสำหรับรายการข้างต้นทั้งหมด ยกเว้นครอบฟันและสะพานฟันที่ปรับแต่งเอง รายการอื่น ๆ ใช้สำหรับการดูแลผู้ป่วยของตนดังนั้นจึงต้องเสียภาษี
2. ห้องปฏิบัติการทันตกรรมจัดซื้อเครื่องเคลือบ ทองคำ และแม่พิมพ์ทันตกรรมสำหรับการผลิตครอบฟันและสะพานฟัน เครื่องเคลือบและทองได้รับการยกเว้นภาษี แต่แม่พิมพ์เป็นส่วนหนึ่งของกระบวนการผลิตและไม่กลายเป็นส่วนประกอบของครอบฟันและสะพาน ดังนั้นจึงต้องเสียภาษี

ยาถูกจัดประเภทเป็น "จ่ายตามใบสั่งยา" (ยาตามใบสั่งแพทย์และ/หรือยาที่สั่งซื้อตามแผนภูมิ) หรือเป็น "ยาที่ไม่ต้องสั่งโดยแพทย์" ยาที่จ่ายตามใบสั่งยามักจะได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ แต่ยาที่จำหน่ายหน้าเคาน์เตอร์จะต้องเสียภาษี การขายยาสำหรับใช้กับคนที่ไม่ใช่มนุษย์ต้องเสียภาษี ซึ่งรวมถึงใบสั่งยาที่เขียนโดยสัตวแพทย์

การขอ Boulder ประมวลกฎหมายฉบับปรับปรุงกำหนดยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์สำหรับมนุษย์ว่า "ยาซึ่งก่อนที่จะจ่ายหรือส่งมอบ จำเป็นจะต้องอยู่ในพระราชบัญญัติอาหาร ยา และเครื่องสำอางของรัฐบาลกลาง, 21 USC Sect. 301, et. seq. ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติม เพื่อระบุไว้ที่ ขั้นต่ำสัญลักษณ์ "Rx เท่านั้น" และจ่ายตามคำสั่งที่เป็นลายลักษณ์อักษรหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ใดๆ ลงวันที่และลงนามโดยผู้ประกอบโรคศิลปะที่ได้รับใบอนุญาตของศิลปะบำบัด หรือให้โดยวาจาโดยผู้ประกอบวิชาชีพและลดลงเป็นลายลักษณ์อักษรโดยเภสัชกร ผู้ช่วยเภสัชกร หรือนักศึกษาฝึกงานด้านเภสัชกรรม โดยระบุชื่อและข้อมูลที่จำเป็นใด ๆ ของบุคคลที่เสนอยา ยาหรือยาพิษ และคำแนะนำ (ถ้ามี) ให้ติดบนฉลาก” (มาตรา 3-1-1 , BRC, 1981) ยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์เหล่านี้ เมื่อกำหนดเป็นลายลักษณ์อักษรโดยแพทย์ที่ได้รับใบอนุญาตว่า "แผนภูมิสั่ง" และจ่ายให้จากร้านขายยาระหว่างที่ผู้ป่วยอยู่ในโรงพยาบาลจะได้รับการยกเว้นภาษี โดยมีการเรียกเก็บเงินแยกต่างหากสำหรับผู้ป่วยรายใดรายหนึ่ง

ยาที่ซื้อจำนวนมากโดยสิ่งอำนวยความสะดวกสำหรับผู้ป่วยนอกจะได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ โดยมีเงื่อนไขว่าต้องมีคำสั่งที่เขียนขึ้นโดยผู้ประกอบวิชาชีพที่ได้รับใบอนุญาตสำหรับผู้ป่วยรายใดรายหนึ่ง และมีการเรียกเก็บเงินแยกต่างหากสำหรับผู้ป่วย ยาใดๆ ที่ซื้อไม่ตรงตามข้อกำหนดนี้จะถือเป็นการใช้โดยสถานพยาบาลในการให้บริการทางการแพทย์ และดังนั้นจึงต้องเสียภาษีให้กับสถานประกอบการ อย่างไรก็ตาม วัคซีนหรือยาสร้างภูมิคุ้มกันที่ควบคุมโดยรัฐบาลกลางหรือรัฐบาลประจำรัฐของสหรัฐอเมริกาจะได้รับการยกเว้น

ยาที่จำหน่ายหน้าเคาน์เตอร์สามารถซื้อได้โดยไม่ต้องมีใบสั่งยา และมักจะบรรจุไว้ล่วงหน้าและขายให้กับประชาชนทั่วไป ดังนั้นจึงต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ ยาที่จำหน่ายหน้าเคาน์เตอร์รวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียง แอสไพริน ยาแก้ปวด ยาแก้หวัด ขี้ผึ้ง ยาแก้ไอ วิตามินและอาหารเสริม ยาที่จำหน่ายหน้าเคาน์เตอร์จะได้รับการยกเว้นภาษีก็ต่อเมื่อมีการกำหนดให้จ่ายยาทันทีจากโรงพยาบาลหรือร้านขายยาในคลินิกการแพทย์โดยแพทย์ที่ได้รับอนุญาตสำหรับการรักษาในระหว่างที่ผู้ป่วยพักอยู่ โดยจะต้องเรียกเก็บเงินแยกต่างหากสำหรับผู้ป่วยแต่ละราย

ตัวอย่าง:

1. แพทย์เขียนใบสั่งยาสำหรับยาปฏิชีวนะสำหรับผู้ป่วย และบอกให้เขากินยาแอสไพรินและยาแก้ไอทุกสี่ชั่วโมง ผู้ป่วยไปร้านขายยาและซื้อยาปฏิชีวนะ แอสไพริน และยาแก้ไอ ยาปฏิชีวนะได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ แต่ยาแอสไพรินและยาแก้ไอต้องเสียภาษีเนื่องจากไม่มีใบสั่งยาเป็นลายลักษณ์อักษรและซื้อผลิตภัณฑ์ที่จำหน่ายหน้าเคาน์เตอร์
2. ผู้ป่วยเข้ารับการรักษาในโรงพยาบาลและแพทย์สั่งให้ดูแลผู้ป่วยดังต่อไปนี้: Tylenol, IV fluids และ antacid ใบสั่งยาจะถูกจ่ายโดยร้านขายยาของโรงพยาบาลในนามของแพทย์ และจะมีการลงรายการในใบเรียกเก็บเงินของผู้ป่วย รายการเหล่านี้จะได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้
3. คนไข้ไปหาหมอเพราะเหยียบตะปูขึ้นสนิม แพทย์ให้ยาโนเคน ถอดเล็บ ทำความสะอาดแผล และฉีดยาบาดทะยักให้ผู้ป่วย บิลแยกระบุว่ามีการฉีดบาดทะยัก แต่ไม่ใช่ยาโนเคน ดังนั้นการฉีดบาดทะยักจึงได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ แพทย์ต้องชำระภาษีการขาย/การใช้สำหรับโนเคนเคน เนื่องจากแพทย์ได้บริโภคยานี้ในการให้บริการทางการแพทย์

“สถานบริการอาหาร หมายความว่า สถานที่ใด ๆ ที่เก็บรักษาหรือบำรุงรักษาเพื่อวัตถุประสงค์ในการเตรียมหรือเสิร์ฟอาหาร แต่ไม่รวมถึง: (มาตรา 3-1-1, บ.ก., 1981)

1. บ้านที่มีครอบครัว ซึ่งเกี่ยวข้องกับการแต่งงาน เลือด หรือการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมในระดับที่สองของความสัมพันธ์แบบใกล้ชิด และแขกที่ไม่ได้ชำระเงิน
2. สถานที่พักผ่อนหย่อนใจกลางแจ้งที่มีการเตรียมอาหารในสนามมากกว่าในฐานปฏิบัติการที่แน่นอน
3. การดำเนินงานการให้อาหารในโรงพยาบาลและสถานพยาบาลที่ได้รับอนุญาตจากกรมอนามัยโคโลราโดหรือตัวแทนหรือพนักงานที่ได้รับอนุญาต
4. ศูนย์ดูแลเด็กที่ได้รับอนุญาตจากรัฐโคโลราโดหรือ Boulder เขต;
5. เครื่องหยอดเหรียญ;
6. ร้านขายของชำและสถานประกอบการที่คล้ายคลึงกัน หากร้านขายของชำหรือสถานประกอบการที่คล้ายคลึงกันดังกล่าวมีคุณสมบัติตรงตามคุณสมบัติสำหรับการเข้าร่วมในโครงการแสตมป์อาหารของรัฐบาลกลางตามอนุวรรค 7 CFR 278.1(b)(1)(i),(ii) และ (iii) เช่นนี้ อนุวรรคมีอยู่ในวันที่ 1 ต.ค. 1987 หรือตามที่มีการแก้ไขในภายหลัง ไม่ว่าร้านขายของชำหรือสถานประกอบการที่คล้ายคลึงกันจะได้รับอนุญาตให้เข้าร่วมจริงหรือไม่
7. โรงงานผลิต แปรรูป หรือบรรจุอาหารหรือเครื่องดื่มที่ไม่ได้จัดประเภทเป็นสถานประกอบการด้านอาหารโดยกรมอนามัยโคโลราโด
8. ผู้ให้บริการอาหารที่ใช้ครัวของลูกค้าในการเตรียมอาหาร”

ภาษีบริการอาหารต้องจัดเก็บโดยสถานประกอบการบริการอาหารไม่ว่าจะรับประทานอาหารที่สถานประกอบการหรือนอกสถานที่ อัตราภาษีสามารถดูได้ที่ ส่วนย่อย 3-2-5(b) , BRC, 1981 . "ครอบคลุมค่าใช้จ่าย ค่าเข้าชมหรือค่าแรกเข้า และค่าบริการบังคับหรือค่าบริการที่เกี่ยวข้อง ให้รวมอยู่ในราคาซื้ออาหารดังกล่าวด้วย..." เว้นแต่ "ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะถูกส่งต่อไปยังพนักงานของอาหาร สถานประกอบการบริการที่ได้ให้บริการโดยตรงกับแต่ละบุคคลที่ชำระค่าธรรมเนียม และหากรายได้ของรัฐบาลกลางและของรัฐและภาษีที่เกี่ยวข้องอื่น ๆ ที่ค้างชำระอยู่นั้นถูกระงับโดยสถานบริการด้านอาหารและจ่ายให้กับรัฐบาลที่เหมาะสม (หมวดย่อย 3-2-5(ข), BRC, 1981)"

ต้องระบุภาษีการขายแยกต่างหากในบิลหรือใบแจ้งหนี้ของสถานบริการ ยกเว้นตู้จำหน่ายเครื่องดื่มอัตโนมัติและร้านเครื่องดื่มที่ขายเครื่องดื่มเป็นแก้ว ภาษีอาจรวมอยู่ในราคาขาย

การแจกอาหาร ซึ่งรวมถึงแต่ไม่จำกัดเฉพาะบุฟเฟ่ต์ "ชั่วโมงแห่งความสุข" อาหารเช้าแบบคอนติเนนตัล ถั่วลิสง และเพรทเซล จะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ที่ต้องจ่ายโดยสถานประกอบการด้านอาหารหรือเครื่องดื่ม โดยคิดจากค่าอาหาร สถานประกอบการ อาหารที่เสิร์ฟในกองทุนระดมทุนเมื่อมีการชำระค่าธรรมเนียมแรกเข้าจะต้องเสียภาษีบริการอาหารที่ผู้ระดมทุนต้องชำระ (ดู: "การระดมทุน" สำหรับรายละเอียด) ค่าเข้าชมจะต้องเสียภาษีค่าเข้าชม (มาตรา 3-4-2, BRC, 1981) จะต้องชำระโดยบุคคลที่ชำระค่าธรรมเนียมการรับสมัคร (ดู: "ภาษีค่าเข้าชม" สำหรับข้อมูลโดยละเอียด) ค่าอาหารสำหรับการระดมทุนจะต้องเสียภาษีบริการอาหารสำหรับส่วนของราคาที่จ่ายไปซึ่งมีผลกับราคาขายตามธรรมเนียมของมื้ออาหาร (ดู: "การระดมทุน" สำหรับข้อมูลโดยละเอียด) ตั๋วระดมทุนส่วนใหญ่จะแยกจำนวนเงินค่าอาหารออกจากจำนวนเงินบริจาค

นายจ้างที่เรียกเก็บค่าอาหารและเครื่องดื่มจากพนักงานต้องเก็บภาษีบริการอาหารตามราคาขายอาหารและ/หรือเครื่องดื่ม หากนายจ้างอุดหนุนค่าอาหาร ค่าอาหารจริงอาจสูงกว่าราคาขาย แต่ภาษียังคงขึ้นอยู่กับราคาขาย

สถานประกอบการด้านการกินและดื่มต้องชำระภาษีการขาย/การใช้สำหรับทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ที่ซื้อเพื่อใช้ในการดำเนินงานของธุรกิจ ซึ่งรวมถึงแต่ไม่จำกัดเฉพาะอุปกรณ์ เครื่องตกแต่ง ผ้าปูที่นอน เครื่องเงิน จีน เครื่องแก้ว และของประดับตกแต่งโต๊ะ การซื้อผลิตภัณฑ์กระดาษและพลาสติกแบบใช้แล้วทิ้งที่ลูกค้าเสิร์ฟและใช้จนหมดพร้อมกับอาหารหรือเครื่องดื่มจะได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ ผลิตภัณฑ์ที่ใช้แล้วทิ้งเหล่านี้รวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงผ้าเช็ดปาก หลอด จาน มีด ส้อม ช้อนและถ้วย

ตัวอย่าง:

1. A Boulder องค์กรขายตั๋วสำหรับงานระดมทุนสองงานที่แตกต่างกัน งานแรกเป็นการประมูลแบบเงียบซึ่งมีการเสิร์ฟกับแกล้มและมีค่าเข้าชม $25.00 งานที่สองคืออาหารเย็น ราคาของตั๋วคือ 100.00 ดอลลาร์ ค่าอาหารค่ำ 25.00 ดอลลาร์ และบริจาค 75.00 ดอลลาร์ สำหรับเหตุการณ์แรก องค์กรต้องเก็บภาษีการรับเข้าเรียนเป็นเงิน $25.00 สำหรับการประมูลแบบไม่มีเสียง และชำระภาษีการขาย/การใช้ในราคาที่เรียกเก็บสำหรับออร์เดิร์ฟ สำหรับเหตุการณ์ที่สอง องค์กรต้องเก็บภาษีบริการอาหารจากมูลค่าอาหารค่ำ $25.00 (หมายเหตุ: ค่าธรรมเนียม 25.00 ดอลลาร์สำหรับค่าเข้าชมและบริการอาหารอาจรวมค่าเข้าชมและภาษีบริการอาหารแล้ว)
2. ร้านขายแซนด์วิชซื้อตะกร้าพลาสติกที่นำกลับมาใช้ใหม่ได้ อุปกรณ์สำหรับเสิร์ฟพลาสติก ผ้าเช็ดปาก และมินต์ มินต์สำหรับลูกค้าที่จะวางในชามข้างประตูทางออก ร้านขายแซนด์วิชต้องชำระภาษีขาย/การใช้ในตะกร้าพลาสติก เพราะลูกค้าจะไม่ใช้จนหมดพร้อมกับอาหาร ต้องชำระภาษีการขาย/การใช้ที่โรงกษาปณ์ด้วย เนื่องจากมันไม่ได้อยู่ในมื้ออาหารและร้านแซนด์วิชจะแจกให้ เครื่องใช้พลาสติกและผ้าเช็ดปากได้รับการยกเว้นภาษีเมื่อซื้อเนื่องจากรวมอยู่ในราคาอาหาร
3. ร้านอาหารให้บริการบุฟเฟ่ต์ฟรีเมื่อซื้อเครื่องดื่มในบาร์ ร้านอาหารยังคิดเงินบำเหน็จบังคับ 15 เปอร์เซ็นต์สำหรับปาร์ตี้ตั้งแต่ 5 คนขึ้นไป เงินบำเหน็จจะเพิ่มเข้าในกองทุนทิปและจ่ายเงินสดให้พนักงานเสิร์ฟเท่าๆ กันในแต่ละคืน ไม่มีการเก็บบันทึกและไม่มีภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายตามคำแนะนำ ร้านอาหารต้องชำระภาษีการใช้งานสำหรับค่าอาหารที่แจกในบุฟเฟ่ต์ ร้านอาหารยังต้องเก็บภาษีบริการอาหารสำหรับบำเหน็จบังคับ 15 เปอร์เซ็นต์ เนื่องจากไม่เป็นไปตามกฎการยกเว้น

อุปกรณ์สูบบุหรี่อิเล็กทรอนิกส์ (ESD) รวมถึงการเติม ตลับหมึก หรือส่วนประกอบ ESD อื่น ๆ จะต้องเสียภาษีการขายและภาษีการใช้ในเมืองเพิ่มเติม 40% โดยมีผลสำหรับการขายในและหลังวันที่ 1 กรกฎาคม 2020 อุปกรณ์สูบบุหรี่อิเล็กทรอนิกส์ถูกกำหนดใน BRC 6-4.5-1 เป็น:

“ผลิตภัณฑ์ใดๆ ที่มีหรือส่งนิโคตินสำหรับการบริโภคของมนุษย์ที่สามารถนำมาใช้โดยบุคคลเพื่อจำลองการสูบบุหรี่ในการส่งมอบนิโคตินหรือสารอื่น ๆ แม้ว่าจะวางตลาดว่าปราศจากนิโคตินผ่านการสูดดมจากผลิตภัณฑ์ อุปกรณ์สูบบุหรี่อิเล็กทรอนิกส์รวมถึงการเติม ตลับหมึก หรือส่วนประกอบของผลิตภัณฑ์ ไม่ว่าจะวางตลาดหรือจำหน่ายแยกต่างหาก อุปกรณ์สูบบุหรี่อิเล็กทรอนิกส์ไม่รวมถึงผลิตภัณฑ์ใด ๆ ที่ได้รับการอนุมัติหรือรับรองโดยสำนักงานคณะกรรมการอาหารและยาแห่งสหรัฐอเมริกาเพื่อขายเป็นผลิตภัณฑ์เลิกยาสูบหรือเพื่อวัตถุประสงค์ที่ได้รับการอนุมัติหรือรับรองทางการแพทย์อื่น ๆ”

การขาย ESDs นั้นขึ้นอยู่กับทั้งการขายในเมืองปกติและอัตราภาษีการใช้ที่ 3.86% ซึ่งนำส่งจากการขายในเมืองและการคืนภาษีการใช้งาน การขายเมืองเพิ่มเติมและอัตราภาษีการใช้ที่ 40% สำหรับ ESD จะถูกส่งไปในการขายของเมือง ESD และการคืนภาษีการใช้งาน การขาย ESD ควรรวมอยู่ในยอดขายรวมและยอดขายที่ต้องเสียภาษีที่รายงานเกี่ยวกับการขายในเมืองและการคืนภาษีการใช้งาน และในยอดขายรวมและยอดขายที่ต้องเสียภาษีที่รายงานเกี่ยวกับการขาย ESD และการคืนภาษีการใช้งาน ทั้งอัตราภาษี – 3.86% และ 40% ควรเรียกเก็บจากการขาย ESD และเรียกเก็บจากลูกค้า ณ จุดขาย

ในใบเสร็จการขายที่มอบให้กับลูกค้า ภาษี 40% จะต้องระบุแยกต่างหากจากราคาสินค้าและแสดงในลักษณะเดียวกับภาษีขายปลีกอื่นๆ ทั้งหมดในใบเสร็จ BRC กำหนดให้แสดงภาษีการขายปลีกในลักษณะที่ลูกค้าเข้าใจว่าภาษีอยู่ในราคาขายปลีกของผลิตภัณฑ์ BRC ระบุเพิ่มเติมว่าผู้ค้าปลีกอาจไม่รับภาษีหรือโฆษณาหรือระบุว่าภาษีจะถูกดูดซับหรือไม่ถูกเรียกเก็บ

ผลิตภัณฑ์ที่รวมอยู่ในคำจำกัดความของ ESD และต้องเสียภาษีการขายและการใช้ในเมือง 40% สำหรับ ESD รวมถึง (แต่ไม่จำกัดเฉพาะ):

• atomizers
• แบตเตอรี่
• Box Pod Mods
• คาร์โตไมเซอร์
• ตลับหมึก & รีฟิล
• ชาร์จ
• Cig-A-ไลค์
• เคลียร์โรไมเซอร์
• ขดลวด
• เคล็ดลับหยด
• บุหรี่อิเล็กทรอนิกส์
• น้ำผลไม้
• E-ของเหลว
• E-ถัง
• mods
• เครื่องระเหยส่วนบุคคล
• พ็อด Mods
• Mods ที่มีการควบคุม
• ระบบถัง
• ถัง
• Vape DIY เครื่องมือและชิ้นส่วน
• Vape ปากกา
• อะแดปเตอร์ Vape Pod
• ฝัก Vape
• สกินและเคส Vape
• สาดแสง
• ส่วนประกอบอื่นๆ ของ ESD ไม่ว่าจะวางตลาดหรือแยกจำหน่ายหรือไม่

ผลิตภัณฑ์ที่ไม่รวมอยู่ในคำจำกัดความของ ESD และได้รับการยกเว้นจากการขายในเมือง 40% และภาษีการใช้สำหรับ ESD รวมถึงผลิตภัณฑ์ยาสูบอื่น ๆ ทั้งหมดตามที่กำหนดไว้ใน BRC 6-4.5-1 (บุหรี่ ซิการ์ ยาสูบสำหรับเคี้ยว ยาสูบไปป์ ฯลฯ) และผลิตภัณฑ์ใดๆ ที่มีกัญชาทางการแพทย์หรือเพื่อการพักผ่อนหย่อนใจ

ดู: "ผลิตภัณฑ์บุหรี่ ซิการ์ และยาสูบ" สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม

ตัวอย่าง:

1. ร้านค้าปลีกยาสูบขายบุหรี่หนึ่งซอง ยาสูบ 2 ถุง ซิการ์ 3.86 ชิ้น กระดาษมวน และบุหรี่ไฟฟ้า 40 ซอง ผู้ค้าปลีกต้องเก็บภาษีการขายของเมือง XNUMX% สำหรับสินค้าทั้งหมดที่ขาย ยกเว้นบุหรี่ และต้องเก็บภาษี ESD เพิ่มเติม XNUMX% สำหรับบุหรี่อิเล็กทรอนิกส์
2. ร้านค้าปลีกกัญชาเพื่อการพักผ่อนหย่อนใจขายของเหลวอิเล็กทรอนิกส์ที่มี THC การขายของเหลวอิเล็กทรอนิกส์ต้องเสียภาษีการขายของเมือง 3.86% และภาษีการขายเพิ่มเติม 3.5% สำหรับกัญชาเพื่อการพักผ่อนหย่อนใจ แต่จะไม่ต้องเสียภาษี 40% สำหรับ ESD
3. ร้านค้าปลีกยาสูบขายปากกาสูบไอแบบใช้ซ้ำได้ ของเหลวอิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่ปรุงแต่งที่มีนิโคติน และของเหลวอิเล็กทรอนิกส์ปรุงแต่งที่ไม่มีนิโคติน ผู้ค้าปลีกต้องเก็บภาษีการขายของเมือง 3.86% สำหรับสินค้าทั้งหมดที่ขาย และต้องเก็บภาษี ESD เพิ่มเติม 40% สำหรับสินค้าทั้งหมดที่ขาย

การขายปลีกทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้หรือบริการที่ต้องเสียภาษีซึ่งไม่ได้รับการยกเว้นจะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ เว้นแต่นิติบุคคลที่ทำการซื้อจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีการขาย/การใช้ ภาระการพิสูจน์การยกเว้นอยู่ที่ผู้อ้างสิทธิ์การยกเว้น (มาตรา 3-17-2 , BRC, 1981). อย่างไรก็ตาม ผู้ขายต้องเก็บหลักฐานการยกเว้นไว้ หากมีข้อพิพาทเกิดขึ้นระหว่างผู้ซื้อและผู้ขายว่าการขายหรือการซื้อได้รับการยกเว้นหรือไม่ ผู้ขายต้องเรียกเก็บเงินและผู้ซื้อต้องชำระภาษีและผู้ซื้อสามารถขอเงินคืนจากเมืองได้ (ส่วนย่อย 3-17-14(b), บีอาร์ซี, 1981)

สำหรับธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ในเมือง Boulderต้องเป็นไปตามเกณฑ์ข้อใดข้อหนึ่งต่อไปนี้:

1. ผู้ซื้อมีใบอนุญาตที่ได้รับการยกเว้น โดยขึ้นอยู่กับเมืองของ Boulderกฎการยกเว้นเพื่อการกุศลหรือศาสนาหรือเป็นหน่วยงานของรัฐ (โปรดดู: "การยกเว้นเพื่อการกุศล ศาสนา และทางราชการ" สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม) ผู้ขายต้องจัดทำเอกสารการยกเว้นพร้อมสำเนาของ Boulder ใบอนุญาตที่ได้รับการยกเว้น รายการที่ซื้อและวิธีการชำระเงินของผู้ซื้อต้องเป็นไปตามข้อกำหนดสำหรับการยกเว้นสำหรับนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้น
2. สำเนาใบอนุญาตก่อสร้างจากเทศบาลจะนำเสนอต่อผู้ขายจากผู้รับเหมา ซึ่งแสดงว่ามีการชำระภาษีการใช้แล้วให้กับเทศบาลอย่างเหมาะสม และการซื้อนั้นเป็นไปตามคำจำกัดความของวัสดุก่อสร้าง (มาตรา 3-1-1, BRC, 1981) และจะใช้ในโครงการก่อสร้างที่ได้รับอนุญาต (ดูรายละเอียดเพิ่มเติมใน "การก่อสร้างและผู้รับเหมา") ผู้ขายต้องจัดทำเอกสารการยกเว้นพร้อมสำเนาใบอนุญาตก่อสร้าง
3. ผู้ซื้อเป็นผู้ผลิตที่ซื้อทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ซึ่งขายในราคาขายส่งซึ่งจะถูกเปลี่ยนโฉมจริงโดยกระบวนการผลิตและเป็นส่วนประกอบและส่วนประกอบที่จำเป็นและเป็นที่รู้จักของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป (ดู: "ผู้ผลิต" สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม) ผู้ขายต้องจัดทำเอกสารการยกเว้นพร้อมสำเนาใบอนุญาตภาษีเมืองและรัฐของผู้ซื้อ
4. ผู้ซื้อเป็นผู้ค้าส่ง และการขายเป็นธุรกรรมการขายส่งทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีแก่ผู้ค้าปลีกที่ได้รับอนุญาต คนงาน ตัวแทนจำหน่าย หรือผู้ค้าส่งอื่นๆ เพื่อวัตถุประสงค์ในการขายต่อที่ต้องเสียภาษี และไม่ใช่เพื่อการบริโภค การใช้งาน การจัดเก็บหรือการกระจาย (ส่วนย่อย 3-2-6(f) , BRC, 1981). ผู้ขายต้องจัดทำเอกสารการยกเว้นพร้อมสำเนาใบอนุญาตภาษีเมืองและรัฐของผู้ซื้อ
5. สินค้าที่ซื้อจะถูกจัดส่งนอกเมือง Boulder. ผู้ขายต้องจัดทำเอกสารการยกเว้นพร้อมหลักฐานของการจัดส่ง (เช่น ใบตราส่งสินค้า บันทึกการจัดส่ง)

ตัวอย่าง:

1. บริษัทก่อสร้างแห่งหนึ่งมีใบอนุญาตก่อสร้างเมือง Longmont ที่ถูกต้องซึ่งแสดงต่อ a Boulder จำหน่ายไม้ ตะปู ค้อน และถุงมือ ไม้และตะปูจะได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ แต่ค้อนและถุงมือไม่ตรงตามคำจำกัดความของวัสดุก่อสร้าง จึงไม่อยู่ในใบอนุญาตก่อสร้างและต้องเสียภาษีการขาย/การใช้
2. A Boulder องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรซื้อสินค้าจาก a Boulder ผู้ขายและแสดงผู้ขายที่มีใบอนุญาตการยกเว้นภาษีของรัฐบาลกลางและของรัฐ เว้นแต่องค์กรจะมี Boulder ใบอนุญาตยกเว้นภาษี ผู้ขายต้องเรียกเก็บภาษีขายของเมืองในการซื้อ
3. สถานประกอบการกำลังถูกตรวจสอบโดยเมือง Boulder เพื่อให้สอดคล้องกับส่วนภาษีการขายและการใช้ของ Boulder รหัสที่แก้ไข บริษัทจัดหาสินค้าทำสัญญากับ UPS สำหรับการจัดส่งส่วนใหญ่นอก Boulder และบันทึกของ UPS จะถูกเก็บไว้เป็นเวลา 5 ปี อย่างไรก็ตาม เมื่อพนักงานขายส่งสินค้าออกนอก Boulder, ไม่มีค่าขนส่ง, และไม่มีการบันทึกใดๆ. หากไม่มีการเรียกเก็บภาษีในใบกำกับสินค้าที่ไม่ใช่ของ UPS ผู้ตรวจสอบจะถือว่าใบกำกับสินค้าเหล่านี้ต้องเสียภาษี เนื่องจากไม่มีเอกสารที่พิสูจน์ได้ว่าสินค้าถูกจัดส่งนอก Boulderแทนที่จะไปรับที่แหล่งจัดหา

การแปรรูปรวมถึงการดำเนินการใด ๆ ที่ส่งผลให้เกิดการสร้าง การผลิต หรือการผลิตสิ่งของที่เป็นทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้ หรือเป็นขั้นตอนในกระบวนการหรือชุดของการดำเนินงานที่ส่งผลให้เกิดการสร้างหรือการผลิตสิ่งของดังกล่าว แรงงานการแปรรูป/การผลิตขึ้นอยู่กับ Boulder ภาษีการขาย/การใช้ ดิ Boulder รหัสที่แก้ไข (รหัส) รวมถึงแรงงานผลิต/ผลิตในคำจำกัดความของ "ราคา" หรือ "ราคาซื้อ" ที่ มาตรา 3-1-1 , BRC, 1981: "ราคาซื้อรวมของสินค้าที่ขายหลังการผลิตหรือหลังจากสั่งทำ ซึ่งรวมถึงมูลค่ารวมของวัสดุทั้งหมดที่ใช้ แรงงานและบริการที่ทำ และกำไรจากสิ่งดังกล่าว"

แรงงานที่ใช้เพื่อทำให้ทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้นั้นใช้งานได้ และค่าธรรมเนียมในการเชื่อมต่อหรือติดตั้งบริการที่ต้องเสียภาษีนั้นขึ้นอยู่กับ Boulder ภาษีการขาย/การใช้ ซึ่งรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงการติดตั้งโทรศัพท์หรือบริการสาธารณูปโภคอื่นๆ ส่วนขยายโทรศัพท์ใหม่หรือเต้ารับเคเบิล หรือการย้ายเต้ารับที่มีอยู่ จรรยาบรรณนี้รวมถึงแรงงานนี้และค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในคำจำกัดความของ "บริการที่ต้องเสียภาษี" ที่ มาตรา 3-2-2(ฉ)(5) , BRC, 1981: "แรงงานใช้เพื่อแสดงทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ขายหรือให้เช่าในรูปแบบที่ผู้ซื้อหรือผู้เช่าใช้งานได้และค่าใช้จ่ายในการเชื่อมต่อหรือติดตั้งบริการที่ต้องเสียภาษีสำหรับผู้ซื้อหรือผู้เช่า"

แรงงานการผลิต/การผลิตอาจได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ หากแรงงานเป็นแรงงานก่อสร้าง (ดู: "การก่อสร้างและผู้รับเหมา" สำหรับข้อมูลโดยละเอียด) แรงงานซ่อมอาจได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ (ดู: "งานซ่อม" สำหรับข้อมูลโดยละเอียด)

ตัวอย่าง:

1. A Boulder ใบแจ้งหนี้ของผู้ผลิตเครื่องมือและแม่พิมพ์แสดงรายการค่าใช้จ่ายต่อไปนี้: วัสดุ 250.00 ดอลลาร์สหรัฐฯ และค่าแรง 500.00 ดอลลาร์สหรัฐฯ ใบแจ้งหนี้ทั้งหมดต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ แม้ว่าจะมีการระบุค่าใช้จ่ายแยกต่างหาก เนื่องจากแรงงานเป็นแรงงานผลิต
2. A Boulder บริษัทได้รับใบแจ้งหนี้จากซัพพลายเออร์โดยมีค่าธรรมเนียมดังต่อไปนี้: สินค้า 500.00 ดอลลาร์และการจัดส่ง การจัดการและตั้งค่า 25.00 ดอลลาร์ ใบแจ้งหนี้ทั้งหมดต้องเสียภาษีการขาย/การใช้เนื่องจากค่าธรรมเนียมการจัดการและการตั้งค่าไม่ได้ระบุไว้แยกต่างหาก

ค่าขนส่งหรือจัดส่งขึ้นอยู่กับ Boulder ภาษีการขาย/การใช้ ซึ่งรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงค่าขนส่ง ค่าขนส่ง ค่าใช้จ่ายของ UPS และค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่คล้ายกันในการขนส่งทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ เมื่อค่าธรรมเนียมอื่นๆ ไม่ได้ระบุไว้แยกต่างหากในใบแจ้งหนี้และรวมกับค่าบริการจัดส่ง เช่น ค่าธรรมเนียมการตั้งค่าและการจัดการ จะต้องเสียภาษีขาย/การใช้งานด้วย รหัสนี้รวมค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไว้ในคำจำกัดความของ "ราคา" หรือ "ราคาซื้อ" ที่ มาตรา 3-1-1, BRC, 1981: "(e) ค่าใช้จ่ายในการติดตั้งและล้อเลื่อนรวมอยู่ในราคาซื้อและไม่ได้ระบุไว้แยกต่างหาก (f) ค่าขนส่งและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เพื่อส่งมอบทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ให้กับผู้ซื้อ"

ค่าขนส่งถือเป็นส่วนหนึ่งของราคาซื้อที่เจรจากับผู้ขาย ดังนั้น ค่าขนส่ง การจัดส่ง หรือค่าขนส่งที่เรียกเก็บโดยผู้ขายจะต้องเสียภาษีขาย/การใช้

สัญญาระหว่างบริษัทจัดส่งและผู้ซื้อทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้จะได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ โดยมีเงื่อนไขว่าผู้ซื้อต้องชำระเงินให้กับบริษัทจัดส่งโดยตรงและค่าขนส่งจะไม่ปรากฏในใบแจ้งหนี้ของผู้ขาย ค่าขนส่งจะไม่ถือเป็นส่วนหนึ่งของราคาซื้อขายที่ตกลงกันไว้ จะถือเป็นสัญญาบริการที่ไม่ต้องเสียภาษี

ตัวอย่าง:

1. โรงจัดหาอุตสาหกรรมซื้อกรณีน้ำยาทำความสะอาดเพื่อขายต่อจากผู้ขาย และกล่องขี้ผึ้งสำหรับทำความสะอาดพื้นโรงจ่ายจากผู้ขายรายอื่น ใบแจ้งหนี้สินค้าคงคลังรวมค่าขนส่ง $5.00 และใบแจ้งหนี้แว็กซ์พื้นรวมค่าจัดส่งและค่าธรรมเนียมการจัดการ $5.00 และระบุค่าธรรมเนียม wheeling-in $2.00 แยกต่างหาก ค่าขนส่ง 5.00 ดอลลาร์สหรัฐฯ สำหรับสินค้าคงคลังจะไม่ต้องเสียภาษี เนื่องจากการซื้อสินค้าคงคลังได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ตามข้อยกเว้นการขายส่ง (หมวดย่อย 3-2-6(f), BRC, 1981) ค่าจัดส่งและค่าธรรมเนียมการจัดการ $5.00 สำหรับแว็กซ์พื้นจะต้องเสียภาษี แต่ค่าธรรมเนียมในการขนขึ้นล้อเลื่อนจะได้รับการยกเว้น เนื่องจากมีการระบุแยกต่างหาก
2. บริษัทผู้ผลิตซื้อชิ้นส่วนของอุปกรณ์จากผู้ขาย จากนั้นจึงทำสัญญากับบริษัทขนส่งเพื่อไปรับอุปกรณ์จากผู้ขายและส่งมอบให้กับบริษัทผู้ผลิต บริษัทขนส่งจะเรียกเก็บเงินจากบริษัทผู้ผลิต $120.00 สำหรับการจัดส่ง ค่าขนส่งไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของราคาซื้อที่ต่อรองกับผู้ขายอุปกรณ์ ดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษีการขาย/การใช้

องค์กรการกุศลที่ได้รับอนุญาตอย่างถูกต้องใน Boulder ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีขายเมื่อซื้อสินค้าใด ๆ เพื่อจับฉลากหรือแจก (เช่น ของรางวัลหน้าประตู) ในงานระดมทุน ของขวัญ รางวัล และสิ่งของที่คล้ายคลึงกันเหล่านี้ "ใช้ในการดำเนินกิจกรรมปกติขององค์กรเพื่อส่งเสริมศาสนาหรือวัตถุประสงค์การกุศลโดยชัดแจ้งอื่น ๆ " (ส่วนย่อย 3-2-7(b), BRC, 1981). สิ่งของที่บริจาคเพื่อการจับฉลากหรือมอบให้ในงานระดมทุนจะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ที่ผู้บริจาคจะต้องชำระ

รายการที่ซื้อเพื่อการประมูลได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ แต่ผู้ซื้อจะต้องเก็บภาษีการขายตามราคาที่ชำระในการประมูล สินค้าทั้งหมดที่ซื้อเพื่อขายต่อโดยผู้ระดมทุนจะได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้เมื่อซื้อ (เช่น เสื้อยืด หนังสือ สติ๊กเกอร์กันชน) แต่จะต้องเก็บภาษีการขายในราคาเต็มของสินค้าเหล่านี้เมื่อขายต่อ ต้องระบุภาษีแยกต่างหาก ไม่สามารถรวมเป็นราคาขายได้ (ส่วนย่อย 3-2-4(b), บีอาร์ซี, 1981)

การขอ Boulder แก้ไขรหัสรัฐที่ มาตรา 3-4-1 “ว่าทุกคนที่จ่ายเงินเพื่อเข้าชมสถานที่หรือเหตุการณ์ใด ๆ ในเมืองที่เปิดให้ประชาชนจ่ายและทุกคนไม่ว่าเจ้าของ ผู้เช่าหรือผู้ดำเนินการใด ๆ ที่เรียกเก็บเงินหรือเป็นเหตุให้ถูกเรียกเก็บค่าเข้าชมสถานที่ดังกล่าวหรือ เหตุการณ์จะเก็บภาษีที่กำหนดโดยบทนี้" (ดู มาตรา 3-4-2, BRC, 1981 สำหรับอัตรา) ต้องเก็บภาษีการรับเข้าเรียนสำหรับการระดมทุนใด ๆ ที่เรียกเก็บค่าธรรมเนียมหรือเงินสมทบเพื่อเข้าร่วมงานเว้นแต่ผู้ระดมทุนจะมีเมือง Boulder ยกเว้นใบอนุญาตภาษี ภาษีอาจรวมอยู่ในราคาตั๋ว แต่ผู้ระดมทุนจะต้องหักภาษีจากราคาตั๋วและนำส่งไปยังเมือง อาหารฟรีที่เสิร์ฟในงาน เช่น ออร์เดิร์ฟ จะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้บริการด้านอาหารซึ่งผู้ระดมทุนต้องชำระเป็นค่าอาหาร เว้นแต่ผู้ระดมทุนจะมีเมือง Boulder ยกเว้นใบอนุญาตภาษี (ดู: "การยกเว้นเพื่อการกุศล ศาสนา และรัฐบาล")

ตั๋วระดมทุนที่รวมค่าอาหารจะต้องเสียภาษีบริการอาหารสำหรับส่วนของราคาตั๋วที่ใช้กับราคาขายตามปกติของอาหาร ภาษีสามารถรวมอยู่ในราคาตั๋ว "ครอบคลุมค่าใช้จ่าย ค่าธรรมเนียมแรกเข้าหรือค่าธรรมเนียมแรกเข้า และค่าบริการบังคับหรือค่าบริการที่เกี่ยวข้องให้รวมอยู่ในราคาซื้ออาหารดังกล่าว อย่างไรก็ตาม หากจำนวนเงินค่าบริการทั้งหมด (ทิปหรือบำเหน็จ) ถูกส่งไปยัง พนักงานของสถานประกอบการบริการด้านอาหารที่ให้บริการโดยตรงกับแต่ละบุคคลที่ชำระค่าใช้จ่าย และหากรายได้ของรัฐบาลกลางและของรัฐและภาษีที่เกี่ยวข้องอื่น ๆ เนื่องจากค่าใช้จ่ายดังกล่าวถูกระงับโดยสถานบริการด้านอาหารและจ่ายให้กับรัฐบาลที่เหมาะสม ค่าใช้จ่ายไม่ต้องเสียภาษี (ดู: "สถานประกอบการกินและดื่ม" สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม) (ดู ส่วนย่อย 3-2-5(b), BRC, 1981 สำหรับอัตราภาษีบริการอาหาร)

ตัวอย่าง:

1. A Boulderองค์กรที่ได้รับการยกเว้นและได้รับอนุญาตอย่างถูกต้องจำหน่ายตั๋วสำหรับงานระดมทุนสองงานที่แตกต่างกัน งานแรกเป็นการประมูลแบบเงียบซึ่งมีการเสิร์ฟออร์เดิร์ฟที่ซื้อโดยองค์กรที่ได้รับการยกเว้น และมีค่าเข้าชม $25.00 งานที่สองคืออาหารเย็น ราคาของตั๋วคือ 100.00 ดอลลาร์ ค่าอาหารค่ำ 25.00 ดอลลาร์ และบริจาค 75.00 ดอลลาร์ งานแรกผู้ระดมทุนไม่ ไม่ เก็บภาษีการรับสมัครเป็นจำนวน $25.00 สำหรับการประมูลแบบไม่มีเสียงและจะ ไม่ จ่ายภาษีการขาย/การใช้ในราคาซื้อของกับแกล้ม เพราะได้รับอนุญาตอย่างถูกต้องในฐานะองค์กรที่ได้รับการยกเว้น สำหรับงานที่สอง ผู้ระดมทุนจะต้องเก็บภาษีบริการอาหารจากมูลค่าอาหารค่ำ $25.00 (หมายเหตุ: ค่าบริการ $25.00 สำหรับบริการอาหารอาจรวมภาษีการขายและบริการอาหารแล้ว)
2. ใบอนุญาตอย่างถูกต้อง, Boulder องค์กรที่ได้รับการยกเว้นจะซื้อชุดแก้วไวน์ เครื่องทำคาปูชิโน่ และไมโครเวฟเพื่อแจกเป็นรางวัลหน้าประตูในการประมูลประจำปี ร้านขายของใช้ในบ้านในท้องถิ่นบริจาคชุดเครื่องครัวกูร์เมต์เพื่อมอบให้เป็นรางวัลหน้าประตู ราคาตั๋วเข้าร่วมการประมูลคือ 50.00 ดอลลาร์สหรัฐฯ อาหารเรียกน้ำย่อยจะเสิร์ฟและจะมีบาร์เงินสด องค์กรได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีการขาย/การใช้สำหรับรางวัลที่ประตูและราคาที่จ่ายสำหรับออร์เดิร์ฟ นอกจากนี้ยังได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีค่าเข้าชมในตั๋ว $50.00 ต้องเก็บภาษีการขายตามจำนวนเงินที่ชำระสำหรับรายการประมูลและต้องเก็บภาษีบริการอาหารสำหรับเครื่องดื่มที่ขายผ่านบาร์เงินสด ร้านขายเครื่องใช้ในบ้านต้องจ่ายภาษีการใช้สำหรับค่าเครื่องครัวที่บริจาคให้กับผู้ระดมทุน

ภาษีที่พัก

การขอ Boulder แก้ไขรหัสรัฐที่ มาตรา 3-1-1 “บริการที่พักหรือที่พักอาศัยสาธารณะ หมายถึง การจัดห้องพักหรือที่พักโดยบุคคล ห้างหุ้นส่วน สมาคม บริษัท อสังหาริมทรัพย์ ผู้แทน หรือการรวมตัวของบุคคลใด ๆ โดยใช้ชื่อใด ๆ ก็ตามที่บุคคลนั้นรู้จักเพื่อใช้ในการพิจารณาครอบครองหรือมี สิทธิในการใช้หรือครอบครองห้องใด ๆ ในโรงแรม, โรงแรมขนาดเล็ก, ที่พักพร้อมอาหารเช้า, โรงแรมอพาร์ตเมนต์, บ้านพัก, มอเตอร์โฮเทล, เกสต์เฮ้าส์, ฟาร์มสำหรับแขก, รถเทรลเลอร์, บ้านเคลื่อนที่, ค่ายรถยนต์หรือลานรถพ่วงและสวนสาธารณะหรือสถานประกอบการที่คล้ายกัน เป็นระยะเวลาต่อเนื่องน้อยกว่าสามสิบวันภายใต้สัมปทาน การอนุญาต สิทธิ์ในการเข้าถึง ใบอนุญาตในการใช้ หรือข้อตกลงอื่นใด หรืออย่างอื่น"

เมืองแห่ง Boulder อัตราภาษีที่พักที่ใช้บังคับเมื่อมีการเรียกเก็บเงิน ระบุไว้ใน ตอนที่ 3-3, BRC, 1981.

1. ความแตกต่างจากข้อกำหนดของรัฐโคโลราโด - เมือง Boulder ภาษีที่พักแตกต่างจากภาษีของรัฐที่บังคับใช้ซึ่งไม่ใช่ภาษีการขาย เจ้าของโรงแรม/โมเต็ลไม่ถือเป็นการขายต่อห้อง ดังนั้น รายการใดๆ ที่ซื้อเพื่อใช้ในห้องใดๆ ที่ครอบคลุมภาษีที่พักจะต้องเสียภาษีขาย/การใช้ การซื้อดังกล่าวจะรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงสบู่ แชมพู กาแฟ ผ้าขนหนู ผ้าปูที่นอน ไม้แขวนเสื้อ เครื่องเขียน ปากกา กระดาษทิชชู่ และเครื่องแก้ว อาหารฟรี ซึ่งรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงบุฟเฟ่ต์อาหารเช้า ผลไม้ ออร์เดิร์ฟ และเครื่องดื่ม ซึ่งไม่มีการเรียกเก็บราคาเพิ่มเติม จะต้องเสียภาษีในราคาที่จ่ายโดยโรงแรมหรือโมเต็ล
2. ห้องประชุมและจัดเลี้ยง - ตั้งแต่วันที่ข้อบังคับเหล่านี้มีผลบังคับใช้ ค่าธรรมเนียมการใช้ห้องประชุมและห้องจัดเลี้ยงจะได้รับการยกเว้นทั้งค่าที่พักและภาษีการขาย
3. ข้อกำหนดที่เกี่ยวข้องกับหน่วยงานที่ได้รับการยกเว้น: มาตรา 3-2-7(a) & (b),BRC, 1981 ระบุว่า:
   1. ข้อยกเว้นของรัฐบาล - "รัฐบาลสหรัฐและหน่วยงานและสถาบันทั้งหมดของรัฐโคโลราโดและหน่วยงานสถาบันและเขตการปกครองของตนและเมือง แต่เฉพาะในการปฏิบัติหน้าที่ของรัฐบาลและเฉพาะเมื่อมีการซื้อได้รับการสนับสนุนโดยการซื้อจากรัฐบาลอย่างเป็นทางการ และชำระเป็นดราฟท์หรือหมายจับในบัญชีของทางราชการโดยตรงกับผู้ขาย"
      รูปแบบการชำระเงินที่ยอมรับได้เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดข้างต้นจะต้อง:
      1. ตรวจสอบจากหน่วยงานราชการ
      2. บัตรจัดซื้อของรัฐโคโลราโด ธนาคารแห่งสหรัฐอเมริกา บัตรมาสเตอร์การ์ดและวีซ่า "ได้รับการยกเว้นภาษีของรัฐ" บัตร Federal GSA SmartPay หรือบัตรการจัดซื้อหรือการจัดซื้ออื่น ๆ ที่เรียกเก็บเงินโดยตรงกับองค์กรที่ได้รับการยกเว้น (ไม่สามารถใช้บัตรเครดิตของรัฐบาลอื่นในชื่อพนักงานได้ เนื่องจากจะถูกเรียกเก็บเงิน ให้แก่ลูกจ้างและมิใช่หน่วยงานราชการที่ได้รับการยกเว้นโดยตรง) (ดู: "การซื้อบัตร" สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม)
      3. ใบสั่งซื้อส่งผลให้มีการเรียกเก็บเงินโดยตรงไปยังองค์กรที่ได้รับการยกเว้น
   2. การยกเว้นองค์กรการกุศล: - องค์กรการกุศลได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีที่พัก หาก: "การซื้อเป็นทรัพย์สินหรือบริการเพื่อใช้ในการดำเนินกิจกรรมปกติขององค์กรเพื่อส่งเสริมวัตถุประสงค์ทางศาสนาหรือการกุศล" (ย่อหน้า 3-2-7(b)(1),BRC, 1981)(ตัวอย่าง: การประชุมศึกษาพระคัมภีร์จะได้รับการยกเว้น แต่การเดินทางเล่นสกีที่คริสตจักรอุปถัมภ์จะไม่ได้รับการยกเว้น)
      เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดข้างต้น:
   3. องค์กรต้องได้รับอนุญาตเป็นนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีจากเมือง Boulder. ไม่ใช่ทุกองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรจะได้รับการยกเว้น หากองค์กรไม่ได้รับอนุญาตให้เป็นนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีจากเมือง Boulderโรงแรม/โมเต็ลควรแจ้งให้ติดต่อแผนกภาษีขายของเมืองเพื่อขอรับการประเมินใบอนุญาตดังกล่าว
   4. องค์กรไม่สามารถคืนเงินค่าใช้จ่ายในการเดินทางให้กับสมาชิกขององค์กรหรือในทางกลับกัน เพื่อยืนยันว่าองค์กรมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนด โรงแรม/โมเต็ลควรขอจดหมายเกี่ยวกับหัวจดหมายนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นและลงนามโดยผู้อำนวยการบริหารซึ่งมีข้อความต่อไปนี้:
      1. กิจกรรมนี้เป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมปกติของนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้น
      2. ไม่มีการชำระเงินคืนให้กับสมาชิกโดยองค์กรหรือในทางกลับกัน
   5. โรงแรม/โมเต็ลควรเรียกเมืองของ Boulderฝ่ายภาษีขายสำหรับทิศทางเมื่อมีข้อสงสัยเกี่ยวกับสถานะการยกเว้น
   6. ต้องชำระเงินโดยตรงจากเงินทุนของนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้น (ไม่ว่าจะเป็นเช็คหรือใบสั่งซื้อที่ส่งผลให้มีการเรียกเก็บเงินโดยตรงไปยังนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้น) (ดู: "การยกเว้นเพื่อการกุศล ศาสนา และภาครัฐ" สำหรับข้อมูลโดยละเอียดเพิ่มเติม)

ภาษีการขาย/การใช้:

เมืองแห่ง Boulder อัตราภาษีขาย/การใช้ที่มีผลบังคับใช้เมื่อมีการระบุค่าธรรมเนียมใน มาตรา 3-2-5 (ก), BRC, 1981 และจะถูกเรียกเก็บเงินสำหรับการขายทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้หรือบริการที่ต้องเสียภาษี

1. เข้าใช้บริการ - ลูกค้าต้องเสียค่าบริการในการใช้บริการโทรศัพท์ ค่าธรรมเนียมสำหรับการโทรในท้องถิ่นหรือจำนวนเงินเพิ่มเติมที่เรียกเก็บโดยโรงแรมสำหรับการโทรทางไกล ไม่ว่าจะระหว่างหรือภายในรัฐ จะต้องเสียภาษีเช่นกัน (BRC, 1981, มาตรา 3-1-1 "การซื้อ" หรือ "การขาย" รวมถึงบริการการเข้าถึง) หากไม่มีการเรียกเก็บภาษีการขายจากบริการการเข้าถึงกับผู้บริโภค โรงแรม/โมเต็ลจะเรียกเก็บและนำส่งในจำนวนที่เหมาะสมเป็นภาษีการใช้งาน
2. เช่าวิดีโอ - หากโรงแรม/โมเต็ลไม่เรียกเก็บค่าเช่าจากลูกค้าและบริษัทผู้ให้บริการเช่าเรียกเก็บ Boulder ภาษีไปยังโรงแรม/โมเต็ล ไม่มีการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติม บริษัทผู้ให้บริการเช่าส่วนใหญ่มักจะเรียกเก็บค่าธรรมเนียมแต่จะไม่เก็บภาษีเมือง ในสถานการณ์นั้น ควรเก็บภาษีขายจากลูกค้าตามราคาที่เรียกเก็บ หากไม่มีการเรียกเก็บค่าเช่ากับผู้บริโภค โรงแรม/โมเต็ลจะต้องสะสมและนำส่งภาษีการใช้ในราคาที่จ่ายให้กับผู้ให้บริการ
   
3. โปสการ์ด อุปกรณ์อาบน้ำ และสิ่งของอื่นๆ ขายจากแผนกต้อนรับหรือล็อบบี้ของโรงแรม/โมเต็ลต้องเสียภาษี

ภาษีบริการอาหาร:

เมืองแห่ง Boulder อัตราภาษีอาหารที่ใช้บังคับเมื่อมีการระบุค่าใช้จ่ายใน ส่วนย่อย 3-2-5(b), BRC, 1981.

1. อาหารที่จำหน่ายในหรือโดยสถานบริการด้านอาหาร - ครอบคลุมค่าใช้จ่าย ค่าธรรมเนียมแรกเข้าหรือค่าธรรมเนียมแรกเข้า และค่าบริการบังคับหรือค่าบริการที่เกี่ยวข้อง ให้รวมเป็นส่วนหนึ่งของราคาซื้ออาหารและภาษีดังกล่าว จะถูกเรียกเก็บและนำส่งตามอัตราภาษีบริการอาหาร
2. ค่าอาหารพนักงาน ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีอาหารตามจำนวนเงินที่เรียกเก็บจากพนักงาน
3. แจกอาหาร สำหรับพนักงานหรือแขกในโรงแรม/โมเต็ลจะต้องเสียภาษีการใช้ซึ่งโรงแรม/โมเต็ลต้องชำระในราคาทุนตามอัตราภาษีขาย/การใช้ที่บังคับใช้ ณ เวลาที่ทำธุรกรรม
4. บริการบังคับหรือค่าบริการที่เกี่ยวข้องกับค่าบริการรวมอยู่ในใบเรียกเก็บเงินค่าบริการอาหาร ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีบริการอาหาร ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือตั้งแต่วันที่ข้อบังคับนี้มีผลบังคับ เงินบำเหน็จบังคับที่ส่งต่อให้พนักงานรอจะไม่ต้องเสียภาษี โดยที่นายจ้างสามารถพิสูจน์ได้ว่าได้ส่งต่อจำนวนเงินเต็มจำนวนและหักภาษีเงินได้ที่เหมาะสมแล้ว

ภาษีการรับเข้าเรียน:

"ภาษีสรรพสามิต...จากราคาที่จ่ายเพื่อเข้าชมสถานที่หรืองานใด ๆ ในเมืองที่เปิดให้ประชาชนทั่วไป" ภาษีค่าเข้าชมจะเรียกเก็บจากราคาตั๋วขายสำหรับงาน อาหารที่เสิร์ฟในงานนี้จะต้องเก็บภาษีจากโรงแรม/โมเต็ล ตามอัตราค่าบริการอาหารที่เกี่ยวข้องซึ่งมีผลบังคับใช้เมื่อมีการเรียกเก็บเงินและเรียกเก็บจากผู้จัดงาน

เมืองแห่ง Boulder อัตราภาษีการรับสมัครที่มีผลบังคับใช้เมื่อมีการระบุค่าใช้จ่ายใน มาตรา 3-4-2, BRC, 1981

ใช้ภาษี:

ภาษีการใช้จะต้องสะสมและนำส่งไปยังเมืองสำหรับสินค้าทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีขาย โดยที่ผู้ขายไม่ได้เรียกเก็บภาษีการขายเนื่องจากไม่ได้รับอนุญาตจากเมือง หรือเนื่องจากโรงแรม/โมเต็ลถอนรายการออกจากสินค้าคงคลังและที่ที่มีภาษีการขายหรือภาษีการใช้ ไม่ได้รับการชำระเงินก่อนหน้านี้

1. รายการทั้งหมดที่ซื้อมาเพื่อใช้ ที่โรงแรม/โมเต็ลต้องเสียภาษี ซึ่งรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงสบู่ แชมพู กาแฟ ผ้าขนหนู ผ้าปูที่นอน ไม้แขวนเสื้อ เครื่องเขียน ปากกา กระดาษทิชชู่และเครื่องแก้ว ตลอดจนเฟอร์นิเจอร์และอุปกรณ์ที่ซื้อ
2. อาหารฟรี ในบริเวณเลานจ์หรืออาหารฟรีสำหรับแขกค้างคืนต้องเสียภาษีที่โรงแรม/โมเต็ล
3. บริการซ่อมและบำรุงรักษา - ชิ้นส่วนและวัสดุต้องเสียภาษีที่โรงแรม/โมเต็ลเมื่อโรงแรม/โมเต็ลซื้อเพื่อใช้งาน หากบริษัทอื่นได้รับการว่าจ้างให้ทำการซ่อมแซมหรือบำรุงรักษา และวัสดุที่ใช้ไม่มีนัยสำคัญต่อการบริการที่ดำเนินการ ช่างซ่อมจะชำระภาษีการขายเมื่อซื้อวัสดุดังกล่าว หากชิ้นส่วนและวัสดุมีความสำคัญต่องานซ่อมแซมและมีการปะปนกับค่าบริการในใบแจ้งหนี้ของผู้ซ่อม จำนวนเงินที่เรียกเก็บทั้งหมดจะต้องเสียภาษีให้กับโรงแรม/โมเต็ล (ดู: "งานซ่อม" สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม)
4. แรงงานในการผลิต ต้องเสียภาษี หากโรงแรม/โมเต็ลจ้างผู้ขายเพื่อผลิต (ประดิษฐ์) ทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้ แรงงานที่ใช้ในการประดิษฐ์สิ่งของนั้นจะต้องเสียภาษี ซึ่งแตกต่างจากข้อกำหนดที่ใช้ในการซ่อมแซมและบำรุงรักษา (ตัวอย่าง: หากโรงแรม/โมเต็ลจ้างช่างไม้ให้สร้างโต๊ะหรือบาร์ตามสั่ง ค่าใช้จ่ายทั้งหมดของโต๊ะหรือบาร์จะต้องเสียภาษี แม้ว่าใบเรียกเก็บเงินจะระบุวัสดุและค่าแรงแยกจากกัน เนื่องจากเป็นค่าแรงในการแปรรูป หากโรงแรม/โมเต็ลจ้างช่างไม้ไปปรับปรุงโต๊ะหรือแท่งไม้ในภายหลัง และใบเรียกเก็บเงินระบุวัสดุและแรงงานแยกกัน วัสดุนั้นจะต้องเสียภาษีทั้งหมด เนื่องจากแรงงานถือเป็นแรงงานซ่อมแซม) (ดู: "แรงงานผลิต/การผลิต " สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม)
5. ข้อตกลงการบำรุงรักษา ซึ่งรวมถึงทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ (ตัวอย่าง: การอัปเดตซอฟต์แวร์) และทรัพย์สินส่วนบุคคลที่ไม่ได้ระบุไว้แยกต่างหากจะต้องเสียภาษี ข้อตกลงการซ่อมบำรุงกับค่าแรงและชิ้นส่วนที่ระบุแยกต่างหากจะเก็บภาษีได้เฉพาะส่วนชิ้นส่วนเท่านั้น ข้อตกลงการบริการสำหรับแรงงานเท่านั้นไม่ต้องเสียภาษี (ดู: "สัญญาการบำรุงรักษา ข้อตกลงการบริการ & การรับประกัน" สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม)

"การขาย สัญญาเช่า และการซื้อทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้และบริการที่ต้องเสียภาษีที่กำหนดไว้ในบทนี้จะต้องเสียภาษี เว้นแต่จะได้รับการยกเว้นโดยเฉพาะในบทนี้" (หมวดย่อย 3-2-1(ก), บ.ก., 1981)

สิทธิในการใช้หรือครอบครองทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้และบริการที่ต้องเสียภาษีภายใต้สัญญาเช่าขึ้นอยู่กับ Boulder ภาษีการขาย. หากผู้ให้เช่าไม่ได้รับอนุญาตให้เก็บภาษีขายให้กับเมือง Boulder, ผู้เช่าต้องนำส่งภาษีใช้. ค่าใช้จ่ายทั้งหมดตามสัญญาเช่าถือเป็นส่วนหนึ่งของสัญญาเช่า "ราคาซื้อ" (มาตรา 3-1-1, BRC, 1981) และต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายสำหรับการรับประกันและภาษีทรัพย์สิน ไม่ว่าใครจะเป็นผู้ได้รับการชำระเงินก็ตาม

หากลูกค้าหรือตัวแทนไปรับสินค้าที่เช่าในเมืองอื่น ค่าเช่าเดือนแรกจะจ่ายไปยังเมืองที่รับสินค้านั้น ค่าเช่าที่เหลือทั้งหมดขึ้นอยู่กับเมือง Boulderภาษีการขาย/การใช้ของ

หากการเช่าอุปกรณ์รวมถึงผู้ดำเนินการเพื่อใช้งานอุปกรณ์ ค่าใช้จ่ายสำหรับผู้ประกอบการจะได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ โดยมีเงื่อนไขว่าค่าแรงระบุไว้แยกต่างหากในใบแจ้งหนี้ หากไม่ระบุไว้แยกต่างหาก ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะรวมภาษีการขาย/การใช้ (ดู "การก่อสร้างและผู้รับเหมา" สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับอุปกรณ์ก่อสร้าง)

หากสัญญาเช่าเป็นไปตามคำจำกัดความของสัญญาเช่าซื้อ จะต้องชำระภาษีการขาย/การใช้จากราคาขายทั้งหมด (ผลรวมของการชำระเงินตามสัญญาทั้งหมด การชำระเงินล่วงหน้า ค่าขนส่ง และค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมใดๆ ที่จ่ายให้กับผู้ให้เช่า) ในตอนเริ่มต้น ของธุรกรรม มิใช่การจ่ายค่าเช่าแต่ละครั้งตามที่ได้ทำ ไม่มีการคืนเงินหรือเครดิตสำหรับคู่สัญญาฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งสำหรับธุรกรรมการเช่า ถ้าทรัพย์สินถูกยึดโดยผู้ขาย

“เมื่อใดที่ทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้ รวมทั้งทรัพย์สินที่ขายร่วมกับการขายธุรกิจ ถูกขายภายใต้สัญญาการขายแบบมีเงื่อนไข สัญญาเช่าซื้อ หรือสัญญาเช่าซื้อทุน โดยที่ผู้ขายหรือผู้ให้เช่าถือกรรมสิทธิ์ไว้เป็นหลักประกันทั้งหมดหรือบางส่วน ราคาซื้อหรือเมื่อใดก็ตามที่ผู้ขายยังคงจำนองทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้ดังกล่าวเพื่อเป็นหลักประกันราคาซื้อทั้งหมดหรือบางส่วนภาษีการขายจะครบกำหนดทันทีและต้องชำระตามราคาขายทั้งหมดจะไม่มีการคืนเงินหรือเครดิตสำหรับฝ่ายใดฝ่ายหนึ่ง ธุรกรรมหากทรัพย์สินถูกครอบครองโดยผู้ขาย” (วรรค 3-2-2(ก)(7), บ.ก., 1981)

“สัญญาเช่าทุน หมายถึง สัญญาเช่าที่มีลักษณะเฉพาะของการซื้อ ซึ่งรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียง อายุการเช่าที่สอดคล้องกับอายุการให้ประโยชน์ของทรัพย์สิน การชำระต้นทุนทรัพย์สินอันเนื่องมาจากความเป็นเจ้าของของผู้เช่า หรือทางเลือกของผู้เช่าในการซื้อในราคาต่ำกว่ามูลค่ายุติธรรม "(มาตรา 3-1-1, บ.ก., 1981)

ธุรกรรมการเช่าคืนการขายถือเป็นธุรกรรมเดียวโดยมีเจตนาอย่างชัดเจน ณ เวลาที่มีการซื้อครั้งแรกสำหรับธุรกรรมการเช่าคืน และระยะเวลาระหว่างการซื้อครั้งแรกกับธุรกรรมการเช่าคืนต้องไม่เกิน 90 วัน จากนั้นจะมีการเก็บภาษีครั้งเดียว โดยปกติในช่วงเวลาของการซื้อครั้งแรกโดยอิงตามราคาซื้อของสินค้า จากนั้นเครดิตภาษีจะได้รับในการทำธุรกรรมครั้งที่สองและสาม หากระยะเวลานานกว่า 90 วันหรือไม่มีเจตนาที่ชัดเจน การซื้อเดิมและการขายให้กับบริษัทลีสซิ่งจะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ แต่การเช่ากลับจะได้รับการยกเว้น

ในกรณีของกิจการที่ได้รับการยกเว้นในการซื้อสินทรัพย์เพื่อขายสัญญาเช่าคืน ธุรกรรมเดิมจะได้รับการยกเว้นจาก Boulder ภาษีขายตามสถานะการยกเว้นของนิติบุคคล อย่างไรก็ตาม การขายให้กับนิติบุคคลที่ให้เช่าซื้ออาจต้องเสียภาษีตามสถานะที่ต้องเสียภาษี และไม่มีภาษีสำหรับธุรกรรมเดิมที่จะให้เครดิตยอดดุลของธุรกรรม หากนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นขายอุปกรณ์ให้กับบริษัทลีสซิ่งที่ได้รับใบอนุญาต ให้เป็นบริษัทที่ประกอบธุรกิจให้เช่าอุปกรณ์ ธุรกรรมที่สองจะได้รับการยกเว้นตามบริษัทลีสซิ่งที่เป็นผู้ค้าส่ง และธุรกรรมการเช่าคืนสุดท้ายเป็นธุรกรรมการขายต่อ ธุรกรรมขั้นสุดท้ายจะได้รับการยกเว้นตามสถานะการยกเว้นของกิจการ หากผู้ซื้อเดิมขายให้กับกิจการอื่นที่ไม่ใช่ธุรกิจให้เช่าอุปกรณ์ รายการที่สองจะต้องเสียภาษีการขายเนื่องจากนิติบุคคลนั้นไม่ใช่ผู้ค้าส่ง ดังนั้นจึงไม่สามารถยกเว้นได้ Boulder ภาษีการขาย. ธุรกรรมสุดท้ายกลับไปยังเอนทิตีที่ได้รับการยกเว้นจะได้รับการยกเว้นตามสถานะการยกเว้น

บริการผ้าลินินและผ้าอ้อมต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ อย่างไรก็ตาม หากลูกค้าเป็นเจ้าของผ้าและผ้าอ้อม ธุรกรรมดังกล่าวจะเป็นบริการที่ไม่ต้องเสียภาษี (ดูรายละเอียดใน "องค์กรบริการ") ค่าธรรมเนียมที่จ่ายสำหรับตัวทำละลายที่นำกลับมาใช้ใหม่ได้ ตัวกรอง ท่อไอออไนเซชัน หรือรายการอื่นๆ ที่คล้ายกันซึ่งได้รับการประมวลผลซ้ำและนำกลับมาใช้ใหม่จะเป็นค่าเช่าและต้องเสียภาษีการขาย/การใช้

ตัวอย่าง:

1. A Boulder ธุรกิจหยิบชิ้นส่วนอุปกรณ์ในเดนเวอร์ที่จะเช่าเป็นเวลาหกเดือน ผู้ให้เช่าเรียกเก็บเงินเดือนแรกจำนวน 150.00 ดอลลาร์สหรัฐฯ และเรียกเก็บภาษีการขายจากเดนเวอร์เมื่อหยิบอุปกรณ์ขึ้นมา ผู้ให้เช่ามีลูกค้าลีสซิ่งจำนวนมากใน Boulder และมี a Boulder ใบอนุญาตภาษีขาย ส่วนที่เหลืออีก 5 เดือนของสัญญาเช่าจะขึ้นอยู่กับ Boulder ภาษีการขาย/การใช้ เนื่องจากผู้ให้เช่าได้รับอนุญาตให้รวบรวม Boulder ภาษีผู้เช่าไม่ต้องนำส่งภาษีใช้ตามความเหมาะสม Boulder มีการเรียกเก็บภาษีการขายในใบแจ้งหนี้ หากผู้ให้เช่าไม่ได้รับใบอนุญาตใน Boulder, ผู้เช่าจะต้องนำส่งภาษีการใช้มาที่ Boulder.
2. A Boulder ผู้พัฒนามีข้อตกลงกับบริษัทการบินแห่งหนึ่งในการเช่าเฮลิคอปเตอร์เพื่อส่งผู้ลงทุนที่มีศักยภาพระหว่างไซต์ของนักพัฒนา เฮลิคอปเตอร์ประกอบด้วยนักบิน แต่ใบแจ้งหนี้และข้อตกลงสัญญาระบุ 500.00 ดอลลาร์ต่อชั่วโมงสำหรับการเช่าเฮลิคอปเตอร์ ยอดรวม $500.00 จะขึ้นอยู่กับ Boulder ภาษีการขาย/ภาษีการใช้ เนื่องจากไม่ได้ระบุค่าแรงไว้ต่างหาก
3. A Boulder ธุรกิจได้ทำสัญญาเช่ากับบริษัทคอมพิวเตอร์สำหรับระบบคอมพิวเตอร์ สัญญาเช่ามีระยะเวลา 3 ปี ในราคา $6,000.00 ต่อเดือน และเมื่อสิ้นสุดสัญญาเช่า กรรมสิทธิ์จะส่งต่อจากผู้ให้เช่าไปยังผู้เช่า ราคาซื้อของระบบ ณ เวลาที่ลงนามในสัญญาเช่าคือ $200,000.00 การเช่าเป็นสัญญาเช่าซื้อเนื่องจากเป็นไปตามคำจำกัดความของการเช่าซื้อโดยมีคุณสมบัติครบ 3 ประการจากคำจำกัดความคือ อายุการใช้งานของระบบคอมพิวเตอร์คือ 3 ปี และสัญญาเช่ามีระยะเวลา 200,000.00 ปี ราคาซื้อ 216,000.00 ดอลลาร์ และการชำระเงินเท่ากับ XNUMX ดอลลาร์ และกรรมสิทธิ์จะตกเป็นของผู้ให้เช่าเมื่อสิ้นสุดสัญญาเช่าซึ่งน้อยกว่ามูลค่ายุติธรรม ในกรณีนี้ สัญญาเช่ามีลักษณะทั้งสามประการของการเช่าซื้อทุน อย่างไรก็ตาม ต้องมีเพียงหนึ่งในนั้นเท่านั้นจึงจะสามารถเช่าซื้อได้ ผู้ให้เช่าต้องรวบรวมและนำส่ง Boulder ภาษีขายจากราคาซื้อเต็มจำนวน 216,000.00 ดอลลาร์ หากผู้ให้เช่าไม่เก็บภาษีขาย ผู้เช่าต้องนำภาษีการใช้มาที่ Boulder

ใบอนุญาตและข้อตกลงค่าภาคหลวงในการใช้ทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้หรือบริการที่ต้องเสียภาษีต้องเสียภาษีขายในเมือง Boulder (วรรค 3-1-1, "ซื้อ" หรือ "ขาย", (b), BRC, 1981) ซึ่งรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงซอฟต์แวร์ เพลงที่บันทึกไว้ล่วงหน้า อาร์ตเวิร์ก และแม่พิมพ์ ไม่รวมถึงใบอนุญาตและข้อตกลงค่าลิขสิทธิ์สำหรับเทคโนโลยีหรือกระบวนการผลิต การใช้คำที่เป็นลายลักษณ์อักษรหรือเนื้อเพลง

การโอนไปยังผู้จัดพิมพ์ต้นฉบับต้นฉบับโดยผู้เขียนเพื่อวัตถุประสงค์ในการพิมพ์นั้นไม่ต้องเสียภาษี เนื่องจากวัตถุประสงค์ที่แท้จริงของธุรกรรมคือเพื่อให้ผู้จัดพิมพ์มีถ้อยคำของผู้เขียน ซึ่งเป็นทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องไม่ได้และสามารถเขียนได้ บนสื่อใดๆ อย่างไรก็ตาม ภาษีจะใช้กับการขายเพียงสำเนาผลงานของผู้เขียนหรือการขายต้นฉบับที่เขียนโดยผู้เขียนคนอื่น ๆ โดยที่ต้นฉบับมีมูลค่าเฉพาะเป็นรายการของทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้และผลประโยชน์หลักของผู้ซื้ออยู่ในทรัพย์สินทางกายภาพ . ภาษียังนำไปใช้กับการขายการแสดงออกทางศิลปะในรูปแบบของภาพวาด ภาพถ่าย และประติมากรรม แม้ว่างานศิลปะอาจแสดงความคิดดั้งเดิม เนื่องจากผู้ซื้อต้องการวัตถุที่จับต้องได้ นั่นคือเนื่องจากวัตถุที่แท้จริงของสัญญาคืองานศิลปะในรูปแบบทางกายภาพ

ตัวอย่าง:

1. ช่างภาพขายข้อตกลงค่าลิขสิทธิ์ให้กับบริษัทโฆษณาที่อนุญาตให้พวกเขาใช้ภาพถ่ายของเขาเพื่อวัตถุประสงค์ในการโฆษณา การขายสัญญาค่าลิขสิทธิ์อยู่ภายใต้ Boulder ภาษีการขาย.
2. บริษัทผู้ผลิตจ่ายค่าธรรมเนียมใบอนุญาตให้กับผู้ผลิตซอฟต์แวร์สำหรับสิทธิ์ในการใช้ซอฟต์แวร์ของตน ใบอนุญาตนี้อยู่ภายใต้เมืองของ Boulderภาษีขาย. บริษัทเดียวกันจ่ายค่าลิขสิทธิ์ให้กับบริษัทจำกัดที่เป็นเจ้าของสิทธิบัตรกระบวนการผลิตที่ใช้ในสายการผลิตของบริษัท นี่ไม่ใช่ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีเนื่องจากค่าลิขสิทธิ์มีไว้เพื่อใช้ในกระบวนการผลิต

สัญญาการบำรุงรักษา ข้อตกลงการบริการ และการรับประกันเพิ่มเติมที่จำหน่ายเพื่อบำรุงรักษาอุปกรณ์เฉพาะหรือซอฟต์แวร์คอมพิวเตอร์ที่อยู่นอกเหนือการรับประกันดั้งเดิมของผู้ผลิต อาจต้องเสียภาษีการขาย/การใช้

• หากสัญญา ข้อตกลง หรือการรับประกันเป็นค่าใช้จ่ายบังคับซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของธุรกรรมการขาย สัญญาเช่า หรือการเช่าเดิม ค่าใช้จ่ายจะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้
• หากสัญญา ข้อตกลง หรือการรับประกันเป็นค่าแรงเท่านั้น และส่วนใด ๆ จะถูกเรียกเก็บเงินจากลูกค้าต่างหาก สัญญา ข้อตกลง หรือการรับประกันจะไม่ถูกเรียกเก็บภาษีการขาย/การใช้ (หมวดย่อย 3-2-6(ก), BRC, 1981). อย่างไรก็ตาม ต้องชำระภาษีการขาย/การใช้งานสำหรับชิ้นส่วนซ่อมใดๆ
• หากสัญญา ข้อตกลง หรือการรับประกันรวมถึงชิ้นส่วน วัสดุ หรือการอัปเดตซอฟต์แวร์และไม่ได้ระบุไว้แยกต่างหาก จำนวนเงินทั้งหมดของสัญญา ข้อตกลง หรือการรับประกันจะต้องเสียภาษีขาย/การใช้งาน อย่างไรก็ตาม หากผู้ขายได้รับอนุมัติล่วงหน้าเป็นลายลักษณ์อักษรจาก City Manager อนุญาตให้ผู้ขายใช้เปอร์เซ็นต์ของราคาขายรวมเพื่อแยกชิ้นส่วน วัสดุ หรืออัพเดตคอมพิวเตอร์ออกจากค่าแรง เฉพาะเปอร์เซ็นต์ของราคาขายรวมที่จัดสรรให้กับชิ้นส่วน , วัสดุหรือการปรับปรุงคอมพิวเตอร์จะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ (ส่วนย่อย 3-2-6(b), บีอาร์ซี, 1981)

ตัวอย่าง:

1. บริษัทซอฟต์แวร์ขายข้อตกลงบริการเสริมด้วยการขายแพ็คเกจซอฟต์แวร์ของตน ข้อตกลงประกอบด้วยการสนับสนุนออนไลน์และการอัปเดตซึ่งไม่ได้ระบุไว้แยกต่างหากในราคา $2,000.00 ต่อปี ข้อตกลงการบริการต้องเสียภาษีการขาย/การใช้งาน เนื่องจากการปรับปรุงนั้นเกี่ยวข้องกับแรงงาน และไม่มีข้อตกลงล่วงหน้ากับเมืองสำหรับเปอร์เซ็นต์ที่ต้องเสียภาษีเท่านั้น
2. ผู้ผลิตอุปกรณ์ขายการรับประกันแบบขยายเวลาด้วยการซื้ออุปกรณ์ชิ้นใดก็ได้ การรับประกันเป็นทางเลือกและสำหรับค่าแรงเท่านั้น จะเริ่มหลังจากหนึ่งปีเมื่อการรับประกันเดิมหมดอายุ การรับประกันไม่ต้องเสียภาษีการขาย/การใช้งาน แต่ชิ้นส่วนใดๆ ที่ใช้ในช่วงระยะเวลาการรับประกันที่ขยายออกไปจะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้งาน
3. บริษัทลีสซิ่งเช่าคอมพิวเตอร์และกำหนดให้มีการขายสัญญาการบำรุงรักษาพร้อมสัญญาเช่าทั้งหมด ข้อตกลงการบำรุงรักษาต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ เนื่องจากเป็นข้อบังคับ

การผลิตคือการผลิตสินค้าและสิ่งของด้วยมือหรือเครื่องจักร ผู้ผลิตได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีการขาย/การใช้สำหรับการซื้อ "ทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ซึ่งขายในราคาขายส่งที่เปลี่ยนแปลงโดยขั้นตอนการผลิตจริง ๆ และกลายเป็นส่วนผสมและส่วนประกอบที่จำเป็นและเป็นที่รู้จักของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปผ่านกระบวนการผลิต ในผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปมีความจำเป็นต่อการใช้งานของผู้บริโภคขั้นสุดท้าย" (หมวดย่อย 3-2-6(ค), BRC, 1981). คำจำกัดความนี้จะรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงส่วนประกอบหรือชิ้นส่วน สี กาว และสกรู

วัสดุการผลิตที่ใช้ในกระบวนการซึ่งไม่เป็นส่วนประกอบและส่วนประกอบของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่จำเป็นและเป็นที่รู้จัก จะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้เมื่อซื้อโดยผู้ผลิต ซึ่งรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียง ไฟฟ้าและพลังงาน น้ำมันเครื่อง แก๊สเชื่อม น้ำยาทำความสะอาด และตัวทำละลาย รัฐโคโลราโดได้รับการยกเว้นการใช้สาธารณูปโภคสำหรับผู้ผลิต แต่เมือง Boulder ไม่. ดังนั้นการใช้งานยูทิลิตี้จึงขึ้นอยู่กับ Boulder ภาษีการขาย/การใช้ (ดูข้อมูลเพิ่มเติมที่ State of Colorado FYI - การยกเว้นภาษีการขายเกี่ยวกับการใช้สาธารณูปโภคทางอุตสาหกรรม และระเบียบอุตสาหกรรมพิเศษของรัฐโคโลราโด - แก๊สและไฟฟ้า)

รัฐโคโลราโดยังได้รับการยกเว้นสำหรับการซื้ออุปกรณ์การผลิตโดยผู้ผลิต แต่เมือง Boulder ไม่. ดังนั้นการซื้ออุปกรณ์การผลิตจึงขึ้นอยู่กับ Boulder ภาษีการขาย/การใช้ (ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการยกเว้นอุปกรณ์การผลิตของรัฐโคโลราโด FYI)

ตัวอย่าง:

1. ผู้ผลิตซื้อรายการต่อไปนี้เพื่อใช้ในการผลิตแผงวงจร: บัดกรี แก๊สเชื่อม ลวดทองแดง และถุงมือยาง ก๊าซเชื่อมและถุงมือยางเป็นอุปกรณ์ที่ใช้ในกระบวนการผลิต ไม่ใช่ส่วนผสมและส่วนประกอบที่จำเป็นและเป็นที่รู้จักของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ดังนั้นจึงต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ ส่วนรายการอื่นๆ จะกลายเป็นส่วนผสมและส่วนประกอบของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่จะขายต่อ ดังนั้นลวดบัดกรีและลวดทองแดงจึงได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้
2. ผู้ผลิตซื้ออุปกรณ์การผลิตใหม่ อุปกรณ์อยู่ภายใต้ Boulder ภาษีการขาย/การใช้ แต่อาจได้รับการยกเว้นภาษีการขายของรัฐ (ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการยกเว้นอุปกรณ์การผลิตของรัฐโคโลราโด FYI)

เวชภัณฑ์ตามที่ระบุด้านล่างได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ในเมือง Boulder (หมวดย่อย 3-2-6(ญ), BRC, 1981) โดยมีเงื่อนไขว่า "พวกเขาจะจ่ายสำหรับการใช้โดยตรงส่วนบุคคลของแต่ละบุคคลตามใบสั่งแพทย์หรือคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรอื่น ๆ ที่ออกโดยผู้ประกอบวิชาชีพด้านการแพทย์ ทันตกรรม หรือ podiatry ที่ได้รับใบอนุญาต" (มาตรา 3-1-1, BRC, 1981). เวชภัณฑ์จะต้องระบุแยกต่างหากและเรียกเก็บเงินกับผู้ป่วยหรือบริษัทประกัน หากไม่ระบุและเรียกเก็บเงิน เวชภัณฑ์จะถือว่าแพทย์บริโภค อุปกรณ์เหล่านี้รวมถึงต่อไปนี้:

• เลนส์และกรอบแว่นสายตา
• คอนแทคเลนส์แก้ไข
• รถเข็นคนพิการ
• เตียงแพทย์พิเศษ
• ไม้ค้ำ
• ออกซิเจน
• ผลิตภัณฑ์ฟอกไต
• เครื่องช่วยฟัง
• แบตเตอรี่เครื่องช่วยฟัง
• อินซูลิน
• อุปกรณ์วัดและฉีดอินซูลิน
• กลูโคส
• เลือดครบส่วนของมนุษย์ พลาสมา ผลิตภัณฑ์จากเลือดและอนุพันธ์
• อุปกรณ์เทียม
• ยาเสพติด (เยี่ยมชม "ยา" สำหรับข้อมูลรายละเอียด)
• อุปกรณ์ทันตกรรม (ไปที่ "Dentists & Dental Labs" สำหรับข้อมูลรายละเอียด)

การยกเว้นเวชภัณฑ์ไม่รวมถึงสิ่งของที่ใช้หรือบริโภคโดยผู้ปฏิบัติงานทางการแพทย์และทันตกรรม หรือสถานพยาบาลในการให้บริการ แม้ว่าสิ่งของเหล่านี้อาจถูกบรรจุหีบห่อสำหรับใช้ครั้งเดียวเพื่อรักษาผู้ป่วยแต่ละรายหลังจากนั้นจึงทิ้งรายการนั้น (มาตรา 3-1-1, บีอาร์ซี, 1981)

ตัวอย่าง:

1. ทันตแพทย์ซื้อแม่พิมพ์ทันตกรรม โนเคนเคน แปรงสีฟัน หน้ากากแบบใช้แล้วทิ้ง ครอบฟันและสะพานฟันที่ปรับแต่งได้ ทันตแพทย์จะต้องชำระภาษีการขายสำหรับรายการข้างต้นทั้งหมด ยกเว้นครอบฟันและสะพานฟันที่ปรับแต่งเอง ส่วนรายการอื่น ๆ ใช้สำหรับการดูแลผู้ป่วยดังนั้นจึงต้องเสียภาษี
2. คนไข้ไปหาหมอเพราะเหยียบตะปูขึ้นสนิม แพทย์ให้ยาโนเคน ถอดเล็บ ทำความสะอาดแผล และฉีดยาบาดทะยักให้ผู้ป่วย บิลแยกระบุว่ามีการยิงบาดทะยัก แต่ไม่ใช่โนเคนเคน ดังนั้นการฉีดบาดทะยักจึงได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ แพทย์ต้องชำระภาษีการขาย/การใช้สำหรับโนเคนเคน เนื่องจากแพทย์ได้บริโภคยานี้ในการให้บริการทางการแพทย์

การขายโลงศพ โกศ หลุมฝังศพ กล่องขนส่ง เสื้อผ้า หรือทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้อื่น ๆ ที่ขายโดยนักฆ่าหรือโรงเก็บศพ จะต้องเสียภาษีการขาย แม้ว่าซากจะถูกส่งไปยังผู้ขนส่งทั่วไปเพื่อส่งมอบที่อื่น เนื่องจากของนั้นถูกใช้ครั้งแรกใน Boulder. หากช่างศพหรือสถานประกอบการจัดงานศพเรียกเก็บเงินก้อนสำหรับบริการโดยไม่ได้ระบุทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ จำนวนเงินที่เรียกเก็บทั้งหมดจะต้องเสียภาษีการขาย

บริการอื่น ๆ ที่ดำเนินการโดยช่างศพหรือโรงศพไม่ต้องเสียภาษีขาย อย่างไรก็ตาม การซื้อวัสดุใด ๆ เพื่อให้บริการจะต้องเสียภาษีให้กับนักฆ่าหรือสถานฝังศพ

สุสานต้องเรียกเก็บภาษีการขายจากราคาขายห้องใต้ดินซีเมนต์สำเร็จรูป แผ่นปิด เครื่องหมาย ศิลาฤกษ์ และทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้อื่นๆ ที่ขาย ผู้ใดสร้างสิ่งปลูกสร้างในสุสานให้ถือว่าเป็นผู้รับจ้างและจะต้องเป็นไปตามระเบียบของผู้รับจ้าง (ดู: "การก่อสร้างและผู้รับเหมา")

การดูแลต่อเนื่องหรือค่าใช้จ่ายใด ๆ สำหรับการบำรุงรักษาและการดูแลสนามหญ้าของสถานที่ฝังศพไม่ต้องเสียภาษีการขาย อย่างไรก็ตาม การจัดซื้อวัสดุเพื่อให้บริการต้องเสียภาษีแก่ผู้ให้บริการ

ตัวอย่าง:

1. สัญญาเงินก้อนถูกเขียนขึ้นสำหรับงานศพที่รวมวัสดุและบริการทั้งหมดตั้งแต่การรับที่ห้องเก็บศพไปจนถึงการส่งผู้ตายไปที่สุสาน เนื่องจากไม่ได้ระบุสัญญา จำนวนเงินทั้งหมดที่เรียกเก็บจะต้องเสียภาษีขาย
   
2. สัญญาจัดงานศพระบุรายการต่อไปนี้: โลงศพ การเตรียมร่างกาย ดอกไม้ ดนตรี คุ้มกันตำรวจ และพระสงฆ์ โรงเก็บศพต้องเก็บภาษีขายโลงศพและดอกไม้ ส่วนรายการอื่นๆ เป็นบริการที่ไม่ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตาม โรงเก็บศพจะต้องเสียภาษีสำหรับวัสดุใด ๆ ที่ใช้ในการให้บริการ

การขายหนังสือพิมพ์ หนังสือพิมพ์ และหมึกพิมพ์ได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ในเมือง Boulder (ส่วนย่อย 3-2-6(n), BRC, 1981). ดิ Boulder แก้ไขประมวลกฎหมายเทศบาลกำหนดหนังสือพิมพ์ที่ มาตรา 3-1-1 เป็น:

“หนังสือพิมพ์ หมายถึง สิ่งพิมพ์ที่พิมพ์บนกระดาษหนังสือพิมพ์ซึ่งมีไว้สำหรับการจำหน่ายทั่วไปและจัดพิมพ์เป็นประจำในช่วงเวลาสั้น ๆ โดยมีข้อมูลและบทบรรณาธิการเกี่ยวกับเหตุการณ์ปัจจุบันและข่าวที่น่าสนใจทั่วไป คำว่าหนังสือพิมพ์ไม่รวมถึง: นิตยสาร สิ่งพิมพ์ทางการค้าหรือวารสาร เครดิต กระดานข่าว, ส่วนแทรกโฆษณา, หนังสือเวียน, ไดเรกทอรี, แผนที่, โปรแกรมการแข่งขัน, พิมพ์ซ้ำ, บริการหรือรายการในการตัดหนังสือพิมพ์และการส่งจดหมาย, สิ่งพิมพ์ที่มีบริการปรับปรุงหรือแก้ไขหรือหนังสือหรือฉบับพกพา"

สิ่งพิมพ์อื่นๆ ที่ไม่ตรงตามคำจำกัดความของหนังสือพิมพ์ต้องเสียภาษีขาย/การใช้ สิ่งพิมพ์อื่นๆ รวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียง นิตยสาร สิ่งพิมพ์ทางการค้าหรือวารสาร ข้อมูลเครดิต เอกสารโฆษณา หนังสือเวียน ไดเร็กทอรี แผนที่ โปรแกรมการแข่งขัน พิมพ์ซ้ำ การตัดหนังสือพิมพ์และบริการหรือรายการทางไปรษณีย์ สิ่งพิมพ์ที่มีการปรับปรุงหรือแก้ไข บริการหรือหนังสือหรือหนังสือฉบับพกพา

สิ่งพิมพ์ที่จำหน่ายโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย ไม่ว่าจะจำหน่ายแยกหรือแทรกในหนังสือพิมพ์ ต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ที่กิจการที่ซื้อสิ่งพิมพ์มาจำหน่ายต้องชำระ อาหารเสริมของหนังสือพิมพ์แบบพิมพ์ล่วงหน้าที่ใส่ลงในหนังสือพิมพ์ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของหนังสือพิมพ์ ดังนั้น ธุรกิจที่ซื้อส่วนเสริมต้องชำระภาษีการขาย/การใช้ ดิ Boulder โค้ดที่แก้ไขแล้ว กำหนด "ส่วนเสริมของหนังสือพิมพ์สำเร็จรูป" ที่ มาตรา 3-1-1 เป็น:

"ส่วนเสริมของหนังสือพิมพ์แบบพิมพ์ล่วงหน้า หมายถึง ส่วนแทรก สิ่งที่แนบมา หรือส่วนเสริมที่เผยแพร่ในหนังสือพิมพ์ที่ (1) เน้นไปที่การโฆษณาเป็นหลัก และ (2) การแจกจ่าย การแทรก หรือสิ่งที่แนบมาซึ่งผู้โฆษณามักจะจ่ายให้"

ตัวอย่าง:

1. A Boulder ร้านขายยาขาย Newsweekที่ Boulder กล้องรายวัน และ Wall Street Journal ให้กับลูกค้า ร้านค้าต้องเก็บภาษีการขายใน Newsweek นิตยสารเพราะไม่ตรงตามนิยามของหนังสือพิมพ์ ดิ Boulder กล้องรายวัน และ Wall Street Journal ได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้
2. A Boulder ส่วนลดร้านค้าซื้อใบปลิวโฆษณาจาก Boulder กล้องรายวัน ที่จะใส่ลงในหนังสือพิมพ์วันอาทิตย์ทั้งหมด ดิ กล้อง ต้องเก็บภาษีขายจากร้านค้าสำหรับราคารวมที่เรียกเก็บสำหรับส่วนแทรก

ในการพิจารณาว่าผู้ขายต้องเก็บภาษีการขายของเมืองหรือไม่ ผู้ขายต้องพิจารณาก่อนว่ามี "nexus" ระหว่างผู้ขายกับเมืองหรือไม่ ในการมี Nexus จะต้องมีความเชื่อมโยงระหว่างเขตอำนาจศาลด้านภาษีและผู้ขาย ก่อนที่เขตอำนาจศาลจะกำหนดให้ผู้ขายเก็บภาษีของเขตอำนาจศาล ผู้ขายต้องเป็นไปตามคำจำกัดความของ "ประกอบธุรกิจในเมือง" สำหรับเมือง Boulder เพื่อเรียกร้องให้รวบรวมเมือง Boulderภาษีการขาย/การใช้ของ

การขอ Boulder แก้ไขรหัสรัฐที่ มาตรา 3-1-1 “ประกอบธุรกิจในเมือง หมายถึง ดำเนินการหรือให้บริการหรือขาย ให้เช่า ให้เช่า ส่งมอบ หรือติดตั้งทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้เพื่อจัดเก็บ ใช้ หรือบริโภคภายในเมือง ประกอบธุรกิจในเมืองรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงบุคคลใดบุคคลหนึ่ง ของกิจกรรมดังต่อไปนี้:

1. ทางตรง ทางอ้อม หรือโดยบริษัทในเครือ บำรุงรักษาอาคาร ร้านค้า สำนักงาน ห้องขาย คลังสินค้า หรือสถานที่ประกอบธุรกิจอื่นภายในเมือง
2. การส่งพนักงาน ตัวแทน หรือพนักงานขายหนึ่งคนขึ้นไปในเมืองเพื่อชักชวนธุรกิจหรือเพื่อติดตั้ง ประกอบ ซ่อมแซม บริการ หรือช่วยเหลือในการใช้ผลิตภัณฑ์ของตน หรือเพื่อการสาธิต หรือด้วยเหตุผลอื่นใด
3. รักษาพนักงาน ตัวแทน หรือพนักงานขายที่ได้รับมอบหมายตั้งแต่หนึ่งคนขึ้นไป ณ สถานที่แห่งหนึ่งในเมือง
4. เป็นเจ้าของ ให้เช่า เช่า หรือดำเนินการควบคุมอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินส่วนบุคคลภายในเมือง หรือ
5. จัดส่งในเมืองมากกว่าหนึ่งแห่งภายในระยะเวลาสิบสองเดือน"
6. ใครเป็นผู้ค้าปลีกหรือผู้ขายในรัฐโคโลราโดที่ส่งสินค้าเข้าเมืองมากกว่าหนึ่งครั้งภายในระยะเวลาสิบสองเดือน หรือ
7. ทำให้ยอดขายปลีกเพียงพอต่อความต้องการตามคำจำกัดความของความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจ

ตัวอย่าง:

1. ร้านพรมที่ตั้งอยู่นอกเมือง Boulder จำหน่ายพรมและจัดส่งและติดตั้งให้กับลูกค้าใน Boulder. ร้านค้าได้สร้าง Nexus ด้วยการให้บริการภายในเมือง ดังนั้นร้านค้าจึงต้องมีใบอนุญาตกับเมือง Boulder และเก็บภาษีการขาย
2. ร้านค้าสตรีแห่งชาติที่ตั้งอยู่ใน Boulder ส่งแคตตาล็อกไปที่ Boulder ที่อยู่อาศัย คลังสินค้าแค็ตตาล็อกอยู่ในนิวเจอร์ซีย์ และการจัดส่งทั้งหมดจะดำเนินการจากที่นั่น ทางร้านจะต้องรวบรวม Boulder ภาษีการขายสำหรับการส่งมอบที่จัดส่งจากนิวเจอร์ซีย์ เนื่องจากร้านค้าได้สร้าง Nexus โดยมีที่ตั้งในเมือง
3. บริษัทให้เช่าคอมพิวเตอร์ที่ตั้งอยู่นอกเมือง Boulder ให้เช่าระบบคอมพิวเตอร์ให้กับ Boulder ผู้ขาย บริษัทลีสซิ่งต้องมีใบอนุญาตด้านการขายและการใช้ภาษีจากเมือง เนื่องจากเป็นการเช่าทรัพย์สินส่วนบุคคลภายในเมือง

การขายภาพถ่ายและสำเนา Photostat รวมถึงคอมพิวเตอร์ ดิจิทัลหรือผลิตภัณฑ์อื่นๆ ที่คล้ายคลึงกัน จะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ ซึ่งรวมถึงการขายภาพพิมพ์โดยผู้ตกแต่งภาพด้วย การเช่าหรือค่าลิขสิทธิ์ที่จ่ายสำหรับการใช้ภาพถ่ายจะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้

ทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ซึ่งกลายเป็นส่วนประกอบหรือส่วนประกอบของภาพถ่ายหรือสำเนา Photostat เมื่อซื้อโดยช่างภาพหรือผู้ผลิต Photostat จะได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ คุณสมบัตินี้รวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียง ที่ยึด โครงและกระดาษไวแสง วัสดุที่ใช้ในกระบวนการทำรูปถ่ายหรือสำเนา Photostat แต่ที่ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของรูปถ่ายหรือสำเนา Photostat จะต้องเสียภาษีขาย/การใช้งาน คุณสมบัตินี้รวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงฟิล์ม สารเคมี ถาด จาน กระดาษปรู๊ฟ และกล้อง

แพทย์ ศัลยแพทย์ ทันตแพทย์ โรงพยาบาล ห้องทดลอง X-ray และอื่นๆ ที่ซื้อฟิล์ม X-ray แล้วนำมาเปิดเผยเพื่อการวินิจฉัยจะถือเป็นผู้บริโภคเครื่องเอกซเรย์ ดังนั้นภาษีจึงมีผลกับการซื้อวัสดุและวัสดุสิ้นเปลืองทั้งหมดที่ใช้ในการเปิดเผยและพัฒนาฟิล์มเอ็กซ์เรย์สำเร็จรูป วัสดุเหล่านี้รวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงฟิล์มและสารเคมี

ตัวอย่าง:

1. A Boulder หนังสือพิมพ์จ่ายค่าภาคหลวงให้กับช่างภาพเพื่อสิทธิในการใช้ภาพถ่ายในหน้าแรก ค่าภาคหลวงต้องเสียภาษีขาย/ภาษีการใช้
   
2. ช่างภาพซื้อสิ่งต่อไปนี้: กระดาษไวแสง ฟิล์ม นักพัฒนา กระดาษปรู๊ฟ และกรอบ กระดาษไวแสงและกรอบที่จำหน่ายต่อให้กับลูกค้า จะได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้ สินค้าอื่นๆ ต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ เนื่องจากสินค้าเหล่านี้ใช้ในกระบวนการพัฒนาและไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของรูปถ่ายที่ขาย

เครื่องพิมพ์ที่จำหน่ายสิ่งพิมพ์กำลังขายปลีกที่ต้องเสียภาษี โดยผู้ซื้อต้องไม่ขายต่อบทความและใช้ บริโภค หรือแจกจ่ายโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย ราคาซื้อทั้งหมดของสิ่งพิมพ์จะต้องเสียภาษีขาย ซึ่งรวมถึงวัสดุ แรงงาน วัสดุสิ้นเปลือง ค่าใช้จ่ายและกำไร ค่าแรงและค่าบริการ แม้ว่าจะระบุไว้แยกต่างหากในใบแจ้งหนี้ จะต้องเสียภาษี ยกเว้นที่ระบุไว้ด้านล่าง

หากระบุไว้แยกต่างหากในใบแจ้งหนี้ บริการจัดเรียงและแยกสี การออกแบบและกลไกของกล้องที่ดำเนินการโดยเครื่องพิมพ์หรือผู้รับเหมาช่วงสำหรับลูกค้าหรือเครื่องพิมพ์อื่นไม่ต้องเสียภาษี ราคาซื้อหรือค่าลิขสิทธิ์ที่จ่ายสำหรับการใช้งานศิลปะต้นฉบับนั้นต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตาม ค่าใช้จ่ายในการสแกน velox หรือกระบวนการที่ใช้ในการทำให้รูปภาพใช้งานได้สำหรับเครื่องพิมพ์จะได้รับการยกเว้นภาษีการขาย/การใช้

โดยทั่วไป วัสดุและอุปกรณ์ที่ใช้โดยเครื่องพิมพ์ในกระบวนการพิมพ์ซึ่งไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของผลิตภัณฑ์สิ่งพิมพ์จะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ที่เครื่องพิมพ์ต้องชำระ ซึ่งรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงสิ่งต่อไปนี้:

• ผ้าห่ม
• ครีมนวดผม
• ประหยัดผ้าห่ม
• ซักผ้าห่ม
• สารละลายปั่น
• *ผู้พัฒนา
• ตาย
• ฟิล์ม
• การพัฒนาภาพยนตร์
• หมัดเด็ด
• แก้ไขปัญหา
• น้ำมันแฟลช
• จาระบี
• ฮาล์ฟโทน
• ไอโซโพรพิลแอลกอฮอล์
• แถบควบคุม Kodak
• กระดาษหยุด
• ภาพถ่าย/งานศิลปะ
• น้ำยาทำความสะอาดจาน
• ฟินิชเชอร์เพลท
• แผ่นรองจาน
• ประหยัดจาน
• กดล้าง
• สารเติมเต็ม
• ลูกกลิ้งล้าง
• กำจัดรอยขีดข่วน
• เทป
• **โทนเนอร์
• ท่อน้ำ

*ไม่รวมถึงผู้พัฒนาที่ใช้ในกระบวนการคัดลอกของ Xerox
**ไม่รวมถึงผงหมึกที่ใช้ในเครื่องพิมพ์เลเซอร์

การยกเว้นการซื้อทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้เพื่อขายต่อ รวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียง:

• กระดาษ: สต็อคกระดาษที่พิมพ์และส่งมอบผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปให้กับลูกค้าและวัสดุห่อหุ้มสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ขายให้กับลูกค้า
  
• หมึก: หมึกเครื่องพิมพ์ สารเติมแต่งหมึก และเคลือบเงาทับ
  
• สารเคมี: สเปรย์ป้องกันการหักเห น้ำยากัดน้ำพุ น้ำยาเหงือก และสารเคมีส่วนประกอบทั้งหมดเมื่อใช้กับวัสดุข้างต้น
  
• วัสดุ: สารประกอบรองพื้น ลวดเย็บกระดาษและลวดเย็บกระดาษ และเทปกาวสำหรับหนังสือ
  
• นักพัฒนาที่ใช้ในกระบวนการคัดลอก Xerox
  

เครื่องพิมพ์ที่ให้บริการเท่านั้นต้องอยู่ภายใต้ข้อบังคับที่ควบคุมองค์กรบริการ (ดู: "องค์กรบริการ" สำหรับข้อมูลโดยละเอียด)

สิ่งพิมพ์ที่พิมพ์บางส่วน ออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้า แต่มีอยู่ในสต็อกเพื่อการพิมพ์ต่อไปจะต้องเสียภาษีในราคาเต็มซึ่งเรียกเก็บโดยเครื่องพิมพ์ ต้องเก็บภาษีขายจากราคาขายของแต่ละส่วนของงาน

สำหรับการพิมพ์โปสการ์ดเชิงพาณิชย์หรือซองจดหมายประทับตราที่ซื้อจากบริการไปรษณีย์ของสหรัฐอเมริกา จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีจะไม่รวมจำนวนไปรษณีย์ที่เกี่ยวข้อง

ตัวอย่าง:

1. A Boulder เครื่องพิมพ์ทำสัญญากับลูกค้าในการออกแบบและพิมพ์โบรชัวร์โฆษณา เครื่องพิมพ์ระบุรายการต่อไปนี้ในใบแจ้งหนี้: การออกแบบ 250.00 ดอลลาร์ การเรียงพิมพ์ 75.00 ดอลลาร์ ค่าลิขสิทธิ์ภาพถ่าย 150.00 ดอลลาร์ แรงงาน 300.00 ดอลลาร์ และวัสดุ 200.00 ดอลลาร์ การออกแบบและการเรียงพิมพ์ไม่ต้องเสียภาษีขาย/การใช้งาน แต่ส่วนอื่นๆ อยู่ภายใต้ แม้ว่าจะมีการระบุรายการแยกต่างหาก แต่การเรียกเก็บค่าวัสดุ ค่าแรง และค่าลิขสิทธิ์ก็ยังต้องเสียภาษีขาย/การใช้
   
2. A Boulder เครื่องพิมพ์ซื้อสิ่งต่อไปนี้เพื่อใช้ในธุรกิจการพิมพ์: กระดาษ หมึกสีต่างๆ น้ำยาทำความสะอาดจาน น้ำยาทำความสะอาดเพลท การล้างแบบกด และฟิล์ม เครื่องพิมพ์ต้องชำระภาษีการขาย/การใช้สินค้าทุกรายการ ยกเว้นกระดาษและหมึก ซึ่งจะขายต่อให้กับลูกค้า รายการอื่น ๆ ทั้งหมดถูกใช้โดยเครื่องพิมพ์ในกระบวนการพิมพ์ แต่จะไม่ขายต่อให้กับลูกค้า
   
3. A Boulder เครื่องพิมพ์ออกแบบและพิมพ์นามบัตรให้กับลูกค้า โดยสั่งพิมพ์บัตร 10,000 ใบพร้อมโลโก้บริษัท ที่อยู่ และหมายเลขโทรศัพท์ส่วนกลาง บัตรจะถูกเก็บไว้กับเครื่องพิมพ์ และเนื่องจากพนักงานต้องการนามบัตร เครื่องพิมพ์จะดึงการ์ดเหล่านี้ออกจากสต็อกและเพิ่มชื่อ หมายเลขโทรศัพท์โดยตรง และที่อยู่อีเมล ใบแจ้งหนี้ใบแรกสำหรับ $2,000.00: $250.00 การออกแบบ $ 75.00 การเรียงพิมพ์ และ $1,675.00 สำหรับการพิมพ์ ค่าใช้จ่ายในการเพิ่มชื่อ หมายเลขโทรศัพท์ และอีเมลของพนักงานแต่ละคนคือ $15.00 ต่อ 100 ใบ ต้องเก็บภาษีขายจากค่าธรรมเนียมการพิมพ์ 1,675.00 ดอลลาร์ในใบแจ้งหนี้ใบแรก แต่การออกแบบและการเรียงพิมพ์ไม่ต้องเสียภาษีขาย/การใช้ ค่าใช้จ่ายในการตกแต่งนามบัตรยังรวมภาษีการขาย/การใช้ทุกครั้งที่ขายบัตรเพิ่มเติม

การขายปลีกก๊าซ ไฟฟ้า และเชื้อเพลิงอื่นๆ เพื่อวัตถุประสงค์ใดๆ จะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ เว้นแต่การขายจะเป็นการอนุญาตอย่างถูกต้องสำหรับองค์กรการกุศล ศาสนา หรือหน่วยงานของรัฐ การขายปลีกต้องเสียภาษีไม่ว่าจะขายเพื่อที่อยู่อาศัย พาณิชยกรรม หรืออุตสาหกรรม และไม่ว่าจะตกแต่งโดยเทศบาล ภาครัฐหรือเอกชน

พลังงานที่ขายโดยผู้ผลิตข้างต้น เมื่อใช้โดยผู้ผลิต จะถือว่าใช้ในกระบวนการผลิตและไม่ใช่ส่วนประกอบของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ดังนั้นพลังงานจะไม่เป็นไปตามข้อยกเว้นการขายต่อและจะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ รัฐโคโลราโดได้รับการยกเว้นการใช้ผลิตภัณฑ์ที่ผลิตพลังงานบางอย่างเมื่อใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางอุตสาหกรรม โปรดดูรายละเอียดที่ State of Colorado FYI - การยกเว้นภาษีการขายเกี่ยวกับการใช้ยูทิลิตี้อุตสาหกรรมและระเบียบพิเศษ - บริการก๊าซและไฟฟ้า เมืองแห่ง Boulder ไม่ได้รับการยกเว้นดังกล่าว

น้ำมันเบนซินและน้ำมันสำหรับการบิน (ดูหัวข้อ 39-27-101 CRS) น้ำมันเชื้อเพลิงไม่ต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ของเมือง อย่างไรก็ตาม หากเชื้อเพลิงพิเศษเหล่านี้ถูกใช้เพื่อวัตถุประสงค์อื่นนอกเหนือจากที่ระบุไว้ในธรรมนูญฉบับปรับปรุงของโคโลราโด เชื้อเพลิงเหล่านี้จะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ น้ำมันเชื้อเพลิงอากาศยาน (มาตรา 39-27-111 CRS) ขึ้นอยู่กับ Boulder ภาษีการขาย/การใช้ "เชื้อเพลิงพิเศษ" ที่กำหนดไว้ใน (อนุมาตรา 39-27-101(29) CRS) อยู่ภายใต้ Boulder ภาษีการขาย/การใช้ เว้นแต่จะมีการเรียกเก็บและชำระภาษีสรรพสามิตตาม (39-27-102 CRS)

ตัวอย่าง:

1. A Boulder ผู้ผลิตจ่ายเงิน 15,000.00 ดอลลาร์สำหรับไฟฟ้าเพื่อใช้ในโรงงาน จำนวนเงินทั้งหมดต้องเสียภาษีการขาย/การใช้สำหรับเมือง Boulderแต่รัฐโคโลราโดยอมให้เครดิตในส่วนของไฟฟ้า
   
2. A Boulder ปั๊มน้ำมันจำหน่ายน้ำมัน 10 แกลลอน แคนดี้บาร์ และน้ำอัดลม ปั๊มน้ำมันต้องเก็บภาษีการขายจากการขายลูกกวาดและน้ำอัดลม แต่น้ำมันเบนซินได้รับการยกเว้นภาษีการขาย

Visa และ MasterCards ที่มีคำว่า "Purchasing Card" ทั้งแบบมีลายนูนหรือซิลค์สกรีนบนหน้าบัตร จะถูกเรียกเก็บเงินโดยตรงกับธุรกิจ แทนที่จะเป็นบุคคลที่มีชื่อปรากฏบนบัตร ดังนั้น หากการซื้อเป็นการซื้อที่ได้รับการยกเว้นสำหรับองค์กรธุรกิจที่ซื้อผลิตภัณฑ์หรือบริการ การใช้บัตรการจัดซื้อจะไม่ทำให้การยกเว้นเป็นโมฆะ เนื่องจากจะมีการชำระใบเรียกเก็บเงินโดยตรงจากกองทุนขององค์กร

เมืองแห่ง Boulder ใช้ JP Morgan Chase Mastercard Purchasing Cards สำหรับการซื้อสินค้าทั้งหมด การซื้อที่ได้รับอนุญาตอย่างถูกต้องทั้งหมดจะได้รับการยกเว้นภาษีเมื่อใช้บัตรซื้อในการชำระเงิน เมืองและมณฑลอื่น ๆ จำนวนมากใช้บัตรซื้อต่างๆ และหากคำว่า "บัตรซื้อ" ปรากฏบนบัตรและหน่วยงานของรัฐจะใช้การซื้อในธุรกิจปกติ การซื้อนั้นจะได้รับการยกเว้นภาษี

รัฐโคโลราโดใช้บัตรจัดซื้อจัดจ้าง Mastercard ของธนาคารสหรัฐ สำหรับการซื้อสินค้าที่ไม่เกี่ยวข้องกับการเดินทาง คำว่า "Purchasing Card" หรือ "Commercial" จะพิมพ์อยู่บนบัตรแต่ละใบ ดังนั้นการชำระเงินจะทำโดยตรงจากกองทุนของรัฐซึ่งทำให้ธุรกรรมเหล่านี้ได้รับการยกเว้นภาษี สำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการเดินทาง รัฐใช้วีซ่าธนาคารของสหรัฐอเมริกา หากบัตรมี "การยกเว้นภาษีของรัฐ" ตามด้วยหมายเลขยกเว้นภาษีของหน่วยงาน (98 ตามด้วย 5 หลัก) ที่พิมพ์บนบัตร ธุรกรรมเหล่านี้จะถูกเรียกเก็บเงินโดยตรงไปยังหน่วยงานและเงินจะจ่ายโดยตรงจากกองทุนของหน่วยงาน ดังนั้น การซื้อที่ชำระด้วยบัตรเหล่านี้จะได้รับการยกเว้นภาษี หากวีซ่าธนาคารของสหรัฐอเมริกาไม่มีสัญลักษณ์ข้างต้น และมีเพียงชื่อพนักงานเท่านั้น พนักงานจะถูกเรียกเก็บเงินและดำเนินการคืนเงินให้โดยหน่วยงาน ดังนั้นธุรกรรมเหล่านี้ต้องเสียภาษี (โปรดดูข้อมูลเพิ่มเติมที่ State of Colorado FYI - "การยกเว้นการซื้อของรัฐบาล" สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม)

โปรแกรมบัตรเครดิตของรัฐบาลกลางเรียกว่า GSA SmartPay การซื้อทั้งหมดแบ่งออกเป็นสามประเภท ได้แก่ Fleet, Travel หรือ Purchasing หน่วยงานของรัฐบาลกลางมีตัวเลือกในการใช้บัตรที่แตกต่างกันสามแบบ บัตรหนึ่งใบสำหรับการซื้อแต่ละประเภท หรือใช้บัตรแบบรวม บัตรหนึ่งใบสำหรับการซื้อทั้งหมด (ดูเว็บไซต์ GSA Smart Pay )

• Fleet - บัตรคือ Bank of America MasterCards ฟลีทการ์ดมีรูปภาพรถสองคันอยู่ด้านหลัง การซื้อบัตร Fleet ทั้งหมดได้รับการยกเว้นภาษี การซื้อจะถูกเรียกเก็บเงินโดยตรงกับหน่วยงานและชำระโดยตรงจากกองทุนของหน่วยงาน
  
• ท่องเที่ยว - บัตรจะเป็น VISA หรือ MasterCard บัตรเดินทางมีรูปเครื่องบินอยู่ด้านหลัง บัตรเดินทางสามารถเรียกเก็บเงินโดยตรงกับหน่วยงานหรือพนักงาน ในการพิจารณาว่าจะเรียกเก็บเงินจากที่ใด คุณต้องดูที่หลักที่ 6 ของหมายเลขบัตร หากหลักที่ 6 เป็น 0,6,7,8 หรือ 9 การซื้อบัตรจะถูกเรียกเก็บเงินโดยตรงกับหน่วยงานและได้รับการยกเว้นภาษี หากหลักที่ 6 เป็น 1,2,3 หรือ 4 การซื้อบัตรจะถูกเรียกเก็บเงินจากพนักงานและไม่ใช่หน่วยงานโดยตรง ดังนั้นจึงต้องเสียภาษี
  
• บัตรซื้อ - บัตรจะเป็น VISA หรือ MasterCard บัตรซื้อมีรูปเมืองหลวงที่ไม่มีธงเป็นพื้นหลัง การซื้อบัตรทั้งหมดได้รับการยกเว้นภาษี การซื้อจะถูกเรียกเก็บเงินโดยตรงกับหน่วยงานและชำระโดยตรงจากกองทุนของหน่วยงาน
  
• บัตรรวม - บัตรจะเป็น VISA หรือ MasterCard การ์ดแบบบูรณาการมีรูปเมืองหลวงและธงเป็นพื้นหลัง หากการซื้อเป็นธุรกรรมประเภท Fleet หรือบัตรซื้อ การซื้อจะได้รับการยกเว้นภาษี ธนาคารจะส่งใบเรียกเก็บเงินไปยังหน่วยงานสำหรับธุรกรรมประเภทยานพาหนะและการซื้อทั้งหมดตามรหัสผู้ขายสากล หากธุรกรรมเป็นการซื้อการเดินทาง คุณต้องดูตัวเลขที่ 6 ของหมายเลขบัตรเพื่อพิจารณาว่าจะถูกเรียกเก็บเงินจากตัวแทนหรือพนักงานหรือไม่ หากหลักที่ 6 เป็น 0,6,7,8 หรือ 9 การซื้อบัตรจะถูกเรียกเก็บเงินโดยตรงกับหน่วยงานและได้รับการยกเว้นภาษี หากหลักที่ 6 เป็น 1,2,3 หรือ 4 การซื้อบัตรจะถูกเรียกเก็บเงินจากพนักงานและไม่ใช่หน่วยงานโดยตรง ดังนั้นจึงต้องเสียภาษี
  
• ข้อยกเว้นข้างต้น: กรมมหาดไทยใช้บัตรแบบบูรณาการและบัตรจะดูเหมือนถูกเรียกเก็บเงินโดยตรง (ตามหลักที่ 6) อย่างไรก็ตาม แผนกจะถูกเรียกเก็บเงินโดยตรงสำหรับการซื้อและการซื้อบัตรฟลีทเท่านั้น พนักงานถูกเรียกเก็บเงินสำหรับการซื้อการเดินทาง ข้อยกเว้นคือสำนักถมซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกรมมหาดไทย การซื้อทั้งหมดจะถูกเรียกเก็บเงินโดยตรงกับสำนัก รวมทั้งการเดินทาง เมื่อแสดงบัตรแบบบูรณาการจากกระทรวงมหาดไทยขอดูบัตรประจำตัวพนักงาน หากพนักงานอยู่ในสำนักบุกเบิก การซื้อรวมถึงการเดินทางจะได้รับการยกเว้น หากพนักงานอยู่ในหน่วยงานอื่นในกรมมหาดไทย การซื้อการเดินทางจะต้องเสียภาษี แต่การซื้อและการซื้อ Fleet จะได้รับการยกเว้น
  
• เมทริกซ์ GSA SmartPay - เมทริกซ์นี้จะช่วยแนะนำคุณผ่านการ์ดต่างๆ เพื่อพิจารณาว่าธุรกรรมนั้นต้องเสียภาษีหรือไม่
  
  ตัวอย่าง:

1. พนักงานรัฐบาลกลางจากกระทรวงพาณิชย์แสดงบัตร VISA พร้อมโลโก้ GSA SmartPay เพื่อชำระบิลโรงแรม บัตร VISA มีรูปเครื่องบินติดอยู่ บัตรนี้เป็นบัตรเดินทางซึ่งสามารถเรียกเก็บเงินกับพนักงานหรือหน่วยงานได้ ดังนั้นทางโรงแรมจึงต้องดูเลข 6 หลักในบัตรเพื่อกำหนดว่าจะเรียกเก็บเงินจากที่ใด หลักที่ 6 คือ 3 ดังนั้นจะเรียกเก็บเงินกับพนักงานและทางโรงแรมจะต้องเรียกเก็บภาษีที่พัก
   
2. พนักงานของรัฐบาลกลางจากกระทรวงกลาโหมนำเสนอมาสเตอร์การ์ดที่มีโลโก้ GSA SmartPay เพื่อชำระค่าน้ำมันสำหรับรถยนต์ของหน่วยงานราชการ มาสเตอร์การ์ดมีรูปรถสองคันอยู่บนนั้น บัตรนี้เป็น Fleet Card ซึ่งจะถูกเรียกเก็บเงินโดยตรงกับหน่วยงานเสมอ ดังนั้นจึงได้รับการยกเว้นภาษี
   
3. พนักงานจากเมืองแกรนด์จังค์ชั่นแสดงบัตรเครดิตเพื่อชำระค่าโรงแรม บัตรมีคำว่า "บัตรซื้อ" พิมพ์อยู่ด้านหน้า คำว่า "Purchasing Card" ใน VISA หรือ MasterCard พิสูจน์ว่าเป็นการเรียกเก็บเงินโดยตรงไปยัง City of Grand Junction ดังนั้น หากการเข้าพักในโรงแรมมีวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ ค่าใช้จ่ายจะได้รับการยกเว้นภาษีที่พัก

การซ่อมแซม หมายถึง การนำกลับคืนสู่สภาพที่ดีภายหลังความเสียหายหรือผุกร่อน ซ่อมแซม ต่อเติม หรือฟื้นฟู ซึ่งแตกต่างจากการประดิษฐ์ในการแปรรูป/การผลิตที่สร้างผลิตภัณฑ์ดั้งเดิม ในขณะที่งานซ่อมจะแก้ไขผลิตภัณฑ์เมื่อเสียหายหรือจำเป็นต้องซ่อมแซม แรงงานที่เกี่ยวข้องกับการซ่อมแซมไม่ต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ แต่แรงงานในการผลิต/การผลิตต้องเสียภาษี (ดู: "การผลิต/แรงงานในการผลิต" สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม)

ผู้ให้บริการซ่อมต้องเก็บภาษีการขายสำหรับทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ที่พวกเขาขาย หากการซ่อมแซมมีชิ้นส่วนที่เป็นวัสดุ จะต้องระบุแยกต่างหากในใบแจ้งหนี้และต้องเก็บภาษี หากไม่ได้ระบุไว้แยกต่างหาก ค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมทั้งหมดจะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้งาน หากการซ่อมแซมเป็นการใช้แรงงานเป็นหลักและวัสดุใดๆ ที่ใช้ไม่มีนัยสำคัญต่อการซ่อมแซมและไม่ได้ระบุไว้แยกต่างหากในใบแจ้งหนี้ วัสดุดังกล่าวจะต้องเสียภาษีให้กับช่างซ่อม ไม่ใช่ลูกค้า

ตัวอย่าง:

1. A Boulder บาร์ทำสัญญากับช่างฝีมือเพื่อสร้างบาร์เอง จำนวนเงินทั้งหมดที่เรียกเก็บสำหรับบาร์จะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ แม้ว่าจะมีการระบุแรงงานแยกจากกัน เนื่องจากแรงงานเป็นแรงงานแปรรูป
   
2. A Boulder ร้านขายอุปกรณ์ซ่อมเครื่องใช้ไฟฟ้าและให้ลูกค้านำเครื่องดูดฝุ่นมาซ่อม การซ่อมแซมประกอบด้วยแปรงทุบตีแบบใหม่ราคา 15.00 ดอลลาร์ ค่าแรง 25.00 ดอลลาร์สหรัฐฯ และน็อต สลักเกลียวและคลิปหนีบที่ไม่ได้ระบุไว้ในใบเรียกเก็บเงิน ร้านค้าต้องเก็บภาษีการขายเป็นเงิน 15.00 ดอลลาร์สหรัฐฯ สำหรับแปรงตีเพราะเป็นสิ่งสำคัญในการซ่อม แต่ชิ้นส่วนเบ็ดเตล็ดและค่าแรงไม่ต้องเสียภาษีขาย ร้านค้าไม่ได้ขายชิ้นส่วนเบ็ดเตล็ดในร้านค้าปลีก ดังนั้นร้านค้าจึงต้องชำระค่าขายหรือภาษีการใช้ชิ้นส่วนเหล่านี้ ณ เวลาที่ซื้อ

ภาษีการขาย/การใช้มีผลกับการขายสำเนาหรือสำเนาทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ ภาษีมีผลบังคับใช้แม้ว่าทรัพย์สินเดิมที่ทำซ้ำหรือคัดลอกจะได้รับการยกเว้นภาษี เช่น ทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้โดยบังเอิญจากการให้บริการ (ดู: "สถานประกอบการบริการ") ต้องระบุภาษีแยกต่างหากในใบแจ้งหนี้หรือใบเสร็จรับเงิน ข้อยกเว้นประการหนึ่งคือสำหรับเครื่องถ่ายเอกสารแบบหยอดเหรียญ ภาษีอาจรวมอยู่ในราคาของสำเนาและเจ้าของเครื่องมีหน้าที่รับผิดชอบในการแยกภาษีและนำส่งไปยังเมือง

ตัวอย่าง:

1. A Boulder บริษัทได้ว่าจ้างบริษัทสถาปัตยกรรมเพื่อออกแบบอาคารใหม่ สถาปนิกนำเสนอบริษัทด้วยภาพพิมพ์สีน้ำเงินและแบบจำลอง 3 มิติของอาคารใหม่ บริษัทขอโมเดลสามมิติเพิ่มเติม โมเดล 3 มิติดั้งเดิมไม่ต้องเสียภาษีการขาย/การใช้งาน เนื่องจากเป็นเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นกับประสิทธิภาพของบริการ แต่รุ่นที่สอง (สำเนา) จะต้องเสียภาษีขาย/การใช้งาน
   
2. A Boulder บริษัทโรงพิมพ์จำหน่ายเครื่องถ่ายเอกสาร ผลิตสำเนาน้อยกว่า 50 ชุดโดยบริการตนเองโดยใช้เครื่องถ่ายเอกสารแบบหยอดเหรียญของบริษัท และสำหรับปริมาณ 50 ชุดขึ้นไป พนักงานของบริษัทจะทำสำเนาด้วยเครื่องถ่ายเอกสารความเร็วสูง ราคาของสำเนาเครื่องหยอดเหรียญอาจรวมภาษีการขาย ซึ่งบริษัทการพิมพ์จะต้องแยกและส่งไปยังเมือง แต่บริษัทต้องเรียกเก็บภาษีขายโดยตรงกับลูกค้าตามราคาเต็มของสำเนาจากเครื่องถ่ายเอกสารความเร็วสูง

การขายสินทรัพย์ของธุรกิจต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ตามจำนวนราคาขายที่จัดสรรให้กับทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ของธุรกิจ ทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้รวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงเครื่องจักร อุปกรณ์ เฟอร์นิเจอร์ อุปกรณ์ตกแต่ง วัสดุและยานพาหนะ สินทรัพย์ที่ไม่ต้องเสียภาษีขายรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงค่าความนิยม สินค้าคงคลัง และลูกหนี้ หากสัญญาขายไม่ได้ปันส่วนราคาขายให้กับสินทรัพย์บางกลุ่ม อาจใช้การจัดสรรมูลค่าตลาดยุติธรรมหรือมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์ในบันทึกทางบัญชีของผู้ซื้อเพื่อคำนวณภาษีขายที่ต้องชำระ

เจ้าของธุรกิจรายใหม่ ซึ่งขณะนี้เป็นเจ้าของทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ ต้องรับผิดชอบภาษีการขาย/การใช้ที่ยังไม่ได้ชำระของทรัพย์สินนี้ หากผู้ขายของธุรกิจไม่ได้เก็บภาษีการขายจากการขายธุรกิจ ผู้ซื้อจะต้องชำระภาษีการใช้

การขอ Boulder ประมวลกฎหมายเทศบาลที่แก้ไขแล้วไม่รวมการขายหรือการเปลี่ยนแปลงในธุรกิจต่อไปนี้จากคำจำกัดความของ "การซื้อ" หรือ "การขาย" ดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ (มาตรา 3-1-1,"ซื้อ" หรือ "ขาย", BRC, 1981):

1. การแบ่งทรัพย์สินระหว่างหุ้นส่วนตามผลประโยชน์ของหุ้นส่วน
2. การโอนทรัพย์สินของผู้ถือหุ้นในการก่อตั้งหรือยุบบริษัทวิชาชีพ
3. การเลิกกิจการและการกระจายตามสัดส่วนของทรัพย์สินของบริษัทไปยังผู้ถือหุ้น;
4. การโอนผลประโยชน์หุ้นส่วน;
5. โอนในการปรับโครงสร้างองค์กรที่มีคุณสมบัติตามมาตรา 368(a)(1) ของประมวลรัษฎากรภายในของรัฐบาลกลาง ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติม;
6. การก่อตัวของห้างหุ้นส่วนโดยการโอนทรัพย์สินไปยังห้างหุ้นส่วนหรือโอนไปยังห้างหุ้นส่วนเพื่อแลกกับส่วนได้เสียในห้างหุ้นส่วน
7. การครอบครองทรัพย์สินส่วนบุคคลโดยผู้ถือจำนองทรัพย์สินหรือการยึดสังหาริมทรัพย์โดยผู้ถือภาระ;
8. การโอนทรัพย์สินจากบริษัทแม่ไปยังบริษัทในเครือหรือบริษัทที่บริษัทแม่ถือหุ้นอย่างน้อยร้อยละแปดสิบไปยังบริษัทแม่หรือไปยังบริษัทย่อยอื่นที่บริษัทแม่ถือหุ้นอย่างน้อยร้อยละแปดสิบ ซึ่งการโอนเป็นการแลกเปลี่ยนเท่านั้น สำหรับหุ้นหรือหลักทรัพย์ของบริษัทย่อย
9. การโอนทรัพย์สินจากบริษัทย่อยหรือบริษัทที่บริษัทแม่ถือหุ้นอย่างน้อยร้อยละแปดสิบไปยังบริษัทแม่หรือไปยังบริษัทย่อยอื่นที่บริษัทแม่ถือหุ้นอย่างน้อยร้อยละแปดสิบ ซึ่งการโอนดังกล่าวเป็นการแลกเปลี่ยนกับหุ้นหรือหลักทรัพย์เท่านั้น ของบริษัทแม่หรือบริษัทย่อยที่ได้รับทรัพย์สิน และ
10. การโอนทรัพย์สินระหว่างบริษัทแม่กับบริษัทลูกที่ถือหุ้นอย่างใกล้ชิด หรือระหว่างบริษัทลูกที่บริษัทแม่เดียวกันถือหุ้นอย่างใกล้ชิด หรือระหว่างบริษัทที่มีผู้ถือหุ้นคนเดียวกันถือหุ้นในสัดส่วนที่เท่ากันของจำนวนหุ้นที่ถือครองโดยคำนวณแบบหุ้นต่อหุ้น เมื่อบริษัทผู้โอนชำระภาษีที่กำหนดในบทนี้ ณ เวลาที่ได้มาซึ่งสินทรัพย์ดังกล่าว ยกเว้นในขอบเขตที่มูลค่าตลาดยุติธรรมของสินทรัพย์ดังกล่าวเพิ่มขึ้นซึ่งเป็นผลมาจากการผลิต การประดิษฐ์ หรือการเปลี่ยนแปลงทางกายภาพของ ทรัพย์สินโดยบริษัทผู้โอน ในขอบเขตดังกล่าว การโอนใด ๆ ที่อ้างถึงในส่วนย่อยนี้ (k) จะถือเป็นการขาย เพื่อความมุ่งประสงค์ของหมวดย่อยนี้ (k) บริษัทย่อยที่ถือหุ้นอย่างใกล้ชิดคือบริษัทที่บริษัทแม่เป็นเจ้าของหุ้นที่ถือหุ้นอย่างน้อยร้อยละแปดสิบของอำนาจลงคะแนนรวมของหุ้นทุกประเภทที่มีสิทธิออกเสียง และถือหุ้นอย่างน้อยร้อยละแปดสิบของ จำนวนหุ้นทั้งหมดของหุ้นประเภทอื่นทั้งหมด

ตัวอย่าง:

1. A Boulder บริษัทถูกขายให้คนอื่น Boulder บริษัท ในราคา $250,000.00. การจัดสรรราคาขายมีดังนี้ $100,000.00 สำหรับอุปกรณ์, $50,000.00 สินค้าคงคลัง, $25,000.00 เฟอร์นิเจอร์และอุปกรณ์ติดตั้ง, $25,000.00 บัญชีลูกหนี้, $50,000.00 ค่าความนิยม บริษัทขายต้องเก็บภาษีขายตามจำนวนราคาขายที่จัดสรรให้กับอุปกรณ์และเครื่องตกแต่งและติดตั้ง ทรัพย์สินอื่นไม่ต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ ถ้าบริษัทขายไม่เก็บและนำส่งภาษีขาย บริษัทจัดซื้อต้องนำส่งภาษีใช้
2. บริษัทแคลิฟอร์เนียซื้อ a Boulder บริษัทในราคา $150,000.00 ผู้ขายไม่ได้เก็บภาษีขาย และราคาขายไม่ได้ถูกจัดสรรให้กับกลุ่มสินทรัพย์ในสัญญาขาย บันทึกทางบัญชีของผู้ซื้อแสดง $75,000.00 ที่จ่ายสำหรับอุปกรณ์, $25,000.00 สำหรับเฟอร์นิเจอร์และอุปกรณ์ติดตั้ง, $20,000 สำหรับสินค้าคงคลัง, $10,000 สำหรับบัญชีลูกหนี้ และ $20,000.00 สำหรับความปรารถนาดี บริษัทจัดซื้อต้องนำส่งภาษีการใช้ตามจำนวนเงินที่จัดสรรไว้ในบันทึกทางบัญชีสำหรับอุปกรณ์และเครื่องตกแต่งและอุปกรณ์ติดตั้ง ทรัพย์สินอื่นไม่ต้องเสียภาษีการขาย/การใช้

การขอ Boulder รหัสที่แก้ไขแล้ว (รหัส) ไม่มีการยกเว้นสำหรับการขายหรือการซื้อทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้เพื่อใช้เป็นตัวอย่าง ของกำนัล การให้ทาง การสาธิต หรือต้นแบบ ผู้ซื้อต้องชำระภาษีการขายหรือการใช้ในราคาซื้อที่จ่ายสำหรับของขวัญหรือการแจก ต้นทุนสินค้าคงคลังของตัวอย่างและการสาธิต และต้นทุนของวัสดุที่ใช้ในต้นแบบ ต้นทุนสินค้าคงคลังคือราคาขายหักกำไร ซึ่งรวมถึงค่าวัสดุ ค่าโสหุ้ย และแรงงานที่ใช้ในการผลิตสินค้า

ปลายทางสุดท้ายข้างต้นไม่มีผลต่อการเก็บภาษี รหัสระบุไว้ที่ ส่วนย่อย 3-2-1(b) ว่า "ภาษีการใช้จะเรียกเก็บจากเอกสิทธิ์ของบุคคลในเมืองเพื่อใช้ จัดเก็บ หรือบริโภคทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ในเมือง..." ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีคือการซื้อของขวัญหรือให้ทาง การดึงตัวอย่างและตัวอย่างออกจากสต็อค ต้นทุนรวมของเครื่องจักร อุปกรณ์ หรือทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้อื่นๆ ที่ใช้โดยบริษัทที่ผลิตมัน และค่าวัสดุของต้นแบบการวิจัยและพัฒนาที่เป็นต้นฉบับ

ให้ถือว่าผู้ให้ของขวัญหรือให้ทางเป็นผู้ใช้และต้องเสียภาษี ต้นแบบและต้นทุนวัสดุสำหรับการวิจัยและพัฒนาต้องเสียภาษี ควรชำระภาษีการขายเมื่อมีการซื้อวัสดุหรือต้องนำส่งภาษีการใช้ หากต้นแบบถูกขายในภายหลัง จะเป็นธุรกรรมที่แยกต่างหาก ดังนั้นจึงต้องเสียภาษีในราคาขาย การสาธิตและตัวอย่างที่ใช้โดยพนักงานขายจะต้องเสียภาษีโดยใช้ต้นทุนสินค้าคงคลังเมื่อดึงออกจากสินค้าคงคลัง หากการสาธิตหรือตัวอย่างถูกขายในภายหลังเป็นอุปกรณ์ที่ใช้แล้ว นั่นจะเป็นธุรกรรมแยกต่างหาก ดังนั้นจึงต้องเสียภาษีในราคาขาย

สัญญาการขายแบบมีเงื่อนไขต้องเสียภาษีในราคาขาย การขายแบบมีเงื่อนไขคือการขายที่มีช่วงทดลองใช้ก่อนการขายจริง หากรายการสินค้าคงคลังถูกส่งคืนจากสัญญาการขายแบบมีเงื่อนไขและขายในภายหลังเป็นอุปกรณ์ที่ใช้แล้ว ส่วนต่างระหว่างราคาขายเต็มและราคาอุปกรณ์ที่ใช้ลดราคาจะต้องเสียภาษีการใช้โดยผู้ขายอุปกรณ์

(หลักจรรยาบรรณให้การยกเว้นภาษีรถยนต์สำหรับยานยนต์ที่ตัวแทนจำหน่ายรถยนต์ใช้สำหรับการสาธิต ดู วรรค 3-2-2(ก)(4), บ.ก., 1981)

ตัวอย่าง:

1. A Boulder บริษัทผู้ผลิตพัฒนาผลิตภัณฑ์ใหม่และส่งตัวอย่างไปยังตัวแทนขายของบริษัททั่วประเทศเพื่อช่วยในการขายสินค้า ภาษีการใช้ต้องนำส่งเมือง Boulder ที่ต้นทุนสินค้าคงคลังสำหรับตัวอย่างทั้งหมด ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีเกิดขึ้นเมื่อสินค้าถูกดึงออกจากสินค้าคงคลังโดยผู้ผลิตเพื่อใช้ทางการตลาด
2. บริษัทใน Boulder ซื้อปฏิทินสำหรับลูกค้าทั้งหมดสำหรับของขวัญวันหยุด นี่คือธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี หากซื้อจากใบอนุญาต Boulder ผู้ขายควรเรียกเก็บภาษีการขาย ถ้าไม่เช่นนั้น ผู้ซื้อจะต้องนำส่งภาษีการใช้ที่เมือง Boulder.
3. ผู้ผลิตใน Boulder มอบชั้นวางจอแสดงผลฟรีเมื่อลูกค้าซื้อผลิตภัณฑ์ตามจำนวนที่กำหนด ชั้นวางจอแสดงผลเหล่านี้ต้องเสียภาษี Boulder ภาษีการขายจะครบกำหนดเมื่อซื้อชั้นวาง หากไม่เรียกเก็บ ณ เวลานั้น จะต้องนำภาษีที่ใช้ไปโอนเข้าเมือง
4. ผู้ผลิตอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ใน Boulder ส่งการสาธิตไปยังงานแสดงสินค้า ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีเกิดขึ้นเมื่อสินค้าถูกดึงออกจากสต็อคและใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางการตลาดเป็นการสาธิต ภาษีการใช้ต้องนำส่งเมือง Boulder. หากการสาธิตนี้ขายในภายหลัง นั่นจะเป็นธุรกรรมที่แยกต่างหาก ดังนั้นจึงต้องเสียภาษีในราคาลด
5. บริษัทซอฟต์แวร์สร้างต้นแบบในแผนกวิจัยและพัฒนาและส่งให้ลูกค้าทำการทดสอบ ลูกค้าตัดสินใจซื้อซอฟต์แวร์ในภายหลัง วัสดุทั้งหมดที่ใช้สำหรับการวิจัยและพัฒนาต้องเสียภาษีเมื่อซื้อโดยบริษัทซอฟต์แวร์ ถ้า Boulder ไม่ได้เก็บภาษีการขาย Boulder จะต้องนำส่งภาษีการใช้ การซื้อซอฟต์แวร์เป็นธุรกรรมแยกต่างหาก ดังนั้นจึงต้องเสียภาษีในราคาขาย
6. บริษัทซอฟต์แวร์เดียวกันนั้นขายแพ็คเกจซอฟต์แวร์ให้กับลูกค้าตามสัญญาการขายแบบมีเงื่อนไข ลูกค้ามีช่วงทดลองใช้งาน 90 วันก่อนที่จะถูกเรียกเก็บเงินสำหรับซอฟต์แวร์ ลูกค้ายอมรับซอฟต์แวร์และการขายเสร็จสมบูรณ์ ภาษีขายจะคิดจากราคาซื้อเท่านั้น ไม่มีภาษีการใช้งานครบกำหนดสำหรับช่วงทดลองใช้งาน 90 วัน
7. ร้านค้าปลีกออกกำลังกายที่บ้านขายลู่วิ่งตามสัญญาการขายแบบมีเงื่อนไข ทางร้านมีนโยบายคืนสินค้าภายใน 30 วัน ลูกค้าตัดสินใจว่าไม่ต้องการลู่วิ่งและส่งคืนภายในระยะเวลา 30 วัน ควรเก็บภาษีขายในขณะที่ขายและควรได้รับคืนเต็มจำนวนเมื่อส่งคืน ไม่มีภาษีเพิ่มเติมเนื่องจากการขายนี้ ต่อมาทางร้านได้ขายลู่วิ่งนี้เป็นอุปกรณ์มือสองในราคาลดพิเศษ ภาษีขายจะต้องถูกเรียกเก็บในราคาขายและภาษีการใช้งานจะต้องถูกนำส่งไปยังเมือง Boulder เกี่ยวกับส่วนต่างของราคาระหว่างราคาขายเต็มเดิมกับยอดส่วนลด

ธุรกิจที่ให้บริการโดยทั่วไปมักเป็นผู้บริโภคมากกว่าผู้ขายทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ ทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ซึ่งโอนไปพร้อมกับบริการโดยไม่ได้ตั้งใจจะเก็บภาษีกับผู้ให้บริการ ไม่ใช่ลูกค้า ธุรกิจบริการที่ขายทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้หรือบริการที่ต้องเสียภาษีจะต้องเก็บภาษีการขายจากการขายเหล่านี้ หากค่าบริการไม่ได้ระบุไว้แยกต่างหากจากค่าธรรมเนียมสำหรับทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ ยอดทั้งหมดจะต้องเสียภาษีขาย/การใช้

ในการพิจารณาว่าธุรกรรมเป็นการขายทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้หรือการโอนทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้โดยบังเอิญจากการให้บริการ บุคคลหนึ่งต้องพิจารณาถึงลักษณะที่แท้จริงของธุรกรรมดังกล่าว หากธุรกรรมเป็นบริการที่ปรึกษา บันทึกข้อมูล เงินเดือน สถาปัตยกรรม ภาษี และบริการที่คล้ายกัน และทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้คือรูปแบบ ตัวประสาน พิมพ์เขียว รายงาน หรือทรัพย์สินอื่นที่คล้ายคลึงกัน ทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้นั้นเกิดขึ้นจากการให้บริการและ ดังนั้นจึงต้องเสียภาษีให้กับผู้ให้บริการ ไม่ใช่ลูกค้า หากผลประโยชน์หลักของผู้ซื้ออยู่ในทรัพย์สินทางกายภาพของสินค้าที่ซื้อ รายการนั้นจะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้เมื่อขาย

สำเนาของทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ซึ่งขายได้จากการใช้บริการจะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ การโอนต้นฉบับต้นฉบับโดยผู้เขียนไปยังผู้จัดพิมพ์เพื่อวัตถุประสงค์ในการตีพิมพ์ไม่ต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ อย่างไรก็ตาม การขายสำเนาหนังสือของผู้แต่งจะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้

ภาษีการขาย/การใช้จะนำไปใช้กับการขายการแสดงออกทางศิลปะในรูปแบบของภาพวาด ภาพถ่าย ประติมากรรม และงานศิลปะที่คล้ายกัน แม้ว่างานศิลปะอาจแสดงแนวคิดดั้งเดิม สินค้าที่ผลิตตามสั่งโดยทั่วไปจะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้งาน ยกเว้นสินค้าต้นแบบดั้งเดิม วัสดุที่ใช้สร้างต้นแบบต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ ความสนใจหลักของผู้ซื้อในสินค้าที่ผลิตขึ้นเองนั้นอยู่ในทรัพย์สินทางกายภาพของสินค้าที่ซื้อ ดังนั้นจึงต้องเสียภาษีเมื่อขาย

การพัฒนาข้อมูลในสัญญาวิจัยและพัฒนาไม่ใช่การขายทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ในรูปของต้นแบบ แบบจำลอง แผนงาน การออกแบบ หรือสิ่งของที่คล้ายกัน แต่เป็นสัญญาสำหรับข้อมูลซึ่งเป็นบริการที่จับต้องไม่ได้ซึ่งไม่สามารถถ่ายทอดด้วยวาจาและสามารถถ่ายทอดผ่านทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้เท่านั้นซึ่งเกิดขึ้นกับบริการ วัสดุที่ใช้ทำต้นแบบ แบบจำลอง แผน การออกแบบและรายการที่คล้ายกันจะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ที่ผู้ให้บริการต้องชำระ (ดู "ตัวอย่าง ของขวัญ การให้ทาง การสาธิต ต้นแบบ และการขายตามเงื่อนไข" เพื่อดูรายละเอียด) สำเนาหรือต้นแบบและรุ่นเพิ่มเติมใด ๆ จะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้เมื่อขาย

เมื่อธุรกรรมถูกกำหนดให้เป็นการขายทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ ภาษีการขายจะนำไปใช้กับราคาขายเต็มของรายการนั้น ไม่อนุญาตให้หักค่าแรง การจัดการ ความคิด เวลา หรือรายการอื่นๆ ที่ระบุแยกต่างหาก

ตัวอย่าง

1. บริษัทออกแบบสถาปัตยกรรมแห่งหนึ่งทำสัญญากับผู้พัฒนาที่ดินเพื่อออกแบบแผนกย่อย สถาปนิกโอนพิมพ์เขียวและแบบจำลอง 3 มิติของการพัฒนา ผู้พัฒนาขอพิมพ์เขียวเพิ่มเติมสองชุดและรุ่นเพิ่มเติมอีกสองชุดสำหรับพันธมิตรทั้งสองของเขา ชุดพิมพ์เขียวดั้งเดิมและโมเดลสามมิติไม่ต้องเสียภาษีสำหรับนักพัฒนา เนื่องจากเป็นกรณีที่เกิดขึ้นกับบริการ แต่วัสดุที่ใช้ทำจะต้องเสียภาษีให้กับสถาปนิก พิมพ์เขียวและแบบจำลองเพิ่มเติมอีกสองชุดต้องเสียภาษีสำหรับนักพัฒนาเนื่องจากเป็นสำเนา
   
2. สำนักงานกฎหมายได้ว่าจ้างศิลปินคนหนึ่งให้ออกแบบและสร้างประติมากรรมสำหรับล็อบบี้ของบริษัท ใบแจ้งหนี้ของศิลปินอ่านว่า: วัสดุ 500.00 ดอลลาร์ งานออกแบบ 1,000.00 ดอลลาร์ 2,000.00 ดอลลาร์ และแรงงาน XNUMX ดอลลาร์ ใบแจ้งหนี้ทั้งหมดต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ แม้ว่าจะระบุไว้แยกต่างหากก็ตาม ไม่อนุญาตให้หักค่าแรงและการออกแบบเมื่อธุรกรรมนี้เป็นการขายทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้

การขอ Boulder รหัสที่แก้ไข (รหัส) ระบุที่ วรรค 3-2-2(ก)(8) "ภาษีการขายจะครบกำหนดตามราคาซื้อที่ชำระสำหรับการส่งข้อความอิเล็กทรอนิกส์ภายในรัฐตามที่กำหนดไว้ใน มาตรา 3-1-1, บีอาร์ซี, 1981"

รายการต่อไปนี้แสดงรายการบริการเฉพาะและภาษีที่ต้องเสียภาษี:

โทรคมนาคมที่เริ่มต้นภายในเมืองไปยังตำแหน่งอื่นภายในรัฐโคโลราโด (ภายในรัฐ) อยู่ภายใต้บังคับ Boulder ภาษีการขาย/การใช้ โทรคมนาคมไปยังสถานที่นอกรัฐโคโลราโด (ระหว่างรัฐ) ไม่ต้องเสียภาษี ราคาเต็มที่เรียกเก็บจากลูกค้าโดยโรงแรม/โมเต็ลสำหรับการใช้ระบบโทรคมนาคมจะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ (ดู: "โรงแรมและโมเต็ล" สำหรับข้อมูลโดยละเอียด)

การพิจารณาว่าบริการต้องเสียภาษีหรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับว่าเกี่ยวข้องกับการส่งข้อความทางอิเล็กทรอนิกส์หรือไม่ การส่งข้อความอิเล็กทรอนิกส์เป็นมากกว่าเสียง เครื่องแฟกซ์ หรือคอมพิวเตอร์ออนไลน์ของใครบางคน แทบทุกอย่างที่เกิดขึ้นในการสื่อสารโทรคมนาคมเกี่ยวข้องกับรูปแบบการส่งข้อความอิเล็กทรอนิกส์บางรูปแบบ ตัวอย่างเช่น ทุกครั้งที่มีการกดปุ่มบนโทรศัพท์ระบบสัมผัส ข้อความอิเล็กทรอนิกส์จะถูกส่งไปยังสวิตช์ซึ่งบันทึกและดำเนินการตามความเหมาะสม ดังนั้นค่าบริการโทรคมนาคมส่วนใหญ่จึงขึ้นอยู่กับ Boulder ภาษีการขาย/การใช้

ตัวอย่าง:

1. A Boulder โรงแรมเรียกเก็บเงินผู้เข้าพักเพิ่มอีก 50 เปอร์เซ็นต์จากค่าบริการที่เรียกเก็บโดยผู้ให้บริการโทรคมนาคมสำหรับการโทรระหว่างรัฐและภายในรัฐ โรงแรมจ่ายภาษีการขายให้กับผู้ให้บริการตามจำนวนเงินที่เรียกเก็บโดยผู้ให้บริการ โรงแรมต้องเรียกเก็บภาษีขายของผู้เข้าพักจากส่วนเพิ่ม 50 เปอร์เซ็นต์ หรือนำส่งภาษีการใช้งานไปยังเมืองตามส่วนเพิ่ม
2. ผู้ให้บริการโทรคมนาคมให้ Boulder ลูกค้าที่มีบริการโทรศัพท์ทั้งในมลรัฐโคโลราโด (ภายในรัฐ) และนอกรัฐโคโลราโด (ระหว่างรัฐ) ผู้ให้บริการต้องรวบรวม Boulder ภาษีการขายสำหรับการโทรที่เริ่มต้นภายในเมืองไปยังสถานที่ต่างๆ ในรัฐโคโลราโด แต่จะไม่เรียกเก็บจากการโทรไปยังพื้นที่นอกรัฐโคโลราโด

เครื่องมือ จิ๊ก ดาย รูปแบบ หรือแม่พิมพ์ถูกใช้ในกระบวนการผลิตหรือการแปรรูป แต่ไม่ได้ "เปลี่ยนตามกระบวนการผลิตจริง ๆ และกลายเป็นส่วนผสมและส่วนประกอบที่จำเป็นและเป็นที่รู้จักของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปผ่านกระบวนการผลิต" (หมวดย่อย 3-2-6(ค), BRC, 1981). จึงไม่เป็นไปตามข้อยกเว้นการขายต่อและต้องเสียภาษีการขาย/การใช้

การขายโดยผู้ผลิตเครื่องมือ จิ๊ก แม่พิมพ์ แบบหรือแม่พิมพ์ให้กับลูกค้าเพื่อใช้ในการผลิตหรือแปรรูปเป็นการขายปลีก และผู้ผลิตจะต้องเก็บและนำส่งภาษีการขาย จุดส่งของหรือการจัดเก็บจะเป็นตัวกำหนดว่าจะมีการเก็บภาษีของเขตอำนาจศาลใด ถ้า Boulder ผู้ผลิตออกแบบและสร้างเครื่องมือ จิ๊ก ดาย แบบหรือแม่พิมพ์สำหรับบริษัทแคลิฟอร์เนีย เพื่อใช้และจัดเก็บใน Boulderในการผลิตชิ้นส่วนสำหรับบริษัทแคลิฟอร์เนีย บริษัทแคลิฟอร์เนียต้องจ่าย Boulder ภาษีขายสำหรับค่าเครื่องมือ จิ๊กดาย แบบหรือแบบพิมพ์ ในทางกลับกัน หากผู้ผลิตในแคลิฟอร์เนียออกแบบและสร้างเครื่องมือ จิ๊ก ดาย แพทเทิร์น หรือแม่พิมพ์สำหรับ Boulder บริษัท ที่จะใช้และเก็บไว้ในแคลิฟอร์เนียเพื่อผลิตชิ้นส่วนสำหรับ Boulder บริษัท Boulder บริษัทต้องชำระภาษีการขายของรัฐแคลิฟอร์เนียสำหรับค่าเครื่องมือ จิ๊ก ดาย แพทเทิร์น หรือแม่พิมพ์

ถ้าหลังจากใช้เครื่องมือ จิ๊ก ดาย แบบหรือแบบหล่อแล้ว ผู้ซื้อขายทิ้ง นั่นก็ถือเป็นการขายปลีกอีกรูปแบบหนึ่ง และต้องเก็บภาษีขายและนำส่ง ผู้ซื้อไม่ได้ประกอบธุรกิจขายต่อเครื่องมือ จิ๊ก แม่พิมพ์ แพทเทิร์น หรือแม่พิมพ์ ดังนั้นทั้งสองธุรกรรมจึงต้องเสียภาษีขาย

ตัวอย่าง:

1. A Boulder ผู้ผลิตชิ้นส่วนฉีดพลาสติกทำสัญญากับ a Boulder ผู้ผลิตฮาร์ดแวร์คอมพิวเตอร์เพื่อออกแบบและผลิตแม่พิมพ์สำหรับชิ้นส่วนสำหรับขั้วคอมพิวเตอร์และยังผลิตชิ้นส่วนสำหรับสองปีถัดไป แม่พิมพ์จะใช้และเก็บไว้ใน Boulder โรงงานผลิต ดิ Boulder ผู้ผลิตต้องรวบรวม Boulder ภาษีการขายสำหรับต้นทุนรวมของแม่พิมพ์ ชิ้นส่วนที่ผลิตขึ้นจะได้รับการยกเว้นภาษีการขาย เนื่องจากชิ้นส่วนดังกล่าวได้รับการยกเว้นการขายต่อ เนื่องจากจะ "กลายเป็นส่วนประกอบและส่วนประกอบที่จำเป็นและเป็นที่รู้จักของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป"
2. หลังจากสัญญาหนึ่งปีผู้ผลิตฮาร์ดแวร์คอมพิวเตอร์ข้างต้นตัดสินใจที่จะมีอีกเครื่องหนึ่ง Boulder ผู้ผลิตแม่พิมพ์ฉีดพลาสติกผลิตชิ้นส่วน ดังนั้นสัญญาเดิมจึงถูกยกเลิก สัญญาข้างต้นระบุว่าจะจัดหาชิ้นส่วนเป็นเวลาสองปี และหากสัญญาถูกยกเลิก จะมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม 2,000.00 ดอลลาร์สำหรับแม่พิมพ์ ค่าธรรมเนียม $2,000.00 จะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้งาน ณ เวลาที่ยกเลิก เนื่องจากส่วนลดสำหรับแม่พิมพ์ที่สัญญาให้ไว้ถือเป็นโมฆะ
3. A Boulder ผู้ผลิตทำสัญญากับผู้ผลิตในแคลิฟอร์เนียเพื่อออกแบบและผลิตแม่พิมพ์และผลิตชิ้นส่วนสำหรับแผนกวิจัยและพัฒนา ชิ้นส่วนเหล่านี้จะไม่ขายให้กับลูกค้า แม่พิมพ์จะใช้และเก็บไว้ในแคลิฟอร์เนีย ต้นทุนของแม่พิมพ์จะไม่อยู่ภายใต้ Boulder ภาษีการขาย/การใช้แต่อะไหล่น่าจะเป็น แม่พิมพ์ไม่ได้ถ่ายโอนไปยัง Boulder และจะต้องเสียภาษีการขายของรัฐแคลิฟอร์เนีย แต่ชิ้นส่วนต่างๆ จะถูกนำไปใช้ใน Boulder โดย Boulder ผู้ผลิต

“ภาษีการใช้จะเรียกเก็บตามสิทธิ์ของบุคคลในเมืองที่จะใช้ จัดเก็บ หรือบริโภคทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ในเมือง และบริการที่ต้องเสียภาษีที่ซื้อหรือเช่าที่ร้านค้าปลีกและตกแต่งภายในเมือง ไม่ว่าจะซื้อหรือเช่าภายในหรือนอกเมือง และไม่อยู่ภายใต้ภาษีการขายที่กำหนดในบทนี้ ภาษีการใช้จะส่งไปยังเมืองโดยบุคคลที่ใช้ จัดเก็บ หรือบริโภคทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้หรือบริการที่ต้องเสียภาษี ภาษีการใช้เป็นส่วนเสริมของภาษีการขาย และมีวัตถุประสงค์เพื่อทำให้การแข่งขันระหว่างผู้ขายในเมืองและนอกเมือง และผู้ให้เช่าทรัพย์สินและบริการส่วนบุคคลที่จับต้องได้เท่าเทียมกัน และเพื่อขจัดสิ่งจูงใจให้ชาวเมืองออกจากเมืองเพื่อซื้อหรือเช่าทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้และบริการที่ต้องเสียภาษี" (3-2-1(ข), บีอาร์ซี, 1981).

ข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการส่งภาษีการใช้.

ผู้ซื้อเป็นผู้ชำระภาษีการใช้งานเมื่อผู้ขายไม่ได้เรียกเก็บและเก็บภาษีการขาย มีเหตุผลหลายประการที่จะไม่มีการเก็บภาษีการขาย

• การซื้อถูกส่งเข้ามาในเมืองโดยผ่านผู้ให้บริการทั่วไป โดยผู้ขายที่ไม่มีใบอนุญาตซึ่งอยู่นอกเมืองขายออกไป ในกรณีนี้ไม่ควรมีการเรียกเก็บภาษีเมือง แต่อาจมีการเรียกเก็บภาษีของรัฐโคโลราโด อาร์ทีดี วัฒนธรรม เบสบอล และเคาน์ตี หรืออาจเรียกเก็บภาษีรวมกันได้
• เมืองแห่ง Boulder ธุรกิจที่ซื้อจากผู้ขายที่อยู่นอกเมือง ผู้ซื้อไปที่ที่ตั้งของผู้ขายและหยิบสินค้าขึ้นมา ในกรณีนี้ ขึ้นอยู่กับว่าผู้ขายตั้งอยู่ที่ไหน อาจมีการเรียกเก็บภาษีของเมืองอื่น หรือหากผู้ขายตั้งอยู่ในพื้นที่ที่ไม่ได้จดทะเบียน ก็จะไม่มีการเรียกเก็บภาษีเมืองใดๆ
• เมืองแห่ง Boulder ธุรกิจที่ซื้อสินค้าได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับการขายต่อ แต่ดึงสินค้าบางส่วนจากสินค้าคงคลังไปใช้ในการดำเนินงานของธุรกิจของตนเอง

ใช้ภาษีเนื่องจากเมือง Boulder จะลดลงตามปริมาณการขายหรือภาษีการใช้ที่จ่ายให้กับเทศบาลเมืองโคโลราโดอื่นอย่างถูกกฎหมาย เครดิตนี้ไม่เกินจำนวน Boulderภาษีการขาย/การใช้ตามที่กำหนดไว้ใน มาตรา 3-2-5, "อัตราภาษี" บีอาร์ซี 1981.

เมื่อ Boulder ธุรกิจไปรับสินค้าในเมืองอื่นและชำระภาษีการขายของเมืองอื่น เครดิตจะได้รับสำหรับจำนวนภาษีที่จ่ายให้กับเมืองอื่น ๆ จนถึงจำนวนเท่ากับ Boulder ใช้จำนวนภาษี (ดู 3-2-8(ข), BRC, 1981 สำหรับอัตราภาษี) ถ้า Boulder อัตราภาษีสูงกว่าอัตราภาษีของเมืองอื่น ภาษีการใช้จะครบกำหนดตามส่วนต่าง สิ่งนี้เป็นจริงสำหรับภาษีเมืองที่เรียกเก็บตามกฎหมายทั้งหมดที่เรียกเก็บจากการซื้อทั้งหมด ยกเว้นวัสดุก่อสร้าง (ดู: "การก่อสร้างและผู้รับเหมา" สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม)

ใช้ภาษีเนื่องจากเมือง Boulder ให้ลดลงตามปริมาณการขายหรือภาษีการใช้ที่จ่ายให้แก่รัฐอื่นอย่างถูกกฎหมายตามสูตรดังต่อไปนี้ อัตราภาษีที่จ่ายให้กับรัฐอื่นอย่างถูกกฎหมายในขั้นแรกจะลดลงตามอัตราภาษีของรัฐโคโลราโด จากนั้นให้ลดอัตราภาษี RTD และภาษีที่เก็บเพิ่มเติมจากรัฐที่ต้องเสียภาษีใช้แล้วตามด้วยเมือง Boulder อัตราภาษี. ภาษีคงเหลือค้างชำระอยู่ที่เมือง Boulder ไม่เกินอัตราที่กำหนดไว้ใน มาตรา 3-2-5, "อัตราภาษี", BRC 1981 สิ่งนี้เป็นจริงสำหรับภาษีที่เรียกเก็บตามกฎหมายทั้งหมดที่เรียกเก็บจากการซื้อทั้งหมด ยกเว้นวัสดุก่อสร้าง (ดู: "การก่อสร้างและผู้รับเหมา" สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม)

ถ้า Boulder ผู้ขายรับสินค้าในรัฐอื่นและชำระภาษีการขายหรือภาษีการใช้ตามกฎหมายในรัฐนั้น เป็นจำนวน 5% เครดิตจะถูกนำไปใช้ดังนี้:

การขอ Boulder แก้ไขรหัสเทศบาลรัฐที่ มาตรา 3-2-8(ข)(1): "ภาษีการใช้ของเมืองจะไม่นำไปใช้กับทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ซึ่งก่อนหน้านี้ต้องเสียภาษีการขายหรือภาษีการใช้ของเทศบาลอื่นซึ่งจัดระเบียบและอยู่ภายใต้อำนาจของรัฐธรรมนูญหรือกฎหมายของรัฐโคโลราโดกำหนดโดยผู้ซื้อหรือ ผู้ใช้เท่ากับหรือเกินกว่าอัตราที่กำหนดไว้ใน มาตรา 3-2-5, "อัตราภาษี", BRC 1981 เครดิตจะได้รับจากภาษีการใช้ของเมืองเท่ากับภาษีที่จ่ายโดยเหตุผลของการกำหนดภาษีการขายหรือการใช้ของเทศบาลอื่น ๆ ในการซื้อหรือการใช้ทรัพย์สิน จำนวนเครดิตจะต้องไม่เกินอัตราที่กำหนดไว้ใน มาตรา 3-2-5, "อัตราภาษี", BRC 1981 เครดิตภาษีการใช้งานที่กำหนดไว้ในส่วนย่อยนี้จะไม่นำไปใช้กับภาษีการขายที่จ่ายสำหรับวัสดุก่อสร้าง"

ภาษีการใช้จะไม่ถูกนำไปใช้ตามที่กำหนดไว้ในBRC มาตรา 3-2-6(ยู)ซึ่งระบุว่า: "ทรัพย์สินและบริการทั้งหมดที่มีการขาย ซื้อ หรือใช้เมืองถูกห้ามมิให้เก็บภาษีตามกฎหมายหรือรัฐธรรมนูญของสหรัฐอเมริกาหรือรัฐธรรมนูญแห่งรัฐโคโลราโด"

หากผู้ขายตั้งอยู่นอกเมือง Boulder จัดส่งสินค้าที่ซื้อเข้า Boulder และเรียกเก็บภาษีการขายของเมืองอื่น the Boulder ธุรกิจไม่ควรจ่ายภาษีการขายของเมืองอื่น ดิ Boulder ธุรกิจควรชำระใบแจ้งหนี้หักภาษีขายของเมืองที่เรียกเก็บอย่างผิดกฎหมายและนำส่งภาษีการใช้ไปยังเมือง Boulder. มันเป็นความรับผิดชอบของ Boulder ธุรกิจเพื่อให้แน่ใจว่ามีการชำระภาษีที่เหมาะสมและผู้ขายจัดเก็บใด ๆ Boulder ภาษีขายได้รับอนุญาตอย่างถูกต้องกับเมือง

อุปกรณ์หรือวัสดุที่เช่าใด ๆ ที่ใช้ในเมือง Boulder อยู่ภายใต้ Boulderภาษีการขาย/การใช้ของ หากรับของที่เช่านอกเมือง Boulder, ภาษีขายของเดือนแรกเกิดจากเมืองที่รับสินค้า ภาษีขาย/การใช้งานที่เหลือทั้งหมดจะต้องชำระให้กับ Boulder (ดู: "การเช่าและการเช่า" สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม)

ตัวอย่าง:

1. A Boulder ธุรกิจซื้อชิ้นส่วนอุปกรณ์จากผู้ขายในเดนเวอร์ ผู้ขายไม่ได้รับอนุญาตให้รวบรวม Boulder ภาษีการขาย. อุปกรณ์นี้จัดส่งผ่านทางสายรถบรรทุกที่จัดและชำระเงินโดยธุรกิจเดนเวอร์ ภาษีที่เรียกเก็บในใบแจ้งหนี้คือรัฐและ RTD ดิ Boulder กิจการต้องนำส่งภาษีใช้สอยมาที่เมือง Boulder
2. ธุรกิจข้างต้นหยิบชิ้นส่วนอุปกรณ์ แทนที่จะให้มาส่งและให้สัญญาเช่า 6 เดือนแทนการซื้อ ภาษีที่เรียกเก็บในใบแจ้งหนี้ของเดือนแรกคือรัฐ RTD และเดนเวอร์ ดิ Boulder ธุรกิจจะได้รับเครดิตสำหรับภาษีเมืองที่กฎหมายกำหนดซึ่งจ่ายเท่ากับจำนวนเงินที่จะถึง Boulder. ภาษีการใช้ไม่ได้เกิดจาก Boulder เพราะได้จ่ายภาษีเมืองเกินกว่าจำนวนเงินที่จะถึงกำหนด Boulder. ภาษีขายต้องนำส่งเมือง Boulder เป็นระยะเวลา 5 เดือนที่เหลือของสัญญาเช่า หากผู้ขายในเดนเวอร์ไม่ได้รับอนุญาตให้รวบรวม Boulder ภาษีขาย ภาษีใช้ต้องนำส่งที่ Boulder โดย Boulder ของคุณ
3. ร้านขายอุปกรณ์สำนักงานจะถอนปากกา กระดาษถ่ายเอกสาร และแผ่นข้อความออกจากสินค้าคงคลังเพื่อให้พนักงานในร้านใช้ ร้านวัสดุสิ้นเปลืองต้องนำส่งภาษีการใช้สำหรับต้นทุนไปยังร้านค้าของวัสดุสิ้นเปลืองที่นำออกจากสินค้าคงคลังเพื่อใช้เอง

3-2-2 (ก)(5) “ภาษีการใช้จะเรียกเก็บจากทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ซึ่งใช้ในเมือง หากการใช้ดังกล่าวเกิดขึ้นภายในสามปีของการขายทรัพย์สินครั้งล่าสุด ห้ามมิให้เรียกเก็บภาษีการใช้จากการใช้ทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้ภายในเมืองที่เกิดขึ้นมากกว่าสามปีหลังจากการขายทรัพย์สินครั้งล่าสุด หากภายในสามปีนับแต่วันที่ขายนั้น ทรัพย์สินนั้นถูกใช้อย่างมีสาระสำคัญภายใน ระบุวัตถุประสงค์หลักในการซื้อ”

ส่วนรหัสข้างต้นกำหนดให้เมืองต้องเก็บภาษีการใช้สำหรับทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ทั้งหมดที่โอนเข้ามาในเมือง ซึ่งรวมถึงแต่ไม่จำกัดเฉพาะทรัพย์สินทางธุรกิจที่โอนเข้ามาในเมืองโดยธุรกิจที่ย้ายเข้ามาอยู่ในเมือง หรือทรัพย์สินที่โอนไปยังธุรกิจที่ตั้งอยู่ในเมืองในปัจจุบันจากที่ตั้งธุรกิจอื่นนอกเมือง

เกณฑ์ต้นทุนที่ใช้ในการคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระมีดังนี้:

• ทรัพย์สินที่ซื้อครั้งล่าสุดภายในหนึ่งปีของการโอนไปยังเมืองจะต้องเสียภาษีการใช้ของเมืองตามราคาซื้อของสินทรัพย์
• สินทรัพย์ที่ซื้อครั้งล่าสุดนานกว่าหนึ่งปีและน้อยกว่าสามปีก่อนการโอนไปยังเมืองจะต้องเสียภาษีการใช้ของเมืองตามมูลค่าตามบัญชีหรือมูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV) แล้วแต่จำนวนใดจะสูงกว่า
• ทรัพย์สินที่ซื้อครั้งล่าสุดมากกว่าสามปีก่อนการโอนไปยังเมืองจะไม่ถูกเก็บภาษีการใช้ของเมือง โดยที่ภายในสามปีหลังจากวันที่ซื้อครั้งล่าสุด ทรัพย์สินได้ถูกใช้อย่างมีนัยสำคัญภายในรัฐสำหรับเงินต้น วัตถุประสงค์ที่จะซื้อ

เครดิตจะได้รับสำหรับภาษีที่กำหนดโดยกฎหมายที่จ่ายสำหรับสินทรัพย์ในเขตอำนาจศาลก่อนหน้าตามอัตราภาษีที่จ่ายในเขตอำนาจศาลนั้นและพื้นฐานของภาษีจะเป็นตามข้างต้น เครดิตจะถูกนำไปใช้ดังนี้

ตัวอย่าง:

1. บริษัทผู้ผลิตมีที่ตั้งสองแห่ง แห่งเดียวใน Boulder และอื่น ๆ ในหน่วยงาน Boulder เคาน์ตี้. บริษัทได้ตัดสินใจย้ายสายการผลิตหนึ่งสายการผลิตจาก Boulder โรงงานมณฑลไปยังเมือง Boulder ปลูก. บริษัทจะเป็นหนี้ภาษีการใช้สำหรับสินทรัพย์ทั้งหมดที่โอนเข้ามาในเมืองที่ถูกซื้อครั้งล่าสุดภายใน 3 ปีที่ผ่านมา เพื่อรองรับสายการผลิตตามราคาซื้อ มูลค่าตามบัญชี หรือ FMV ที่กำหนดโดยวันที่ซื้อครั้งล่าสุด
2. บริษัทคอมพิวเตอร์ได้ตัดสินใจย้ายการดำเนินงานไปยังเมืองจากอีกรัฐหนึ่ง ซึ่งได้จ่ายภาษีการขายร้อยละ 5.00 สำหรับการซื้อสินทรัพย์ของบริษัท เจ็ดสิบเปอร์เซ็นต์ (70 เปอร์เซ็นต์) ของสินทรัพย์ถูกซื้อภายในปีที่แล้ว 20 เปอร์เซ็นต์ถูกซื้อมากกว่าหนึ่งปีและน้อยกว่า 3 ปีก่อนการโอนไปยังเมือง และอีก 10 เปอร์เซ็นต์ที่เหลือถูกซื้อในช่วง 3 ปีก่อน โอนเข้าเมือง. บริษัทจะเป็นหนี้ภาษี 2.51% (ดังที่แสดงด้านบน) ของราคาซื้อ 70% ของสินทรัพย์ที่ซื้อภายในปีที่แล้ว สมุดบัญชี หรือ FMV ที่มากกว่า 20% ของสินทรัพย์ที่ซื้อมากกว่าหนึ่งปีและน้อยกว่า สามปีก่อนการโอนและไม่ต้องเสียภาษีส่วนที่เหลืออีก 10 เปอร์เซ็นต์

สัตวแพทย์ทุกคนที่ให้บริการในเมืองต้องได้รับอนุญาตจากเมืองสำหรับภาษีการขาย/การใช้ ซึ่งรวมถึงสัตวแพทย์เคลื่อนที่ที่เข้ามาในเมืองแม้ว่าสำนักงานของพวกเขาจะอยู่นอกเมือง

การขายทั้งหมดที่ทำโดยสัตวแพทย์จะต้องเสียภาษีการขาย/การใช้ ซึ่งรวมถึงแต่ไม่จำกัดเพียงการขายอาหารสัตว์เลี้ยง อุปกรณ์ อาหารเสริม และยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์ การให้บริการดูแลสุขภาพสำหรับผู้ที่ไม่ใช่มนุษย์ไม่ต้องเสียภาษี

ยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์ซึ่งขายให้กับผู้ดูแลสัตว์เลี้ยงโดยตรงโดยสัตวแพทย์หรือร้านขายยาจะต้องเสียภาษีการขาย (ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับยา) ยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์ไม่ต้องเสียภาษีเมื่อขายให้กับสัตวแพทย์โดยตรง หากสัตวแพทย์จะขายยาและเก็บภาษีการขาย ยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์จะเก็บภาษีได้เมื่อขายให้กับสัตวแพทย์โดยตรง หากจะใช้ยาดังกล่าวในการให้บริการ

สัตวแพทย์มีทางเลือกที่จะจ่ายภาษีการขายหรือนำส่งภาษีการใช้ในการซื้อยาเมื่อยาจะถูกนำไปใช้ในการบริการ หากค่ายาไม่มีนัยสำคัญต่อค่าบริการที่จัดให้ สัตวแพทย์อาจเลือกจ่ายภาษีสำหรับยานั้นเมื่อซื้อและไม่เรียกเก็บภาษีจากค่าใช้จ่ายดังกล่าวกับผู้ปกครอง

หากไม่มีการเรียกเก็บภาษีสำหรับการซื้อยาที่ใช้เพื่อให้บริการ สิ่งของ อาหาร หรือการซื้ออื่นใดเพื่อใช้ในธุรกิจของสัตวแพทย์และไม่ได้ขายต่อ สัตวแพทย์จะต้องนำส่งภาษีการใช้ไปยังเมือง

ตัวอย่าง:

1. สุนัขถูกนำตัวไปที่สำนักงานสัตวแพทย์สำหรับการติดเชื้อที่หน้าแข้ง และผู้ดูแลก็ขอให้สุนัขไปฉีดวัคซีนด้วย สัตวแพทย์จะทำความสะอาดแผลและใช้ยาปฏิชีวนะและให้ท่อยางแก่ผู้ปกครองเพื่อทาที่บ้าน เธอยังฉีดวัคซีนให้กับสุนัขอีกด้วย บิลสำหรับผู้ปกครองระบุวัคซีน 25.00 ดอลลาร์ เยี่ยมสำนักงาน 25.00 ดอลลาร์ และยาปฏิชีวนะ 15.00 ดอลลาร์ ต้องเสียภาษีในใบเรียกเก็บเงินค่ายาปฏิชีวนะ แต่สัตวแพทย์สามารถจ่ายภาษีสำหรับวัคซีนและยาปฏิชีวนะที่ใช้ในสำนักงานได้ตามราคาซื้อ เนื่องจากค่าวัคซีนและยาปฏิชีวนะที่ใช้นั้นไม่มีนัยสำคัญต่อค่าใช้จ่าย บริการ.
   
2. A Boulder สัตวแพทย์ซื้อคอมพิวเตอร์และหยิบขึ้นมาในเดนเวอร์ อุปกรณ์สำนักงานที่ร้านค้าใน Boulder และเวชภัณฑ์ทางอินเทอร์เน็ต สัตวแพทย์จะต้องนำส่งภาษีการใช้สำหรับอุปกรณ์ผ่าตัด เว้นแต่ผู้ขายจะมี Boulder ใบอนุญาตและเรียกเก็บภาษีขายที่ถูกต้อง สัตวแพทย์จะได้รับเครดิตสำหรับภาษีเมืองที่จ่ายให้กับเดนเวอร์ทางคอมพิวเตอร์ เพราะมันถูกไปรับที่เดนเวอร์